ABC煤煤业（集集团）财务集中中管理解解决方案案目 录录1.前言言 42.现状状分析552.1..应用现现状 52.1..1.财财务核算算： 52.1..2.资资金管理理： 62.1..3.成成本管理理： 72.1..4.预预算和考考核评价价： 72.2..问题分分析： 73.集中中财务管管理应用用方案：： 83.1..方案应应用目标标83.2..财务集集中核算算方案 93.2..1.会会计核算算基本方方案： 123.2..2.费费用控制制方案：： 153.2..3.固固定资产产、薪资资的核算算与管理理方案：： 163.2..4.应应收应付付款项的的核算与与管理方方案： 173.2..5.存存货的核核算与管管理方案案： 193.3..预算管管理方案案 203.3..1.应应用架构构 213.3..2.逻逻辑角色色设置 223.3..3.应应用流程程 223.3..4.功功能实现现 253.4..资金管管理方案案 283.4..1.资资金计划划 283.4..2.资资金结算算 293.4..3.资资金融通通 333.5..成本管管理方案案 343.5..1.煤煤炭生产产成本管管理 353.5..2.机机械制造造成本管管理 383.5..3.应应用价值值分析 463.5..4.项项目成本本管理：： 483.6..财务分分析 484.应用用价值 491. 前言ABC煤煤业（集集团）有有限责任任公司是是煤炭行行业特大大型国有有企业，119555年建矿矿，是新新中国自自行勘探探设计建建设的第第一个特特大型煤煤炭基地地，地质质储量775亿吨吨，被誉誉为“中原煤煤仓”。
经过过40多多年的发发展，AABC煤煤业（集集团）已已成为一一家横跨跨煤炭生生产和销销售、运运输、机机械制造造、施工工、房地地产、科科教文卫卫等多种种行业，是是以煤为为本、以以煤化工工、发供供电为主主要支柱柱的特大大型能源源化工企企业集团团，为国国民经济济建设做做出了重重要贡献献现有有职工人人数122.8万万人，年年产商品品煤20000多多万吨，年年销售收收入600亿元，下下属二级级独立核核算全民民单位有有60多多家20022年7月月30日日至8月月9日，我我们在AABC煤煤业（集集团）财财务处的的组织和和安排下下，先后后调研了了ABCC煤业（集集团）财财务处、内内部结算算中心、以以及下属属多家公公司财务务科，并并和各单单位财务务负责人人就信息息化建设设进行了了充分细细致的交交流，得得到了他他们的大大力支持持为此此，我们们要特别别感谢AABC煤煤业（集集团）财财务处、内内部结算算中心以以及其他他生产单单位财务务部门的的领导与与工作人人员的帮帮助！2. 现状分析析2.1. 应用现状状由于对AABC煤煤业（集集团）有有限责任任公司的的调研时时间较短短，还不不能全面面把握AABC煤煤业（集集团）的的财务应应用现状状，下面面仅根据据初步了了解的情情况进行行简要的的分析。
2.1.1. 财务核算算：下图（图图1）为为ABCC煤业（集集团）核核算组织织架构：：图1目前ABBC煤业业（集团团）采用用多级核核算的集集团财务务管理模模式集集团的采采购、生生产、销销售等经经济业务务运作由由各分子子公司、供供应处、运运销处等等二级分分子公司司承担，各各二级分分子公司司作为利利润中心心，对集集团负责责，二级级公司的的财务科科独立核核算本公公司的经经济业务务，并定定期将本本公司的的财务报报表和其其它财务务数据报报送到集集团财务务处二二级单位位通常还还下设有有三级集集体所有有制的独独立核算算单位（三三产和多多种经营营单位），三三级集体体单位的的报表要要分别报报送集团团财务处处集体财财务科和和上级单单位财务务科，上上级单位位的财务务报表不不与集体体单位的的财务报报表进行行合并和和汇总集团财务务处主要要管理集集团本部部的财务务活动并并接收下下级公司司的数据据、评价价考核下下属公司司的经营营业绩，负负责对外外报送集集团财务务报表集集团财务务处下设设会计科科、资金金科、成成本科、税税价科、机机关财务务科、基基建财务务科、集集体财务务科、综综合科，实实行科目目责任制制的管理理模式会计科负负责管理理集团的的电算化化、总账账、明细细账、部部分科目目的会计计核算，是是集团账账证表等等财务资资料的最最终汇集集处，并并负责对对外报送送集团财财务报表表。
