人民币银行结算账户管理制度培训中国人民银行营业管理部支付结算处中国人民银行营业管理部支付结算处20072007年年1010月月2222日日 第一部分第一部分 概述概述n n一、人民币银行结算账户管理主体一、人民币银行结算账户管理主体n n二、二、《《人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法》》管理对象管理对象n n三、账户类型三、账户类型n n四、人民银行管理账户的方式四、人民银行管理账户的方式n n五、人民银行实现管理的方式五、人民银行实现管理的方式n n六、商业银行、人民银行对存款人开户资料审查的职责六、商业银行、人民银行对存款人开户资料审查的职责n n七、主要文件依据七、主要文件依据 概述概述—账户管理方式账户管理方式n n（一）核准制（一）核准制ØØ该类账户需要人民银行审批后方可正式开立包括：基本存款该类账户需要人民银行审批后方可正式开立包括：基本存款账户、预算单位专用存款账户、账户、预算单位专用存款账户、QFIIQFII专用存款账户、临时存款专用存款账户、临时存款账户账户 ØØ新增加的：境外投资者依法受让境内不良债权开立的专用存款新增加的：境外投资者依法受让境内不良债权开立的专用存款账户；合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相账户；合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户 n n（二）备案制（二）备案制ØØ一般存款账户、非预算单位专用存款账户一般存款账户、非预算单位专用存款账户 、、个人银行结算账户个人银行结算账户 概述概述--商业银行、人民银行对存款商业银行、人民银行对存款人开户资料审查职责人开户资料审查职责（一）商业银行ØØ真实性、完整性、合规性真实性、完整性、合规性（二）人民银行ØØ完整性、合规性完整性、合规性 概述概述----主要文件依据主要文件依据1 1l l《《人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法》》（人民银行令（人民银行令20032003年第年第5 5号）号）l l《《人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则》》l l《《关于规范人民币银行结算账户有关问题的通知关于规范人民币银行结算账户有关问题的通知》》（银发（银发[2006]71[2006]71号）号）l l《《北京市人民币银行结算账户管理办法实施细则北京市人民币银行结算账户管理办法实施细则》》l l财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发《《中央中央预算单位账户管理暂行办法预算单位账户管理暂行办法》》的通知的通知l l财政部财政部 中国人民银行关于执行中国人民银行关于执行《《中央预算单位银行暂行中央预算单位银行暂行管理办法管理办法》》的补充通知的补充通知 概述概述----主要文件依据主要文件依据2 2l l财政部中国人民银行中国人民解放军总后勤部关于印财政部中国人民银行中国人民解放军总后勤部关于印发发《《军队单位银行账户管理规定军队单位银行账户管理规定》》的通知的通知l l财政部中国人民银行中国人民武装警察部队关于印发财政部中国人民银行中国人民武装警察部队关于印发《《武装警察部队单位银行账户管理规定武装警察部队单位银行账户管理规定》》的通知的通知l l中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户管理和使用有关事项的通知管理和使用有关事项的通知l l中国人民银行关于境外投资者受让不良债权开立人民中国人民银行关于境外投资者受让不良债权开立人民币银行结算账户有关问题的通知币银行结算账户有关问题的通知 第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程n n一、存款人n n二、开户银行n n三、账户性质n n四、核准与备案流程 账户业务办理流程账户业务办理流程-存款人存款人 存款人：在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业 、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。
账户业务办理流程账户业务办理流程-开户银行开户银行 开户银行：在中国境内经中国亿银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储汇机构 账户业务办理流程账户业务办理流程-账户性质账户性质1 按存款人划分：单位银行结算账户、个人按存款人划分：单位银行结算账户、个人银行结算账户银行结算账户 单位银行结算账户：存款人以单位名称开单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户立的银行结算账户为单位银行结算账户 注意：个体户凭营业执照以字号或经营者注意：个体户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理算账户管理 账户业务办理流程账户业务办理流程-账户性质账户性质2单位银行结算账户按用途分为：单位银行结算账户按用途分为：一、基本存款账户一、基本存款账户二、专用存款账户二、专用存款账户三、一般存款账户三、一般存款账户四、临时存款账户四、临时存款账户 账户业务办理流程账户业务办理流程-账户性质账户性质3n n基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要所开立的。
n n基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取，应通过该账户办理n n基本存款账户的管理方式------核准制 账户业务办理流程账户业务办理流程-账户性质账户性质4n n专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户n n根据存款人性质分为：预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户n n预算单位存款账户管理方式---核准制n n非预算单位存款账户管理方式—备案制 账户业务办理流程账户业务办理流程-账户性质账户性质5n n一般存款账户：存款人因借款（借款转存、一般存款账户：存款人因借款（借款转存、借款归还）或其他结算需要，在基本存款开借款归还）或其他结算需要，在基本存款开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户n n一般存款账户管理方式一般存款账户管理方式--------备案制备案制注意：注意：注意：注意： 1 1、一般账户不能与基本存款账户开设在同一、一般账户不能与基本存款账户开设在同一个银行（指同一银行系统的同一个银行机构）个银行（指同一银行系统的同一个银行机构） 2 2、一般账户可以办理现金缴存，不能办理现、一般账户可以办理现金缴存，不能办理现金支取。
