试论财政科技资金的有效投入描述：虽然国内政府高度注重科技创新工作，财政科技投入总量迅速增长，但是，国内财政科技资金在有效投入方面还存在不少问题，需要从投入力度、投入方式、投入构造、投入管理等方面入手调节财政科技投入政策，以便进一步提... 摘要：虽然国内政府高度注重科技创新工作，财政科技投入总量迅速增长，但是，国内财政科技资金在有效投入方面还存在不少问题，需要从投入力度、投入方式、投入构造、投入管理等方面入手调节财政科技投入政策，以便进一步提高财政科技资金投入的有效性 财政科技资金是指国家财政预算直接或间接用于科技创新活动的资金，其本质是一种扩张性的宏观调控资金，是政府界入科技创新领域最直接有效的手 段财政资金之因此要介入科技创新领域，其理论根据重要有三种观点：一是科技创新领域存在市场机制失灵的问题，需要政府公共手段纠偏；二是财政科技投入对 经济增长具有推动作用；三是从国家创新体系的视角出发，觉得财政科技投入通过影响创新体系中的某个子系统进而对整个国家创新体系产生作用[1]进入新的 世纪以来，世界各国都把科技创新作为支撑经济长期稳定发展的战略支点，切实加大科技投入为在新的产业革命浪潮中抢占先机，国内财政科技投入力度也不断加 大，科技创新的财力保障有效加强。
本文即以此为背景，对国内财政科技投入的总体力度、投入构造、投入方式、管理体制等波及投入效率的问题进行探讨，并提出 有关政策建议，增进国内创新驱动发展战略的进一步实行 一、国内财政科技投入的规模与主体 改革开放以来，国内各级政府高度注重科技创新工作，财政科技投入的宏观政策不断完善，逐渐构建起中央、省、市、县四级财政科技投入体系，投入力度不断加大 为强化科技创新投入的政策保障，有效引导各级政府加大财政科技投入力度，国内在出台的有关政策文献中对财政科技投入做出了明确规定一是在 《科技进步法》中明确规定，国家要逐渐提高科技投入的总体水平，保证财政科技投入实现法定增长二是在国务院印发的《实行<国家中长期科学和技术发 展规划纲要（—）>的若干配套政策》中提出，要将财政科技投入作为财政预算保障重点，全面贯彻财政科技投入法定增长规定，使科技 投入水平同创新型国家相适应三是以税收优惠的形式间接投入，重要政策措施涉及：在公司所得税方面规定，公司用于开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费 用，可在计算应纳税所得额时加计扣除；在进口环节方面规定，对于科技开发用品以及科学研究和教学用品免征进口环节税收 （一） 投入的总量规模 从1991年至的间，国内财政科技投入始终保持较快的增长速度。
财政科技投入总量达到3 828.02亿元，较1991年的160.69亿元增长22.82倍，年均增长17.18%其中，1999年、、、、 财政科技投入增长幅度均超过20%，特别是增长幅度达到28.9%，实现了财政科技投入的跨越式增长；间增长幅度低于10%的 仅3年，分别为：1998年、、，其中最低，增长幅度仅为5.6%近间，国内财政科技投入总量虽然实现了较大幅度 的增长，但是相对于迅速增长的财政收入与财政支出来说，增长速度并不算快从1991年至的间，国内财政支出由1991年的3 386.62亿元增长到的109 247.79亿元，间规模增长31.26倍，年均 （二） 投入的构成主体 受财政管理体制的影响，国内财政科技投入分别来源于中央财政投入和地方财政投入，逐渐构建起了中央、省、市、县四级财政科技投入体系 1992年，中央财政科技投入133.6亿元，地方财政科技投入55.7亿元，中央财政投入占比达70.58%，从1992年开始的相称长一段时间内，中 央财政科技投入占比始终保持在60%以上，在整个财政科技投入体系中占主导地位但是，随着地方财政收入状况的不断好转，地方财政科技支出的规模不断扩 大，中央财政科技投入占科技总投入的比重逐年下降，由1992年的70.58%逐渐降至的49.27%。
