资产类#库存现金银行存款存入的款项提取或支出的存款企业存在银行或其他金融机构的各种款项交易性金融资产购入股票、债券、基企业出售交易金等交易性金融资性金融资产转产时初始入账金额出的成本等企业持有的交易性金融资产的公允价值##应收账款由于销售产品而已经收回的应收发生的应收账款账款预付账款应收票据收到购买单位实际收到的票据数开出的商业汇##持有的期末尚未收回的票据应收款应收股利坏账准备已经确认为坏按期估计的坏账账损失予以转准备数销的应收账款数额已经提尚未注销的坏账准备数原材料已验收入库材料发出材料的实际成的实际成本本库存材料的实际成本应收利息材料采购购入材料的买价已验收入库材料和采购费用的实际成本已经付款但尚未运达企业的在途材料的实际成本库存商品完成全部生产过程已销售产成品的并验收入库的产成实际成本品的实际成本库存产成品的实际成本其他应收款发生的各种其他企业收到的款应收款项和结转的情况应收未收的其他款项在途物资固定资产固定资产原始价固定资产原值的增加价值的减少固定资产原始价值的总额##固定资产减值准备在建工程各项工程的实际完工工程转出支出的实际成本期末尚未完工工程的实际成本累计折旧因减少固定资产按月提取的固定资而减少的累计折产折旧额旧额累计已提取的折旧额固定资产清理无形资产待处理财产损益转入清理的固定出售固定资产的价财产物资的盘亏、资产净值以及发款、残料价值和变价毁损额生的清理费用收入以及保险公司或转销盘盈数过失人赔偿的损失净损失净收益二、负债类##短期借款短期借款本金短期借款本金的增的减少额加额企业期末尚未归还的短期借款应付票据偿还的应付票据企业开出的承兑款汇票持有的尚未到期的应付票据票面价值应付账款已偿还供应单位应付供应单位的款项的款项企业预付的的款项##应付职工薪酬应交税费实际交纳的各种应交纳的各种税款税款应交未交的税费预收账款用产品或劳务预收购买单位的抵偿的预收款货款##应付利息实际支付的利应支付的利息息企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息应付股利长期借款归还的本金和企业借入的长期借利息款本金企业期末尚未归还的长期借款三、所有者权益类其他应付款实收资本资本公积所有投资者投所有投资者投入企资本公积的减少资本公积的增加额入企业资本的业资本的增加额额减少额企业未实收资本（或股本）总额盈余公积未分配利润本年利润利润分配#四、成本类制造费用生产成本五、损益类主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益期末转入本年利其他业务收入的交易性金融资产交易性金融资产公润的其他业务收增加公允价值低于账允价值高于账面入价面值的差额价值的差额投资收益营业外收入主营业务成本企业本期发生企业本期取得从“库存商品”期末转入“本的投资损失的投资收益账户结转的本年利润”账户期已销售产品借方的已销产的成本品的成本##其他业务成本发生的相关的期末转入本年利润成本和费用的其他业务成本营业税金及附加按照有关规定计期末转入“本年算出的各种税金利润”账户借方及附加额的营业税金及附加销售费用发生的各项销售费期末结转本年用（展览费、广告利润的销售费用费……）##财务费用发生的财务费用期末结转本年利润的财务费用资产减值损失管理费用发生的各项管期末转入本年利理费用（业务润的招待旨费……##营业外支出所得税费用以前年度损益调整###。