金支取 账户业务办理流程账户业务办理流程-账户性质账户性质6n n临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内（含展期2年内）使用而开立的银行结算账户n n临时存款账户分为： 一、临时机构开立的临时存款账户 二、非临时机构因临时经营需要而开立的临时存款账户临时存款账户管理方式—核准制 账户业务办理流程账户业务办理流程-核准与备案核准与备案核准制：实现核准制管理的账户，开立、变更、撤核准制：实现核准制管理的账户，开立、变更、撤销均需获取人民银行的行政许可销均需获取人民银行的行政许可备案制：实现备案制管理的账户，开立、变更、撤备案制：实现备案制管理的账户，开立、变更、撤销由其开户银行负责办理，但需将开、变、销情销由其开户银行负责办理，但需将开、变、销情况通过人民币银行结算账户管理系统实现备案况通过人民币银行结算账户管理系统实现备案实行核准制管理的账户：基本、预算单位专用、临实行核准制管理的账户：基本、预算单位专用、临时时实行备案制管理的账户：一般、非预算管理专用、实行备案制管理的账户：一般、非预算管理专用、个人银行结算账户个人银行结算账户 第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程 第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程 第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程 第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程 第三部分第三部分 银行结算账户开银行结算账户开立立n n一、基本存款账户n n二、专用存款账户n n三、临时存款账户n n四、一般存款账户 银行结算账户开立银行结算账户开立------基本存款账户基本存款账户基本存款账户基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
银行结算账户的开立银行结算账户的开立----基本存款账户基本存款账户基本存款账户基本存款账户（一）哪些存款人可以申请开立基本存款账户（一）哪些存款人可以申请开立基本存款账户（二）基本存款账户开立一般要求（二）基本存款账户开立一般要求（三）（三）《《办法办法》《》《细则细则》》对身份证件的要求对身份证件的要求（四）基本存款账户开立中的特殊情况（四）基本存款账户开立中的特殊情况 基本存款账户基本存款账户--哪些存款人可以申请哪些存款人可以申请哪些存款人可以申请哪些存款人可以申请开立基本存款账户开立基本存款账户开立基本存款账户开立基本存款账户l l具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括：民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括：ØØ企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等的的民办学校、福利院、医院）等l l不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括：金结算的需要，包括：ØØ包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园） 基本存款账户基本存款账户---基本存款账户开立需基本存款账户开立需基本存款账户开立需基本存款账户开立需出具的证明文件种类出具的证明文件种类出具的证明文件种类出具的证明文件种类l l1 1、经营性单位、经营性单位l l2 2、机关、实行预算管理的事业单位、机关、实行预算管理的事业单位l l3 3、军队、武警账户、军队、武警账户l l4 4、非预算管理的事业单位、非预算管理的事业单位l l5 5、社会团体、社会团体l l6 6、宗教组织、宗教组织l l7 7、民办非企业组织、民办非企业组织l l8 8、外地常设机构、外地常设机构l l9 9、外国常设机构、外国常设机构l l1010、居民委员会、村民委员会、社区委员会、居民委员会、村民委员会、社区委员会l l1111、单位设立的独立核算的附属机构、单位设立的独立核算的附属机构l l1212、其他组织、其他组织l l1313、福利机构、福利机构l l1414、类似民办学校、类似民办学校 基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类----经经经经营性单位营性单位营性单位营性单位l l ①①①①工商执照。
包括企业法人、非法人企业（含非法工商执照包括企业法人、非法人企业（含非法工商执照包括企业法人、非法人企业（含非法工商执照包括企业法人、非法人企业（含非法人企业（即分公司）、个人独资企业、合伙企业、合人企业（即分公司）、个人独资企业、合伙企业、合人企业（即分公司）、个人独资企业、合伙企业、合人企业（即分公司）、个人独资企业、合伙企业、合作企业）、个体工商户（包括有字号的个体工商户和作企业）、个体工商户（包括有字号的个体工商户和作企业）、个体工商户（包括有字号的个体工商户和作企业）、个体工商户（包括有字号的个体工商户和无字号的个体工商户）；无字号的个体工商户）；无字号的个体工商户）；无字号的个体工商户）；l l②②②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）； l l③③③③税务登记证（正、副本均可）；税务登记证（正、副本均可）；税务登记证（正、副本均可）；税务登记证（正、副本均可）；l l④④④④法定代表人或主要负责人身份证件法定代表人或主要负责人身份证件法定代表人或主要负责人身份证件法定代表人或主要负责人身份证件。
基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类----机机机机关、实行预算管理的事业单位关、实行预算管理的事业单位关、实行预算管理的事业单位关、实行预算管理的事业单位 机关法人、实现预算管理的事业单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织 基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类基本存款账户开立需出具的证明文件种类----机机机机关、实行预算管理的事业单位关、实行预算管理的事业单位关、实行预算管理的事业单位关、实行预算管理的事业单位 ① ①机关性质的单位，应国家、市、区县编制委员会下机关性质的单位，应国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件、或机关法人发的正式文件，国务院或政府部门文件、或机关法人登记证书；实行预算管理的事业单位，应出具事业单登记证书；实行预算管理的事业单位，应出具事业单位法人证书正本（需要在有效期内），或国家、市、位法人证书正本（需要在有效期内），或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件；文件； ② ②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）； ③ ③同级财政部门同意其开户的证明文件；同级财政部门同意其开户的证明文件； ④④税务登税务登记证（机关法人可不提供）记证（机关法人可不提供） ⑤ ⑤法人身份证或单位负责人身份证。
法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----军队、武警账户军队、武警账户①军队、武警后勤财务部门核发的开户核准通知书或开户许可证；②军队负责人的军官证 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----非预算管理的事业单位非预算管理的事业单位l l①①事业单位法人证书正本（需要在有效期内）；事业单位法人证书正本（需要在有效期内）；l l②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；l l③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；任有其一即可）；l l④④法人身份证或单位负责人身份证法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----社会团体社会团体①①社会团体法人登记证正本（需要在有效期内）社会团体法人登记证正本（需要在有效期内）；或社会团体分支机构登记证书正本、社会；或社会团体分支机构登记证书正本、社会团体代表机构登记证书正本；团体代表机构登记证书正本；②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；有其一即可）；④④法人身份证或单位负责人身份证。
