金蝶金蝶专业专业版制作版制作现现金流量表金流量表金蝶金蝶专业专业版制作版制作现现金流量表金流量表 2011年11月15日现金流量表是反映一段时期内企业现金流入和流出金额的报表如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金等，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出 在实际工作中，企业管理人员需要通过现金流量信息了解企业经营状态是否良好、资金是否紧缺、企业偿付能力大小等因此，需要定期编制现金流量表，以供企业管理者做决策使用. 金蝶KIS专业版 V10.0提供了两种方法指定现金流量，一是在【账务处理】模块直接在凭证中进行现金流量项目指定；二是在【报表与分析】模块，通过【T形账】指定主表项目，通过【附表项目】指定附表项目 具体流程如下图： 一、现金流量表项目结构说明 现金流量表分为主表和附表两部分 1.主表 现金流量表主表部分是以“现金流入-现金流出=现金流量净额”为基础，主表分为四部分，分别为：经营活动、投资活动、筹资活动及汇率变动所产生的现金流量，分项报告企业的现金流入和流出量 2.附表 或称为补充资料，现金流量表附表部分为三部分，分别为：将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况。
系统已预设现金流量项目，单击【基础设置】→【核算项目】，在【核算项目资料】列表中可以选择现金流量项目进行查看、新增、修改等操作 二、基础设置 原理：现金流量表中的“现金”包括现金科目、银行科目及现金等价物因此，在科目属性中我们需要将参与现金流量表编制的科目进行设置例如：将其他货币资金的属性设置为现金等价物，如下图所示： 注意：现金、银行存款科目系统预设为现金科目、银行科目 三、凭证录入时指定现金流量 （一）只需指定主表项目的凭证处理 原理：会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量，则只需要指定主表项目不需要指定附表项目 此外，会计分录中，有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则只需要指定主表项目不需要指定附表项目 如果用户通过凭证指定现金流量，为了防止部分凭证遗漏而导致现金流量表数据不正确，可以通过【基础设置】中的参数进行控制，对于需要指定流量的凭证则必须指定，否则凭证不能保存 在金蝶专业版主界面单击【基础设置】--【系统参数】--【财务参数】，如下图： 在录入凭证时必须制定现金流量项目和录入凭证时必须制定现金流量附表项目打上勾即可。
例如：单击【账务处理】→【凭证录入】，凭证分录如下： 借：销售费用-业务招待费 1,250 贷：现金 1,250 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定主表项目由于营业费用是损益类科目，且现金支付业务招待费与经营活动相关，因此，只需要指定主表项目，指定为“现金流出-支付的其他与经营活动有关的现金” 二）只需指定附表项目的凭证处理 原理：会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时，需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目 例如： 金蝶公司，于 2009年 7月 6 日，销售给德国西门子公司一批电子产品， 共计28500美元，当日汇率为 1美元=7.3人民币，本位币金额为 208,050 元，货款未支付 单击【账务处理】→【凭证录入】，凭证分录如下： 借：应收账款-西门子 208,050 贷：主营业务收入 177,820 应交税金-应交增值税-销项税 3,230 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择对方科目，并指定附表项目由于主营业务收入是损益类科目，但没有直接产生现金流，没有现金流量科目，因此，只需要指定附表项目，指定为“附表项目-经营性应收项目的减少”。
如下图： 附表项目-经营性应收项目的减少说明： 经营性应收项目包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中，与经营活动有关的部分经营性应收项目期末余额小于经营性应收项目期初余额说明本期收回的现金大于利润表中所确认的销售收入，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回经营性应收期末余额大于经营性应收项目应期初余额，说明本期销售收入中有一部分没有收回现金，但是，在计算净利润时这部分销售收入已包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除 例如：本期进行计提折旧操作，对折旧凭证指定现金流量 单击【账务处理】→【凭证管理】，进入【会计分录序时簿】，单击选择折旧凭证，然后单击【修改】按钮，打开记账凭证如下图： 单击【流量】按钮，进入【现金流量项目指定】窗口，如上图所示，可以看出分别有三个科目需要选择对方科目并指定附表项目由于其他业务成本、销售费用-折旧费、管理费用-折旧费均是损益类科目，但没有直接产生现金流量，没有现金流量科目，因此，只需指定附表项目分别选择各损益类科目，指定对方科目，并指定附表项目，由于是折旧产生的成本、费用，因此，附表项目指定为“附表项目-固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生产资产折旧” 附表项目-固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧说明： 企业计提的固定资产折旧，有的包括在期间费用中，有的包括在制造费用中，其中，投资性房地产的折旧计算在其他业务成本中。
计入期间费用或其他业务成本的部分，在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，因此，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回计入制造费用中的已经变现的部分，在计算净利润时通过销售成本予以扣除，但没有发生现金流出；计入制造费用中的没有变现的部分，即不涉及现金收支，也不影响企业当期净利润，因此，不需要指定现金流量 （三）既需指定主表项目，也需指定附表项目的凭证处理 原理：会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目 此外，会计分录中，有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目 例如：2009年 7月底，当日汇率为1 美元=7.5人民币，金华电子有限公司进行了期末调汇，需要对调汇凭证进行现金流量指定 单击【账务处理】→【凭证管理】，进入【会计分录序时簿】，单击选择调汇凭证，然后单击【修改】按钮，打开记账凭证如下图： 单击【流量】按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定主表项目，由于该凭证是由于汇率变动产生的现金流量，因此，指定主表项目为“汇率变动产生的现金流量_现金流入”， 主表项目与经营活动无关，因此还需指定附表项目，指定为“附表项目-财务费用”。