从1992年至的近 间，中央财政科技投入增长13.54倍，达到1 942.1亿元，地方财政科技投入增长32.86倍，达到1 885.9亿元①地方财政投入在整个投入体系的主体地位日益增强，自以来，中央财政科技投入与地方财政科技投入的占比状况基本相称，财政科技 投入逐渐由中央财政投入为主的模式演变为中央财政和地方财政共同投入的双主体模式 二、国内财政科技投入的有效性评价 资金追求效益，投入必须有产出国内财政科技投入力度不断加大的同步，投入的效益究竟如何？反映科技投入效率的因素诸多，本文选用最具代表性的科技创新成果和经济增长两个指标来评价国内财政科技投入的有效性 （一） 科技创新成果产出状况 反映科技创新成果的因素诸多，本文重要选用专利授权和科技论文两个方面反映科技产出水平一是从发明、实用新型、外观设计3种专利国内外授权 状况来看，授权数量从1990年的22 588件增长到的960 513件，近间增长41.5倍，年均增长19.55%二是从国外3种重要检索工具（具体涉及SCI、EI、ISTP）收录国内科技论文状况看，收 录论文数量从1996年的19 598篇增长至的320 354篇，间增长15.35倍，年均增长22.09%。
从记录数据反映的状况来看，国内在专利授权和科技论文两个方面的科技创新成果增长迅速，与我 国年均增长17.18%的财政科技投入相吻合，表白国内财政科技投入的产出效果明显 （二） 对推动经济增长的奉献 财政科技投入的最后目的是要推动经济增长，促社会进步与人们生活水平的提高国内外有关学者的研究觉得，经济增长是通过资本积累与科技创新相 互作用所推动的，长期的经济增长来自于资本积累和科技创新两个方面的奉献本文即选用国内生产总值（GDP）作为反映经济增长的参量指标，分析国内 财政科技投入对经济增长的推动作用一是从经济总量增长状况来看，国内国内生产总值（GDP）从1991年的21 781.5亿元增长到的472 881.6亿元，间增长20.71倍，年均增长16.64%，与国内间财政科技投入增长22.82倍、年均增长17.18%的客观事实基本吻 合①从图1可以看出，国内财政科技投入增长与国内生产总值（GDP）增长水平基本持平，反映出近来国内财政科技投入的大幅度增长有力地推动了经济 增长 二是选用1991年到财政科技投入与国内生产总值（GDP）时间序列数据进行有关性分析一方面，进行基本数据解决用CT代表财政科技投 入，GDP代表国内生产总值。
为缩小异方差对模型回归估计的影响，分别对两个变量取对数，用LnGDP和LnCT表达，再运用ADF检查法进行平稳性检 验通过检查发现，LnGDP、LnCT数据序列在1%、5%和10%的明显性水平下均是非平稳的，而LnGDP和LnCT的一阶差分ΔLnGDP、 ΔLnCT数据序列在10%明显性水平下是平衡的另一方面，建立模型检查两者之间的关系借助1980年西姆斯（Sims）提出的VAR模型，对 LnGDP、LnCT两个变量的所有当期数据和滞后若干期的数据进行回归分析，从而估计两者之间的动态关系根据LnGDP和LnCT的VAR模型0到5 期滞后的计算成果，当滞后期为2时，估计成果最优具体运算成果如表1所示 通过估计成果可以得出结论：国内滞后一期的财政科技投入与经济增长体现为正向关系，滞后两期的 财政科技投入与经济增长体现为反向关系这从一定程 度上反映出国内财政科技投入注重应用性研究投入而忽视基本性研究投入导致财政科技投入的短期效应， 使得财政科技投入难以形成持久的经济增长动力 三、国内财政科技投入中的问题 国内财政科技资金在为科技创新活动提供财力支撑、推动经济较快增长的同步，在有效投入方面也还存在不少问题，重要表目前如下方面： （一） 财政科技投入力度不够 自1992年以来，国内财政科技投入虽然总量水平增长较快，但在国内生产总值（GDP）和财政总支出中所占比重却始终偏低且增长缓慢，财政科技投入力度还明显不够。