资金科负负责集团团专项资资金的核核算和管管理成本科负负责集团团目标成成本的下下达和核核算以及及汇总下下属公司司的成本本报表并并对其进进行考核核税价科负负责税收收账目的的核算、报报表和统统计方面面的资料料编报以以及物价价的政策策制定和和协调机关财务务科主要要负责集集团本部部各经费费机关单单位的会会计核算算，向会会计科报报送集团团本部的的财务报报表基建财务务科负责责管理集集团全局局的基本本建设项项目的筹筹投资，以以及所有有基建项项目的账账务处理理集体财务务科负责责汇总集集团以及及二级分分子公司司设立的的三产单单位和多多种经营营等集体体性质单单位的财财务报表表综合科是是财务处处类似办办公室性性质的管管理后勤勤的科室室，不负负责会计计核算由此可见见，各公公司财务务独立核核算，通通过报表表进行信信息传递递，集团团财务处处汇总编编制全集集团报表表，公司司与集团团总部之之间及各各公司之之间财务务信息不不共享2.1.2. 资金管理理：ABC煤煤业（集集团）通通过下设设内部结结算中心心，来集集中管理理资金内内部结算算中心下下设资金金科、信信贷科、结结算科、证证券科资资金科负负责审批批各单位位货币资资金收支支计划，组组织内部部结算中中心的票票据交换换、负责责外部开开户行的的结算业业务、对对账业务务。
信贷贷科负责责集团的的外部筹筹资，主主要面向向银行系系统结结算科负负责分子子公司内内部结算算、内部部信贷等等业务、参参与核定定各单位位定额流流动资金金定额工工作证证券科负负责内外外部债券券的发行行、计息息等管理理业务集团对分分公司采采用完全全集中的的资金管管理模式式，即所所有分公公司（路路途偏远远的分公公司除外外）只能能在内部部结算中中心开户户，所有有的收入入和支出出全部通通过内部部结算中中心进行行结算子子公司作作为独立立的法人人单位，在在内部结结算中心心开设有有内部账账户，同同时在外外部银行行开设账账户，子子公司与与集团内内部其它它公司发发生的内内部交易易必须通通过内部部结算中中心进行行结算子子公司与与集团外外的公司司发生业业务往来来可以通通过外部部账户进进行结算算内部部结算中中心不负负责管理理子公司司的外部部账户分分子公司司每月底底向内部部结算中中心申请请下月资资金使用用计划，内内部结算算中心依依据资金金状况进进行审批批，在月月初下达达资金使使用计划划在日日常生产产经营过过程中，分分子公司司依据批批复的资资金使用用计划从从内部结结算中心心换取外外部支票票每月内部部结算中中心对分分子公司司在内部部结算中中心的存存贷款进进行计息息。
对分分子公司司在内部部结算中中心账户户的赤字字积数计计算罚息息，收取取贷款利利息，蓝蓝字积数数计算活活期存款款利息2.1.3. 