法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----宗教组织宗教组织①①宗教管理部门文件；（宗教事务管理局）宗教管理部门文件；（宗教事务管理局）②②社会团体法人登记证书（需要在有效期内）；社会团体法人登记证书（需要在有效期内）；③③组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；④④法人身份证或单位负责人身份证法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----民办非企业组织民办非企业组织 ①①民办非企业单位登记证书正本（需要在有效期内）；民办非企业单位登记证书正本（需要在有效期内）；核发单位核发单位 ②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）； ③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；即可）； ④④法人身份证或单位负责人身份证法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----外地常设机构外地常设机构 对于异地的国家机关、企业单位在京设对于异地的国家机关、企业单位在京设立办事处应取得国务院办公厅北京市发改委立办事处应取得国务院办公厅北京市发改委同意设立机构的批复文件。
同意设立机构的批复文件20052005年年5 5月以后，月以后，北京市发改委将部分职能划转给北京市工商北京市发改委将部分职能划转给北京市工商管理局，对于企业单位在北京设立的办事处，管理局，对于企业单位在北京设立的办事处，需要到工商管理部门办理注册登记需要到工商管理部门办理注册登记 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----外地常设机构外地常设机构 ①①外地常设机构登记证书正本（异地国家机关，外地常设机构登记证书正本（异地国家机关，如各省、各市驻京办理处提供，需要在有效期内），如各省、各市驻京办理处提供，需要在有效期内），或非法人企业营业执照正本（异地企业单位在京设立或非法人企业营业执照正本（异地企业单位在京设立的办事处）；的办事处）； ②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）； ③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；其一即可）； ④④法人身份证或单位负责人身份证。
法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件种基本存款账户开立需出具的证明文件种类类----外国常设机构外国常设机构（一）外国企业驻华办事处、代表处（二）驻华使馆、新闻机构 外国常设机构外国常设机构----外国企业驻华办事处、外国企业驻华办事处、代表处代表处 ①①《《外国（地区）企业常驻代表机构登记证外国（地区）企业常驻代表机构登记证》》正本，正本，或或《《外商投资企业办事机构注册证外商投资企业办事机构注册证》》正本正本 ②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）； ③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；即可）； ④④单位负责人身份证单位负责人身份证 外国常设机构外国常设机构----驻华使馆、新驻华使馆、新闻机构闻机构 ①外国驻华代表机构登记证书，外交部照会或证明文件 ②法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----居民委员会、村民委员会、社居民委员会、村民委员会、社区委员会区委员会 ①出具政府主管部门的批文--（镇政府 ） ②单位负责人身份证。
基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构l l仅指单位设立的独立核算的幼儿园、食堂和仅指单位设立的独立核算的幼儿园、食堂和招待所银发招待所银发[2006[2006年年]71]71号文）号文） ① ①应出具主管部门批准设立独立核算的附应出具主管部门批准设立独立核算的附属机构的批文；属机构的批文； ② ②主管部门的基本存款账户开户许可证；主管部门的基本存款账户开户许可证； ③ ③单位负责人身份证单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件种基本存款账户开立需出具的证明文件种类类----其他组织其他组织其他组织其他组织l l包括律师事务所、基层法律服务机构、司法包括律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构、业主委员会等鉴定机构、业主委员会等ØØ律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构等出具司法局核发的证书等出具司法局核发的证书ØØ业主管理委员会可凭区县建委出具的业委会备案业主管理委员会可凭区县建委出具的业委会备案单开立基本存款账户。
账户开立后，账户的使用单开立基本存款账户账户开立后，账户的使用及风险由开户人自行控制，银行不予审查及风险由开户人自行控制，银行不予审查 基本存款账户开立需出具的证明文基本存款账户开立需出具的证明文件种类件种类----福利机构福利机构福利机构福利机构l l包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部门分为以下两种情况：门分为以下两种情况：ØØ单位性质属于民办非企业的单位性质属于民办非企业的ØØ单位性质不属于民办非企业的单位性质不属于民办非企业的 福利机构福利机构------单位性质属于民办非企单位性质属于民办非企业业①①出具出具《《民办非企业单位登记证民办非企业单位登记证》》；；②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；有其一即可）；④④法人身份证或单位负责人身份证法人身份证或单位负责人身份证 福利机构福利机构------单位性质不属于民办非单位性质不属于民办非企业企业 ①①出具出具《《社会福利机构执业证照社会福利机构执业证照》》或有关部门或有关部门的批文。
