2023年中级经济师考试经济基础知识预习讲义(14) 第十四章 财政政策 一、财政政策功能与目的 （一）财政政策的基本含义 财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目的，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施财政政策属于宏观调控手段 （掌握）财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策组成 （二）财政政策的功能（掌握） 1.导向功能 2.协调功能 重要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况的调节和制约 3.控制功能 政府通过财政政策调节公司和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制 4.稳定功能 在经济过热、存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增长税收等措施，控制总需求，克制通货膨胀 在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增长财政支出，减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长 例题：财政政策的功能涉及（ ） A.导向功能 B.协调功能 C.控制功能 D.管理功能 E.稳定功能 『对的答案』ABCE （三）财政政策的目的（掌握） 促进充足就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长 例题：我国财政政策目的涉及（ ） A.促进充足就业 B.物价基本稳定 C.预算收支平衡 D.国际收支平衡 E.经济稳定增长 『对的答案』ABDE 二、财政政策工具与类型 （一）财政政策的工具（掌握） 预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。
政策措施 运用或作用 1.预算政策 （1）当社会总供应大于总需求时，采用赤字预算的扩张性财政政策扩大社会总需求； （2）当社会总供应小于总需求时，采用盈余预算的紧缩性财政政策克制社会总需求； （3）当社会总供应与总需求基本平衡时，采用中性财政政策 2.税收政策 （1）税收是保持经济稳定运营的重要手段 在繁荣时：增长税收，减少社会总需求； 在萧条时：减少税收，增长社会总需求 （2）税收是政府公平收入分派的重要手段 3.公债政策 （1）流动性效应：通过调整公债的流动性限度，改变社会经济资源的流动状况，可以对经济运营产生扩张性或紧缩性的影响； （2）利息率效应：通过调整国债发行利率水平影响金融市场利率的变化，可以对经济运营产生扩张性或紧缩性的影响 4.公共支出政策 （1）狭义的购买性支出：政府的消费性支出； （2）转移性支出：涉及政府补贴支出、捐赠支出和债务利息支出 5.政府投资政策 （1）通过调整政府投资规模，可以影响社会总供求和未来社会总供应，从而影响社会供求总量 （2）通过调整政府投资方向，可以对经济结构发挥重要调节作用，促进资源合理配置和产业结构优化。
过热时，减少投资支出水平； 萧条时，提高投资支出水平； 当社会总供求基本平衡时，但总供求结构存在问题时，有保有压 6.补贴政策 （1）财政补贴政策是保持经济稳定运营的重要手段之一 过热时：减少财政补贴支出，克制社会总需求； 萧条时：增长财政补贴支出，扩大社会总需求 （2）财政补贴是政府公平收入分派的重要手段 例题： 1.下列各项中，属于财政政策工具的是（ ） A.税收 B.投资 C.公债 D.利率 E.预算 『对的答案』ABCE 2.当社会总需求大于社会总供应时，财政预算应采用的政策是（ ） A.收支相等的平衡政策 B.全面扩张政策 C.收大于支的结余政策 D.支大于收的赤字政策 [答疑编号] 『对的答案』C 3.当社会总供应大于社会总需求时，政府预算应当实行的政策是（ ） A.结余政策 B.扩张政策 C.平衡政策 D.紧缩政策 『对的答案』B （二）财政政策类型 分类标准 分类结果 具体解释 1.按财政政策调节经济周期的作用划分 自动稳定的财政政策 财政制度自身存在一种内在的、不需要政府采用其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运营的机制。
这种机制也被称为财政自动稳定器重要表现在两个方面： （1）累进所得税（涉及个人所得税和公司所得税）的自动稳定作用； （2）政府福利支出的自动稳定作用 相机抉择的财政政策 政府根据一定期期的经济社会状况，积极灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运营行为，实现财政政策目的分为： （1）汲水政策：在经济萧条时，通过公共投资来启动社会需求，使经济恢复活力的方法 （2）补偿政策：政府用繁荣年份的财政盈余来补偿萧条年的财政赤字，以缓解经济的周期性波动事实上是将财政收支平衡的目的从年度平衡转向周期性平衡 2.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能 扩张性财政政策 在社会总需求局限性的情况下，经济萧条，政府通常采用扩张性财政政策，通过减税、增长财政支出等手段扩大需求，结果往往会导致财政赤字扩大 紧缩性财政政策 在社会总需求大于社会总供应的情况下，经济繁荣，此时政府通常采用紧缩性财政政策，通过增长税收、减少财政支出等手段克制社会需求，结果往往会导致财政赤字缩小或盈余扩大 中性财政政策 均衡性财政政策——社会总供求基本平衡 财政政策与货币政策的协调配合重要有三种类型： （1）“双松”，这种政策组合可以刺激经济增长，扩大就业，但也会带来通货膨胀的风险； （2）“双紧”，这种政策组合可以有效克制需求膨胀与通货膨胀，但也也许带来经济停滞； （3）“松紧”搭配 紧的财政政策与松的货币政策——在控制通货膨胀的同时，可以保持适度的经济增长，但货币政策过松，难以制止通货膨胀 松的财政政策与紧的货币政策——可以在保持经济适度增长的同时尽也许避免通货膨胀，但长期使用这种政策组合，会积累大量财政赤字。
