审计项目质量检查评分标准（1）评分内容评分事项评分标准1按规定进行审前调查：没有审前调查记录的，扣 1 分：没有审前调查相关资料 的，扣 1 分；审前调查资料不全的，扣 0.5 分;审前调查记录和审前调查相关资 料均没有的,扣 2 分;从档案中看不出进行了审前调查的,扣 4 分4 分2按规定程序编制、审核、批准和调整审计实施方案：未经审计组所在部门负 责人审核的，扣 0.5 分；未经分管领导批准的，扣 0.5 分；应予调整而未调整的， 扣 0.5 分；调整而未经审批的，扣 0.5 分2 分审计 方案3审计实施方案要素齐全，内容明确具体、操作性强：审计重点不突出的，扣 0.5 分；对审计目标有重要影响的审计事项的步骤和方法过于简单的，扣 0.5 分；审计分工不明确具体的，扣 0.5 分其中，缺上述要素的，每项扣 1 分；缺 其他要素的，每项扣 0.5 分（其中，缺重要性水平确定和审计风险评估不扣分）4 分审计方 法手段采用了内部控制测试、重要性和审计风险评估、抽样审计、分析性复核、计 算机辅助审计等先进的审计方法和手段：审前调查记录、日记、底稿、方案等 反映采用某种方法的，每采用一种给 0.5 分；实际使用的，每一种再加 0.5 分。
5 分1按规定方法收集有关证据材料；主要审核报告、决定已反映问题的证据例 如，监盘的，看有无盘点清单和盘点表；函证的，看有无回函和函证记录如无， 一处扣 0.5 分2 分2审计证据具有客观性、相关性、充分性、合法性：底稿反映的问题或者报告 反映的问题、评价意见无充分证据支持的，一处扣 2 分；底稿后只附有取证记 录而无其他证据的，一份底稿扣 1 分；证据冗余的，一份底稿扣 0.5 分；采用非 法手段取得证据的，一处扣 1 分5 分审计 证据3审计证据有有关单位、人员签名或者盖章的：少量证据未签名、盖章又无相 关说明的，扣 0.5 分；未签名、盖章的证据比例超过 1/3 的，扣 1.5 分；未签名、 盖章的证据比例超过一半的，扣 2.5 分；证据全部未签名、盖章的，扣 3 分 （取 证记录或其他汇总证据已经盖章，而复印件未盖章的，不扣分 ）3 分1审计人员逐日编写审计日记：该项目未编写日记的，扣 10 分；个别人未写日 记的，扣 1 分；1/3 以上人未写日记的，扣 2 分；半数以上人未写日记的，扣 4 分；1/3 以上人未逐日写的，扣 0.5 分；半数以上人未逐日写的，扣 1 分 （组长也 应写日记。
）4 分2审计日记要素齐全：此处主要检查页次、分工的填写1/3 以上日记缺少某项要 素的，一项要素扣 0.5 分；半数以上日记缺少某项要素的，一项要素扣 1 分2 分3审计日记内容真实完整地反映了审计实施全过程：1/3 以上日记内容不全，过 于简单，如缺少审计事项的名称、实施审计的步骤和方法、审计查阅的资料名 称和数量、审计人员的专业判断和查证结果等，一项内容扣 0.5 分；半数以上 日记出现上述情况的，一项内容扣 1 分；底稿、报告反映的问题在日记中未记 录的，一个扣 0.5 分；两人以上日记内容完全相同或者互相复制的，扣 2 分4 分4审计工作底稿要素齐全，内容完整：个别底稿缺某一要素或某一要素填写错 误的，总共扣 0.5 分；1/3 以上底稿缺某一要素或某一要素填写错误的，一项 扣 0.5 分；半数以上底稿缺某一要素或某一要素填写错误的，一项扣 1 分；无 审计结论或者未对审计查出问题的性质、金额数量、发生时间、地点等进行描 述的，一份底稿扣 1 分；底稿无定性依据或定性依据错误的，一份底稿扣 1 分； 底稿未注明与相关日记的对应关系的，一份底稿扣 0.25 分(最多扣 1 分);未编 制底稿汇总表的,扣 1 分。
4 分5对查出问题或重要事项编写了审计工作底稿：对报告、决定和移送处理书反 映的问题或报告中审计评价所涉及的重要事项、被审计单位基本情况的重要 数据、群众举报事项等未编底稿的，一项扣 1 分；未做到一事一稿的，一处扣 0.5 分4 分审计日记和 审计底稿6审计组组长及时对审计工作底稿进行了复核并提出复核意见：个别底稿无复 核人员签字或无复核意见的，总共扣 0.5 分；1/3 以上底稿无复核人员签字或 无复核意见的，扣 1 分；半数以上底稿无复核人员签字或无复核意见的，扣 1.5 分；既无复核人员签字又无复核意见的，一份扣 0.5 分；复核时间晚于报告 征求意见时间的，一份扣 0.5 分2 分满 分 100 分不 存在 “*” 号项 所列 情形 时， 不扣 分评分内容评分事项评分标准 1审计组及时向审计机关提交了审计报告：没有及时提交的，扣 2 分 （将被审 计单位反馈意见的时间作为 60 日期限的起算点 ）2 分2审计报告如实、完整地反映审计结果：底稿、报告征求意见稿反映的问题未 入报告，又无审计业务会议纪经等材料说明的，一个问题扣 1 分；报告、决定、 移送处理书内容违背审计业务会议决定的，一个问题扣 1 分；决定、移送处理 书的内容（不宜写入审计报告的除外）没有在报告中反映的，扣 0.5 分。