的批文 ②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）； ③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；有其一即可）； ④④法人身份证或单位负责人身份证法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户开立需出具的证明文件基本存款账户开立需出具的证明文件种类种类----类似民办学校类似民办学校类似民办学校类似民办学校l l单位性质属于民办非企业的 l l单位性质不属于民办非企业 类似民办学校类似民办学校----单位性质属于民办非单位性质属于民办非企业企业①①出具出具《《民办非企业单位登记证民办非企业单位登记证》》正本；正本；②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；有其一即可）；④④法人身份证或单位负责人身份证法人身份证或单位负责人身份证 类似民办学校类似民办学校----单位性质不属于民办单位性质不属于民办非企业非企业①①出具出具《《社会力量办学许可证社会力量办学许可证》》；；②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；有其一即可）；④④法人身份证或单位负责人身份证。
法人身份证或单位负责人身份证 基本存款账户基本存款账户—法定代表人或主要负法定代表人或主要负责人身份证件责人身份证件l l《账户管理办法》l l《账户管理办法实施细则》 身份证件要求身份证件要求------《《账户管理办法账户管理办法》》（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证新（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证新版身份证的问题版身份证的问题二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件四）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行（四）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件其他有效旅行证件五）外国公民，应出具护照五）外国公民，应出具护照六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件 身份证件要求身份证件要求------《《实施细则实施细则》》（一）居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护照一）居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护照。
（二）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事（二）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证退休证、文职干部退休证或军事院校学员证 （三）居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国（三）居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照 （四）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账（四）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户，可出具所在国制发的户，可出具所在国制发的《《边民出入境通行证边民出入境通行证》》 （五）获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国（五）获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证人永久居留证 基本存款账户基本存款账户----特殊情况特殊情况 1 1、机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编、机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上的名称的，制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上的名称的，可以分别开立基本存款账户可以分别开立基本存款账户。
2 2、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证书根据门颁发的税务登记证书根据《《关于规范人民币银行结算账户关于规范人民币银行结算账户有关问题的通知有关问题的通知》》（银发（银发[2006]71[2006]71号）的规定，存款号）的规定，存款人为从事人为从事生产、经营活动的纳税人，根据国家有关规定无法取得税务登生产、经营活动的纳税人，根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，应应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明 3 3、按照、按照《《工会法工会法》》成立的具有社会团体法人资格的工会组织，成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户；可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户； 银行结算账户开立银行结算账户开立----专用存款账户专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
银行结算账户开立银行结算账户开立----专用存款账户专用存款账户（一）哪些资金需要纳入专用存款账户使用和管理？（二）专用存款账户开立需提供的文件：（三）专用存款账户的特殊情况 专用存款账户专用存款账户------哪些资金需要纳入哪些资金需要纳入专用存款账户使用和管理专用存款账户使用和管理一、按国家法律、法规、规章和国务院的有关一、按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金规定需要专项管理的资金二、具有专项投资用途的资金二、具有专项投资用途的资金三、其他需要专设账户管理的资金三、其他需要专设账户管理的资金四、本地建筑施工企业单位开立的专用存款账四、本地建筑施工企业单位开立的专用存款账户银发[2006]71[2006]71号文件规定）号文件规定）五、境外机构开立的专用存款账户五、境外机构开立的专用存款账户 银行结算账户开立银行结算账户开立--专用存款专用存款账户账户 专用存款账户是按照国家法律、法规和规章要求需要专户存储的账户，与企业自身需要专项管理的账户性质不同对于存款人自行认定需要专项管理的特定用途资金，如果法律、行政法规、规章未作出明确规定的，不能开立专用存款账户，可以开立一般结算账户。