例题： 1.（ ）的财政政策，财政制度自身存在一种内在的、不需要政府采用其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运营的机制 A.相机抉择 B.自动稳定 C.汲水 D.补偿性 『对的答案』B 2.自动的稳定财政政策重要表现在以下方面（ ） A.营业税的比例税自动稳定作用 B.个人所得税的累进所得税自动稳定作用 C.公司所得税的累进所得税自动稳定作用 D.政府福利支出的自动稳定作用 E.政府预算的自动稳定作用 『对的答案』BCD 3.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，可分为（ ） A.扩张性财政政策 B.紧缩性财政政策 C.平衡性财政政策 D.宏观财政政策 E.微观财政政策 『对的答案』ABC 4.（2023年、2023年）将财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据（ ）对财政政策进行的分类 A.作用空间 B.作用时间 C.调节经济周期的作用 D.财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能 『对的答案』D 5.（2023年）当经济繁荣，失业减少时，政府（ ），可以缓解需求过旺势头 A.扩大财政赤字规模 B.增长国债发行规模 C.减少社会保障支出 D.增长购买性支出 『对的答案』C 6.（2023年）在经济萧条时，财政可以通过（ ）来扩大需求，刺激经济发展。
A.减少福利补贴支出 B.增长政府采购 C.减少税率 D.提高税率 E.提高财政补贴 『对的答案』BCE 7.（2023年）当社会总供应大于社会总需求时，为实行宏观调控而选择的财政政策工具涉及（ ） A.减少财政支出 B.增长财政支出 C.减少税率 D.提高税率 E.减少财政补贴 『对的答案』BC 8.在经济稳定增长时期，实行旨在保持经济连续稳定发展的政策，被称为（ ）财政政策 A.扩张性 B.中性 C.紧缩性 D.自动稳定 『对的答案』B 三、我国财政政策的实践 （一）适度从紧（紧缩性）财政政策——1993-1997年（了解） 1.实行背景 20世纪90年代经济运营中同时出现了严重的过热态势和通货膨胀，为此，我国采用了适度从紧的财政政策与适度从紧的货币政策 2.重要内容 适度从紧的财政政策不是全面从紧的政策，而是结构性从紧的政策 3.实行效果（了解） （二）积极（扩张性）的财政政策——1998-2023年（了解） 1.实行背景 1997年亚洲金融危机爆发、国内经济运营中出现有效需求局限性和通货紧缩趋势等 2.重要内容 （1）增发长期建设国债，加强基础设施建设 （2）为国有独资商业银行发行2700亿元特别国债，补充银行资本金，防范金融风险，并为充足发挥货币政策作用发明条件 （3）调整税收政策，增强税收调控功能 （4）调整收入分派政策，哺育和扩大消费需求 （5）调整完善财政管理体制，加大对中西部地区转移支付力度 （6）完善非税收政策，规范收费制度，取消不合理、不合法收费项目，减轻社会承担，优化投资和消费环境。
3.实行效果 例题：（2023年）1998以来，我国政府为扩大内需、促进经济发展，实行了积极的财政政策，其重要手段是（ ） A.提高税率 B.增长财政转移支付 C.提高中央财政收入占全国财政收入的比例 D.增发国债 『对的答案』D （三）稳健（中性）的财政政策——2023年~2023年第三季度（熟悉） 1.实行背景 从2023年下半年后，经济发展内外部条件向比较好的方向发展，但供求结构问题和体制问题日益突出 2.重要内容 控制赤字、调整结构、推动改革、增收节支 控制赤字适当减少中央财政赤字，但也不明显缩小，坚持松紧适度，目的是向社会传递宏观调控导向，既要防止通货膨胀，又要防止通货紧缩 调整结构调整财政支出结构和国债项目资金投向结构 3.实行效果 促进了经济的稳定发展 （四）启动实行积极的财政政策（掌握） 1.实行背景 国际金融危机为了扩大内需，防止经济增速大幅下滑，我国从2023年第四季度开始实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策 这次实行的积极财政政策与1998年开始实行的积极财政政策在实行环境、所处发展阶段、发展思绪和调控手段等方面都有很大不同。
2.重要内容 （1）加大投资力度，优化投资结构这是扩大内需最积极、最直接、最有效的措施 （2）实行结构性减税，推动税费改革 重要体现在：增值税转型改革——生产型转向消费型 （3）提高低收入群体收入，大力促进消费需求 （4）进一步调整优化财政支出结构，促进保障和改善民生 （5）大力支持科技创新和节能减排 例题： 1.我国1998-2023年期间实行的积极财政政策，其实质是（ ）财政政策 A.扩张 B.中性 C.紧缩 D.稳健 『对的答案』A 2.我国政府从2023年开始实行（ ） A.稳健财政政策 B.积极财政政策 C.适度从紧财政。