成本管理理：ABC煤煤业（集集团）是是一个跨跨多种行行业经营营的企业业，各单单位的成成本核算算和管理理的需求求不相一一致，但但总体上上是实行行目标成成本管理理模式每每年100月份，计计划处和和各生产产单位制制定次年年的产量量计划，运运销公司司依据市市场情况况预测产产品的售售价，通通过产量量和售价价算出销销售收入入然后后，销售售收入减减去各单单位的利利润指标标（资产产回报额额），算算出各单单位的目目标成本本各公公司再把把集团下下达的目目标成本本和目标标利润在在本单位位内进行行层层分分解各生产单单位在发发放工资资、领用用材料、报报销费用用、计提提折旧时时，首先先按照费费用的用用途在生生产成本本、制造造费用、管管理费用用等科目目进行归归集然然后按产产品产量量或计划划（定额额）工时时等在各各产品之之间分配配制造费费用最最后，所所归集的的生产成成本在在在产品和和产成品品之间进进行分配配，算出出产品的的实际生生产成本本这是是产品成成本的核核算过程程月末通过过对产品品实际生生产成本本和目标标成本比比较分析析，结合合各单位位的成本本费用控控制计划划和经济济责任制制考核办办法，对对责任单单位进行行考核和和评价，实实行奖优优罚劣。
2.1.4. 预算和考考核评价价：ABC煤煤业（集集团）实实行的是是利润起起点型的的预算管管理模式式集团团首先确确定全集集团需要要完成的的全年目目标利润润，然后后核定事事业单位位和机关关部门的的事业经经费全全集团的的目标利利润加上上核定的的事业经经费之和和，就是是生产矿矿和地面面厂等经经营单位位需要完完成的总总利润指指标然然后，以以各单位位占有的的经集团团公司调调整确认认的净资资产为动动因，分分解总利利润指标标，形成成各单位位的资产产经营责责任考核核指标———资产产回报额额（利润润），计计划处和和各生产产单位制制定产量量计划，运运销公司司依据市市场情况况预测产产品的售售价，通通过产量量和售价价算出销销售收入入，然后后，根据据销售收收入减去去资产回回报额（利利润）核核定各单单位的成成本费用用目标各公司再再把集团团下达的的目标成成本和目目标利润润在本单单位内生生产队（段段）进行行层层分分解，所所有的指指标均落落实到具具体的责责任人集团公司司对经营营者定期期进行考考核，考考核周期期为月度度、季度度、年度度和责任任期经经营者在在经营期期限内，全全面完成成主体指指标和辅辅助指标标的，可可以领取取年薪。
超超额完成成资产回回报额指指标的，可可酌情增增加经营营者的风风险收入入未完完成指标标的，有有相应的的处罚2.2. 问题分析析：根据上述述情况的的分析，可可以看出出ABCC煤业（集集团）在在财务管管理方面面有一定定的基础础，也确确实采取取了一些些财务管管理方式式，但也也存在一一些问题题其中中有些问问题严重重影响了了企业整整体效率率，并且且这些问问题在分分散核算算、以报报表方式式手工传传递财务务信息条条件下是是无法解解决的1、信息息化工作作层次低低、范围围小虽虽然各公公司部分分部门采采用了一一些软件件系统，但但都是立立足于本本公司的的部门级级软件系系统，这这样虽提提高了本本部门工工作效率率，但是是却为企企业总体体管理带带来了不不便，形形成了大大大小小小“信息孤孤岛”，使得得公司管管理信息息无法集集成手手工管理理的部门门与局部部信息化化的部门门不能信信息共享享，已经经信息化化的部门门之间也也不能信信息共享享，由于于缺少统统一的工工作平台台，正如如“木桶原原理”所说，企企业内部部的管理理依然受受效率最最低的部部门的制制约2、在各各个“信息孤孤岛”之间，只只能以报报表方式式手工传传递财务务信息，造造成各级级管理者者不能及及时获取取企业运运作中的的数据信信息，只只能得到到零散的的、滞后后的、不不准确甚甚至是不不真实的的数据，影影响了决决策和管管理的质质量和效效率。
3、资金金收支虽虽然高度度集中管管理，但但由于信信息量大大、分散散，不能能在业务务发生时时及时进进行资金金结算，不不利于及及时的资资金监控控一笔笔内部结结算数据据在集团团内部相相关单位位需要多多人在不不同的系系统中重重复输入入，浪费费大量的的人力物物力，而而且产生生错误的的可能性性大大增增加资资金的收收支缺乏乏筹划和和控制，不不便于资资金的预预测和分分析，无无法提高高资金的的利用效效。