专用存款账户专用存款账户------按国家法律、法规、按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金理的资金 基本建设资金、更新改造资金基本建设资金、更新改造资金 财政预算外资金、粮、棉、油收购资金、住房基金、财政预算外资金、粮、棉、油收购资金、住房基金、社会保障基金、单位银行卡备用金、存量房客户交易社会保障基金、单位银行卡备用金、存量房客户交易结算资金结算资金 证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、金证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、金融机构存放同业融机构存放同业 党、团、工会设在单位的组织机构经费党、团、工会设在单位的组织机构经费 收入汇缴资金和业务支出资金收入汇缴资金和业务支出资金 其他需要专项管理的资金其他需要专项管理的资金 专用存款账户专用存款账户------境外机构开立的专境外机构开立的专用存款账户用存款账户（（1 1））QFIIQFII专用存款账户专用存款账户（（2 2）境外投资者依法受让境内不良债权）境外投资者依法受让境内不良债权（（3 3）合格境外机构办理人民币贷款业务、货币）合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户开立的专用存款账户 专用存款账户专用存款账户—开立专用存款账户需开立专用存款账户需提供的文件提供的文件l l按照法律、行政法规和规章，对特定用途资金进行专项管理，开立专用存款账户的需要提交的资料l l境外机构开立专用存款账户需提供的证明文件 专用账户开户证明文件专用账户开户证明文件——按照法律、行按照法律、行按照法律、行按照法律、行政法规和规章专项管理的资金政法规和规章专项管理的资金政法规和规章专项管理的资金政法规和规章专项管理的资金 1 1、基本存款账户开户的全部开户资料（根据存款人、基本存款账户开户的全部开户资料（根据存款人性质不同，分别提供不同的证明材料，与基本存款账性质不同，分别提供不同的证明材料，与基本存款账户开立提供的材料一致，国家机关、预算单位应提供户开立提供的材料一致，国家机关、预算单位应提供财政同意其开立基本存款账户的证明）；财政同意其开立基本存款账户的证明）； 2 2、基本存款账户开户许可证；、基本存款账户开户许可证； 3 3、法律、法规、政府有关部门的文件（即确定专用、法律、法规、政府有关部门的文件（即确定专用存款账户资金性质的文件）；存款账户资金性质的文件）； 4 4、国家机关、预算管理的事业单位还需要提供同级、国家机关、预算管理的事业单位还需要提供同级财政部门同意其开立专用存款账户的证明。
财政部门同意其开立专用存款账户的证明 专用账户开户证明文件专用账户开户证明文件----国内机构国内机构l l根据专用存款账户资金性质不同，分别应出具以下法根据专用存款账户资金性质不同，分别应出具以下法律、法规、政府有关部门的文件：律、法规、政府有关部门的文件：ØØ基本建设资金、政策性房地产开发资金、更新改造资金应出基本建设资金、政策性房地产开发资金、更新改造资金应出具北京市发展和改革委员会的批文具北京市发展和改革委员会的批文ØØ社会保障基金，应出具劳动与社会保障部门的批文社会保障基金，应出具劳动与社会保障部门的批文ØØ财政预算外资金，应出具同级财政部门的批文财政预算外资金，应出具同级财政部门的批文ØØ存量房客户交易结算资金，北京市建委存量房客户交易结算存量房客户交易结算资金，北京市建委存量房客户交易结算资金备案证明资金备案证明 专用账户开户证明文件专用账户开户证明文件----境外机构境外机构 （（1 1））QFIIQFII专用存款账户专用存款账户ØØ人民币特殊账户时：国家外汇管理部门的批复文件；人民币特殊账户时：国家外汇管理部门的批复文件；ØØ人民币结算资金账户：出具证券管理部门的证券投资业务许人民币结算资金账户：出具证券管理部门的证券投资业务许可证。
可证 （（2 2）境外投资者依法受让境内不良债权境外投资者依法受让境内不良债权ØØ发展改革委员会、国家外汇管理局批准其从事受让不良债权发展改革委员会、国家外汇管理局批准其从事受让不良债权的有关文件的有关文件 （（3 3）合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业）合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务开立的专用存款账户务和相关支付结算业务开立的专用存款账户ØØ政策性银行对合格境外机构进行资格审查合格后出具的证明政策性银行对合格境外机构进行资格审查合格后出具的证明文件；文件；3 3、货币互换协议或人民币贷款协议以及国家外汇管、货币互换协议或人民币贷款协议以及国家外汇管理局批准其办理该笔人民币贷款业务的批件理局批准其办理该笔人民币贷款业务的批件 专用存款账户专用存款账户----户名户名l l按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。
银发户名称一致银发户名称一致银发户名称一致银发[2006]71[2006]71[2006]71[2006]71号）按照号）按照号）按照号）按照《《《《办法办法办法办法》》》》规定，存款人规定，存款人规定，存款人规定，存款人其他账户的名称应于其基本存款账户的户名一致，但由于需要，其他账户的名称应于其基本存款账户的户名一致，但由于需要，其他账户的名称应于其基本存款账户的户名一致，但由于需要，其他账户的名称应于其基本存款账户的户名一致，但由于需要，人总行在银发人总行在银发人总行在银发人总行在银发[2006]71[2006]71[2006]71[2006]71号中放宽了对专用存款账户户名的限制号中放宽了对专用存款账户户名的限制号中放宽了对专用存款账户户名的限制号中放宽了对专用存款账户户名的限制允许在基本存款账户户名后加注内设机构名称或资金性质允许在基本存款账户户名后加注内设机构名称或资金性质允许在基本存款账户户名后加注内设机构名称或资金性质允许在基本存款账户户名后加注内设机构名称或资金性质l l存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应向银行出具单位按行出具单位按行出具单位按行出具单位按《《《《办法办法办法办法》》》》及及及及《《《《实施细则实施细则实施细则实施细则》》》》规定开立专用存款账户规定开立专用存款账户规定开立专用存款账户规定开立专用存款账户的证明文件。
的证明文件的证明文件的证明文件开立单位银行结算账户申请书开立单位银行结算账户申请书开立单位银行结算账户申请书开立单位银行结算账户申请书””””填写的填写的填写的填写的““““账户账户账户账户名称名称名称名称””””为单位名称后加资金性质为单位名称后加资金性质为单位名称后加资金性质为单位名称后加资金性质 专用存款账户专用存款账户------特殊情况特殊情况ØØ财政单位的零余额账户ØØ专用存款账户的监督管理 银行结算账户开立银行结算账户开立----临时存款账户临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 银行结算账户开立银行结算账户开立----临时存款账户临时存款账户（一）哪些情况可申请开立临时存款账户 (二）临时存款账户开立时需提供的证明文件（三）临时存款账户的限制性规定 临时存款账户临时存款账户------哪些情况可申请开哪些情况可申请开立临时存款账户立临时存款账户1 1、、《《办法办法》》规定可开立临时存款账户规定可开立临时存款账户2 2、、《《实施细则实施细则》》规定可开立临时存款账户规定可开立临时存款账户3 3、、《《中国人民银行关于北京中国人民银行关于北京 2008 2008 年奥运会和残奥会年奥运会和残奥会期间来华机构开立人民币临时存款账户的批复期间来华机构开立人民币临时存款账户的批复》》银复银复[2006]25[2006]25号）规定号）规定4 4、、《《武装警察部队单位银行账户管理规定武装警察部队单位银行账户管理规定》》（财库（财库[2004]106[2004]106号）号）5 5、破产清算组开立的临时存款账户、破产清算组开立的临时存款账户 临时存款账户临时存款账户--------《《《《办法办法办法办法》》》》规定可开立临时规定可开立临时规定可开立临时规定可开立临时存款账户情况存款账户情况存款账户情况存款账户情况一、临时机构（工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等）；二、建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；三、公司的注册验资（不需核准）。