2 分3审计报告要素齐全，内容完整；对照 6 号令和 48 号文，缺要素的，一项扣 0.5 分；缺内容的（如报告无被审计单位会计责任、反映问题无处理处罚意见 等），一项扣 1 分2 分4审计认定的事实清楚，数据确凿，表述准确：报告、决定、移送处理书中事 实、数据与底稿、证据不一致又无相关说明的，一处扣 2 分；事实表述不清楚 的，一处扣 1 分4 分5对违反国家规定的财政、财务收支行为的定性准确：一项不准确扣 2 分4 分 6适用法律、法规、规章正确：定性、处理、处罚未引用法规，引用失效或废 止法规，或者适用法规错误的，一处扣 2 分；引用法规条款不具体或条款错误 等形式方面错误的，一处扣 1 分4 分7出具的评价意见和改进建议适当：未按方案要求进行评价，或评价无依据、 评价超范围、评价前后矛盾的，一项扣 2 分；改进建议太原则太笼统，无针对 性和可操作性的，扣 1 分4 分8审计处理、处罚适当*：对被审计单位以外的单位或者对专项审计调查中的 被调查单位直接进行处理处罚的，一处扣 2 分；应处理处罚而未处理处罚，以 移送代替处理处罚或者以审计处罚代替审计处理的，一处扣 2 分；处理处罚 不明确具体的，一处扣 1 分。
4 分9建议或者移送有关部门处理的意见适当*：不该移送的问题移送的，一个扣 1 分；移送部门错误的，扣 0.5 分；被移送者不明确的，扣 0.5 分；无移送依据 或移送依据错误的，扣 0.5 分2 分10 *审计决定按规定时间予以落实：无落实情况说明和相关证明材料的，扣 2 分； 未按规定时间落实或落实不到位的，扣 1 分2 分审计 报告 审计 决定 书和 审计 移送 处理 书11审计法律文书适用正确、格式规范：文书适用错误的，一份扣 1 分；格式或 文号错误的（重点检查报告），一项扣 0.5 分；决定没有告知救济途径或者告知 救济途径错误的，扣 1 分2 分1按规定向被审计单位送达审计通知书：未提前 3 天送达又未经政府批准的， 扣 2 分2 分2按规定要求被审计单位提供书面承诺：无被审计单位书面承诺的，扣 2 分； 承诺内容不全面、不具体的，扣 1 分2 分3审计报告规定征求了被审计单位的意见并作了说明：没有征求意见的，扣 2 分；没有以审计机关名义征求意见的，扣 1 分；无意见采纳情况说明的，扣 1 分；说明不全面的，扣 0.5 分；无被审计单位反馈意见而审计组又没有作出说 明的，扣 1 分。
（专项审计调查项目，可以不征求意见；一旦征求了意见，则要 遵守相关规定 ）3 分4符合听证条件的，按规定告知并组织了听证*：符合听证条件而未告知听证 的，扣 2 分；应组织听证而未组织听证的，扣 2 分2 分5按规定进行了三级复核并出具了复核意见；无所在部门复核意见的，扣 2 分； 无法制机构复核意见的，扣 2 分；逆程序复核的，扣 1 分4 分审计 程序6按规定召开审计业务会议并形成审计业务会议决定：无资料证明召开该会 议的，扣 4 分；有资料证明召开会议但无会议记录或决定（决议）的，扣 2 分4 分1审计档案的文件材料齐全，归档及时：缺相关归档材料的，缺一份扣 0.5 分 （前面已扣分的，在此不重复扣分）；次年 4 月底前未完成归档的，扣 1 分2 分 审计文 书档案2审计档案的文件材料按规定顺序排列，装订规范：材料归类错误的，未按规定 顺序排列的，或者页码编排不规范的，各扣 0.5 分2 分1按照法定职权实施审计：如发现超越职权审计的，必须在调查报告中如实反 映 （已将相应分值分配到审计方法手段和审计程序 ）审计职 权制度2遵守保密规定： 报告征求意见稿等文书泄露举报人姓名或其他保密事项的，扣2 分。
2 分满 分 100 分不 存在 “*” 号项 所列 情形 时， 不扣 分。