临时存款账户临时存款账户--------《《《《实施细则实施细则实施细则实施细则》》》》规定可开立规定可开立规定可开立规定可开立临时存款账户情况临时存款账户情况临时存款账户情况临时存款账户情况（（1 1）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的；的；（（2 2）单位因增资需要开立银行结算账户的（该）单位因增资需要开立银行结算账户的（该账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理）存款账户管理） 临时存款账户临时存款账户----银复银复[2006]25[2006]25号）规号）规定定n n0808奥运会、残奥会期间来华的国际奥委会、各国家或地区奥委奥运会、残奥会期间来华的国际奥委会、各国家或地区奥委会、境外媒体和赞助商、体育组织等境外机构（以下统称境外会、境外媒体和赞助商、体育组织等境外机构（以下统称境外机构）在中国境内开立人民币临时存款账户（以下简称临时存机构）在中国境内开立人民币临时存款账户（以下简称临时存款账户）款账户）1 1、该类账户只允许在奥运合作伙伴、该类账户只允许在奥运合作伙伴-- --中国银行开设；中国银行开设；2 2、在录入系统时，应录入中文名称。
在录入系统时，应录入中文名称 临时存款账户临时存款账户----《《武装警察部队单位武装警察部队单位银行账户管理规定银行账户管理规定》》（财库（财库[2004]106[2004]106号）号）l l 承建基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他临时任务的单位，可以开立临时存款账户 临时存款账户临时存款账户—破产清算组破产清算组 根据根据《《中华人民共和国企业破产法中华人民共和国企业破产法》》（试行）及相关法律法规的规定，人民法院（试行）及相关法律法规的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组，清算组可持人民法院的批文申请开立算组，清算组可持人民法院的批文申请开立临时存款账户，其账户名称应与清算组的全临时存款账户，其账户名称应与清算组的全称及公章一致破产程序终结后，清算组应称及公章一致破产程序终结后，清算组应及时撤销临时存款账户清算组只能在银行及时撤销临时存款账户清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户款账户外的其他银行结算账户。
临时存款账户临时存款账户------开立时需提供的证开立时需提供的证明材料明材料l l临时机构临时机构ØØ工程指挥部、筹备领导小组需提供其驻在地主工程指挥部、筹备领导小组需提供其驻在地主管部门同意其设立临时机构的批文管部门同意其设立临时机构的批文ØØ摄制组：拍摄许可证和广电总局下发的立项批摄制组：拍摄许可证和广电总局下发的立项批文，备案公示、拍摄单位全套开户资料（委托文，备案公示、拍摄单位全套开户资料（委托别的单位需有协议及被委托单位资料）别的单位需有协议及被委托单位资料）l l公司的注册验资公司的注册验资ØØ企业名称预先核准通知书企业名称预先核准通知书l l境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的或境内单位在异地从事临时活动的ØØ持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件l l单位因增资需要开立银行结算账户的单位因增资需要开立银行结算账户的ØØ应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件事会决议等证明文件。
临时存款账户临时存款账户------开立时需提供的证开立时需提供的证明材料明材料l l建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动：建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动：ØØ①①企业法人营业执照正本（需要通过企业法人营业执照正本（需要通过20052005年年检，年年检，20072007年年3 3月月3131日以后需要通过日以后需要通过20062006年年检）；年年检）；ØØ②②组织机构代码证书（正、副本均可）；组织机构代码证书（正、副本均可）；ØØ③③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；ØØ④④法人身份证；法人身份证；ØØ⑤⑤基本存款账户开户许可证；基本存款账户开户许可证；ØØ⑥⑥北京市建设委员会颁发的建筑单位档案管理手册；（复印北京市建设委员会颁发的建筑单位档案管理手册；（复印件应包括年检纪录）件应包括年检纪录）ØØ⑦⑦北京市建筑劳务发包承包交易中心颁发的注册登记证书；北京市建筑劳务发包承包交易中心颁发的注册登记证书；ØØ⑧⑧建筑及安装合同建筑及安装合同 临时存款账户临时存款账户------开立时需提供的证开立时需提供的证明材料明材料l l北京北京 2008 2008 年奥运会、残奥会期间来华的国际奥委会、年奥运会、残奥会期间来华的国际奥委会、各国家或地区奥委会、境外媒体和赞助商、体育组织各国家或地区奥委会、境外媒体和赞助商、体育组织等境外机构：等境外机构：ØØ第第 29 29 届奥运会组委会出具的申请开户境外机构名录。
届奥运会组委会出具的申请开户境外机构名录ØØ所在国家或地区依法登记或注册成立的文件复印件；所在国家或地区依法登记或注册成立的文件复印件；ØØ法定代表人的有效身份证件复印件以及法定代表人出具的授权法定代表人的有效身份证件复印件以及法定代表人出具的授权书ØØ账户有权签字人签章样本原件和有效身份证件复印件账户有权签字人签章样本原件和有效身份证件复印件要求：要求：1 1、以上证明文件以外文出具的，需提供中文译本各类、以上证明文件以外文出具的，需提供中文译本各类文件的复印件需经公证文件的复印件需经公证2 2、境外机构可以在北京、天津、上海、沈阳、青岛和秦皇岛等、境外机构可以在北京、天津、上海、沈阳、青岛和秦皇岛等城市的中国银行营业机构（以下简称银行）开立临时存款账户城市的中国银行营业机构（以下简称银行）开立临时存款账户3 3、临时存款账户有效期最长不得超过、临时存款账户有效期最长不得超过 2 2 年，并应于年，并应于 2009 2009 年年 3 3 月底前撤销月底前撤销 临时存款账户临时存款账户------开立时需提供的证开立时需提供的证明材料明材料l l承建基本建设或者异地执行作战、演习、抢承建基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他临时任务的单险救灾、处置突发事件及其他临时任务的单位位: :ØØ武警部队支队（团）级以上单位后勤部武警部队支队（团）级以上单位后勤部门出具的批件或者证明，先予开户并同门出具的批件或者证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。
时启用，后补办相关手续 临时存款账户临时存款账户----临时存款账户的一些临时存款账户的一些限制性规定限制性规定1 1、临时账户有效期（含展期）最长只能是、临时账户有效期（含展期）最长只能是2 2年2 2、、 临时机构在其驻在地只能开立一个临时存款账户临时机构在其驻在地只能开立一个临时存款账户3 3、存款人因临时经营活动需要开立临时存款账户的，、存款人因临时经营活动需要开立临时存款账户的，原则上在其经营地或住所地只能开立一个临时存款账原则上在其经营地或住所地只能开立一个临时存款账户；但是，对确有需要的，如异地建筑施工企业，在经户；但是，对确有需要的，如异地建筑施工企业，在经营地同时承建若干个项目，可根据实际情况开立多个临营地同时承建若干个项目，可根据实际情况开立多个临时存款账户时存款账户4 4、开立临时存款账户后，不得再开立基本存款账户、、开立临时存款账户后，不得再开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户；一般存款账户、临时存款账户；5 5、按照账户管理办法实施细则的规定，建筑施工及安、按照账户管理办法实施细则的规定，建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
户 临时存款账户临时存款账户------临时存款账户展期临时存款账户展期 存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期时，应填写“临时存款账户展期申请书”，并加盖单位公章，连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文件一并报送 银行结算账户开立银行结算账户开立----一般存款账户一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 银行结算账户开立银行结算账户开立——一般存款账户一般存款账户l l1、异地一般账户开设没有限制性规定l l2、机关、实行预算管理的单位开设一般账户应得到同级财政部门的批复l l3、一般存款账户的户名必须于基本存款账户户名一致 第四部分第四部分 银行结算账户的变银行结算账户的变更、撤销更、撤销 一、银行结算账户的变更二、账户撤销 银行结算账户变更与撤销银行结算账户变更与撤销----账户撤销账户撤销一、注销账户顺序二、已开立账户清单打印三、存款人密码遗忘或丢失应注意的问题 第五部分第五部分 银行结算账户的使用银行结算账户的使用一、生效日制度。
核准类账户从人民银行核准日起一、生效日制度核准类账户从人民银行核准日起3 3个个工作日生效备案类账户从银行正式为其开立账户起工作日生效备案类账户从银行正式为其开立账户起3 3个工作日个工作日二、专用存款账户现金支取条件二、专用存款账户现金支取条件三、对于一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位三、对于一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，存款人未办理销户手续的处理银行结算账户，存款人未办理销户手续的处理四、更换印鉴四、更换印鉴五、许可证遗失五、许可证遗失 生效日制度生效日制度—例外情况例外情况1 1、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户；、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户；2 2、因借款开立的一般存款账户因借款开立的一般存款账户3 3、武警部队单位因执行作战、演习、抢险救灾、处置、武警部队单位因执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他紧急任务需要开立银行账户时，开户突发事件及其他紧急任务需要开立银行账户时，开户银行应当凭武警部队支队（团）级以上单位后勤部门银行应当凭武警部队支队（团）级以上单位后勤部门出具的批件或者证明，先予开户并同时启用，后补办出具的批件或者证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。
相关手续 银行结算账户使用专用存款账户现金银行结算账户使用专用存款账户现金支取条件支取条件1 1、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户、存量房客户交易结算资金账户和信托基金专用存款账户、存量房客户交易结算资金账户不得支取现金不得支取现金2 2、基本建设资金、更新改造资金、股民保证金、邮政储蓄、基本建设资金、更新改造资金、股民保证金、邮政储蓄资金、保险理赔资金、存放同业资金的专用存款账户提取资金、保险理赔资金、存放同业资金的专用存款账户提取现金须报人民银行营业管理部审批现金须报人民银行营业管理部审批3 3、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理，不用报人民银行营业管理部理的规定办理，不用报人民银行营业管理部4 4、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
业务支用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理金支取必须按照国家现金管理的规定办理 银行结算账户使用银行结算账户使用--专用存款账户取现专用存款账户取现需出具的文件需出具的文件n n所有申请取现单位均需提供下列材料：所有申请取现单位均需提供下列材料：ØØ企业：营业执照复印件；事业：事业法人登记企业：营业执照复印件；事业：事业法人登记证书；行政机关：编制委员会的批文；社会团证书；行政机关：编制委员会的批文；社会团体：社会团体法人登记证书体：社会团体法人登记证书ØØ组织机构代码证书；组织机构代码证书；n n需要行业主管部门审批的，还需提供下列文件：需要行业主管部门审批的，还需提供下列文件：ØØ证券公司：中国证监会或其派出机构颁发的证证券公司：中国证监会或其派出机构颁发的证书ØØ保险公司：中国保监会或其派出机构颁发的证保险公司：中国保监会或其派出机构颁发的证书ØØ医疗卫生机构：卫生管理部门颁发的执业许可医疗卫生机构：卫生管理部门颁发的执业许可证ØØ预算单位，必须提供同级或上级财政部门同意预算单位，必须提供同级或上级财政部门同意其开立银行账户的批文。
其开立银行账户的批文 银行结算账户使用银行结算账户使用--专用存款账户取专用存款账户取现需出具的文件现需出具的文件l l专用账户审批所需的其他材料专用账户审批所需的其他材料：uu拆迁类资金拆迁类资金ØØ房屋拆迁许可证；房屋拆迁许可证；ØØ国家计委或北京市计委关于批准此项目的国家计委或北京市计委关于批准此项目的批文n n申请取现的单位必须是上述批文上注明的单位，名称申请取现的单位必须是上述批文上注明的单位，名称必须一致必须一致uu其他类别资金其他类别资金ØØ国家机构、政府机关、或上级主管部门同国家机构、政府机关、或上级主管部门同意立项，或同意资金专项管理的批文意立项，或同意资金专项管理的批文 银行结算账户使用银行结算账户使用------一年未发生收付活一年未发生收付活一年未发生收付活一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，存动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，存动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，存动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，存款人未办理销户手续的处理款人未办理销户手续的处理款人未办理销户手续的处理款人未办理销户手续的处理n n银行应详细记录通知客户的时间、人员、结果，客户的答复等信息，作为以后发生纠纷的证据。
能取得书面证据最好，如不能取得书面的证据，也应记录下通知客户的时间、人员、结果、对方答复等） 银行结算账户使用银行结算账户使用---更换印更换印鉴鉴（一）更换预留公章或财务章（一）更换预留公章或财务章 1 1、遗失、遗失 2 2、更换、更换（二）更换预留个人签章二）更换预留个人签章 银行结算账户使用银行结算账户使用---开户许开户许可证遗失可证遗失n n存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该许可证作废 第六部分第六部分 在账户管理中应注意的问在账户管理中应注意的问题题l l制度、管理中应注意的l l日常资料报送中应注意的问题 在账户管理中应注意的问题在账户管理中应注意的问题------制度、制度、制度、制度、管理管理管理管理l l（一）账户开立、变更、撤销的办理人（一）账户开立、变更、撤销的办理人l l（二）异地账户开立（二）异地账户开立l l（三）重视基本存款账户信息的录入（三）重视基本存款账户信息的录入l l（四）加强银行机构代码的管理（四）加强银行机构代码的管理l l（五）在系统中确认账户状态（五）在系统中确认账户状态l l（六）个人银行结算账户申报工作（六）个人银行结算账户申报工作（六）个人银行结算账户申报工作（六）个人银行结算账户申报工作l l ( (七）小企业开户问题七）小企业开户问题 在账户管理中应注意的问题在账户管理中应注意的问题------日常日常资料报送资料报送n n（一）申请书填写问题n n（二）证明材料问题n n（三）系统录入问题 日常资料报送日常资料报送------申请书填写问题申请书填写问题1 1l l1 1、存款人名称与证明材料不符；、存款人名称与证明材料不符；l l2 2、地区代码填写有误；、地区代码填写有误；l l3 3、存款人类别错误；、存款人类别错误；l l4 4、证明文件种类、证明文件编号；、证明文件种类、证明文件编号；l l5 5、资金性质；、资金性质；l l6 6、上级法人或主管单位信息；、上级法人或主管单位信息；l l7 7、存款人签章；、存款人签章；l l8 8、、、、有效日期填写有误；有效日期填写有误； 日常资料报送日常资料报送------申请书填写问题申请书填写问题2 2l l9 9、账户名称填写有误；、账户名称填写有误；l l1010、开户银行名称、开户银行代码填写有误；、开户银行名称、开户银行代码填写有误；l l1111、基本存款账户开户许可证核准号及开户日期填写、基本存款账户开户许可证核准号及开户日期填写有误；有误；l l1212、开户银行审核意见未有双人签章；、开户银行审核意见未有双人签章；l l1313、申请书、开户资料缺少单位公章、银行业务公章；、申请书、开户资料缺少单位公章、银行业务公章；l l1414、开户许可证正、副本未填写内设机构名称或资金、开户许可证正、副本未填写内设机构名称或资金性质；性质；l l1515、填写变更申请书时，、填写变更申请书时，““开户许可证核准号开户许可证核准号””栏，栏，应填写原开户许可证核准号。
应填写原开户许可证核准号 日常资料报送日常资料报送------证明材料问题证明材料问题l l1 1、机关、实现预算管理的事业单位未提供同级财政、机关、实现预算管理的事业单位未提供同级财政的批复，或在开立专用存款账户时，仅提供了专用存的批复，或在开立专用存款账户时，仅提供了专用存款账户的批复，未提供其基本存款账户的批复；款账户的批复，未提供其基本存款账户的批复；l l2 2、登记证书不在有效期内；、登记证书不在有效期内；l l3 3法定代表人、主要负责人身份证件问题；法定代表人、主要负责人身份证件问题；l l4 4、开设专用存款账户缺少相关依据；、开设专用存款账户缺少相关依据；l l5 5、各证明材料记载内容不一致；、各证明材料记载内容不一致；l l6 6、缺少建筑企业档案管理手册；、缺少建筑企业档案管理手册；l l7 7、未提供内设机构附页（专用存款账户、临时存款、未提供内设机构附页（专用存款账户、临时存款账户）账户） 日常资料报送日常资料报送----系统录入问题系统录入问题l l主要是录入的各项内容与开户申请书上记主要是录入的各项内容与开户申请书上记载的不一致载的不一致ØØ1 1、存款人名称录入有误；、存款人名称录入有误；、存款人名称录入有误；、存款人名称录入有误；ØØ2 2、存款人类别录入有误；、存款人类别录入有误；、存款人类别录入有误；、存款人类别录入有误；ØØ3 3、营业执照号码、营业执照号码、营业执照号码、营业执照号码录入有误；录入有误；ØØ4 4、组织机构代码证录入有误；、组织机构代码证录入有误；、组织机构代码证录入有误；、组织机构代码证录入有误；ØØ5 5、证明文件种类及证明文件编号录入有误；、证明文件种类及证明文件编号录入有误；、证明文件种类及证明文件编号录入有误；、证明文件种类及证明文件编号录入有误；ØØ6 6、资金性质选择有误（专用存款账户）；、资金性质选择有误（专用存款账户）；、资金性质选择有误（专用存款账户）；、资金性质选择有误（专用存款账户）；ØØ7 7、有效日期与申请书填写不一致（临时存款账、有效日期与申请书填写不一致（临时存款账、有效日期与申请书填写不一致（临时存款账、有效日期与申请书填写不一致（临时存款账户）。
户） 第七部分：核准类账户业务处第七部分：核准类账户业务处理理一、存款人一、存款人 提出办理业务的申请（开立、变更、撤销）提出办理业务的申请（开立、变更、撤销）申请，填写申请表，提供相关证明材料申请，填写申请表，提供相关证明材料二、银行审核后分情况处理：二、银行审核后分情况处理： 1 1、审核不通过的，在申请书上签属意见，资、审核不通过的，在申请书上签属意见，资料退申请人料退申请人 2 2、审核通过的，在申请书上签属意见，将存、审核通过的，在申请书上签属意见，将存款人提供的证明材料复印，并加盖业务公章款人提供的证明材料复印，并加盖业务公章 3 3、登录账户管理系统，录入待核准信息登录账户管理系统，录入待核准信息三、与人民银行办理核准类账户交接手续三、与人民银行办理核准类账户交接手续 核准类账户具体业务处理核准类账户具体业务处理----申申请书请书1 1、开立银行结算账户申请书、开立银行结算账户申请书2 2、变更银行结算账户申请书、变更银行结算账户申请书3 3、临时存款账户展期申请书、临时存款账户展期申请书4 4、撤销银行结算账户申请书、撤销银行结算账户申请书5 5、补换发开户许可证申请书、补换发开户许可证申请书6 6、以单位名称后加内设机构（部门）名称开立、以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页专用存款账户申请书附页7 7、建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目、建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页部名称开立临时存款账户申请书附页 核准类账户具体业务处理核准类账户具体业务处理----申申请书请书8、变更以以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页9、变更以建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页10、关联企业登记表11、已开立银行结算账户清单12、开立个人银行结算账户申请书 银行审核存款人提出的申请银行审核存款人提出的申请n n开户银行对申请书、相关资料的真实性、完整性、合格性进行审核n n开户银行应遵循“了解你的客户”原则，按照内部管理规定，对存款人进行实地入户调查。
n n开户银行对存款人调查核实后，通过人民币银行结算账户管理系统录入待核准开立信息 与人民银行办理核准类账户交与人民银行办理核准类账户交接手续接手续1、制作核准类账户交接清单（一式三份）2、所有提交的证明材料均需加盖银行业务公章3、人民银行业务处理时间 正常业务，2个工作日完成 加急业务，当日完成 谢谢！谢谢！ 精品资料网（）成立于2004年，专注于企业管理培训提供60万企业管理资料下载，详情查看： 。