从图2反映的状况来看，国内财政科技 投入占GDP的比重尽管在不断增长，由1995年的最低值0.5%增长到的0.81%，但始终在1%如下，而有关研究觉得财政科技 投入占GDP的比重低于1%的国家属于缺少创新能力的国家；另一方面，近来，国内财政科技投入占财政总支出的比重在逐年下降，由1992年的 5.06%降至的3.5%，财政科技投入在整个财政预算中的地位不断减少① （二） 财政科技投入方式单一 目前，国内财政科技投入的方式还比较单一，绝大部分资金以免费资助的方式直接投入科技创新活动现阶段，国内的财政科技投入重要涉及两种形 式，一是直接拨付资金用于科技行政机构和国有科研事业单位的运营支出，二是以项目形式对科研院所、高等院校、企事业单位开展的新产品试制、中间产品实验以 及重大科研项目进行资助科技投入很少采用贴息贷款、风险补偿、股权投资、绩效奖励、后补贴等间接投入方式，没有发挥财政资金“四两拨千金”的杠杆效应， 不能有效引导金融资本、风险投资等社会资本流向科技创新领域和科技型中小微公司近年来，尽管科技等有关部门正在积极摸索开展科技和金融结合工作，但从总 体来看对于财政科技投入的间接方式运用不成熟，有待进一步摸索实践。
（三） 财政科技投入构造不合理 科学技术研究涉及基本理论研究、应用科技研究、科研成果的转化、高新技术产业化等不同发展阶段其中基本研究外溢性明显，具有明显的公共产品 特性，在整个创新环节的布局中占有极其重要的位置财政科技投入作为政府履行公共职能的重要手段之一，理应对市场机制失灵最明显、社会资本不肯波及的基本 研究予以重点保障但是，从近年来国内财政科技投入支出构造来看，基本研究投入占比始终维持在5%左右，明显低于经济发达国家和新兴工业化国家的投入水 平从世界各国发展经验来看，工业化国家基本研究在财政科技投入中的占比都经历了先高后低的发展趋势，一般在工业化初期水平偏高，随着科技水平的不断提 高，基本研究投入占比开始下降，但也维持在10%-20%之间综合国内国情考虑，目前基本研究投入明显局限性，这必将影响国内原始创新与科技创新能 力的提高，与国内坚持创新驱动发展战略不相 适应 （四） 财政科技投入管理体制不健全 一是财政科技投入的管理存在条块分割、多头管理等现象，缺少真正有效的宏观协调机制目前，国内财政科技投入分别由科技、发改、教育、工信、 科协等职能部门掌握和管理，各职能部门管理科技投入自成体系，导致科研项目统筹和信息流通不充足，科技创新领域反复立项与支持局限性并存，科技成果研发与成 果应用之间脱节，带来科技资金配备的低效率。
二是财政科技投入的资金使用缺少有效监督一方面尚未在全国范畴构建一种严整有序、分工合理、协调互动、运转 高效的科技经费监管体系，存在监督主体多元无序的现象；另一方面科技经费使用监督侧重于资金配备后的使用监督，轻视资金配备和项目立项环节的科技事权监 督，导致科研项目立项环节过程不够透明、专家评审不够独立、项目立项竞争性局限性、项目协调监管机制不完善等问题 四、财政科技资金有效投入的政策建议 针对国内财政科技投入有效性方面存在的问题，建议调节财政科技投入政策，完善财政科技投入管理机制，切实强化国内创新驱动发展的财力支撑 （一） 加大财政对科技持续有效投入的力度 国内财政科技投入总量虽然在不断增长，但相对投入局限性，投入强度偏低，特别是近年来财政科技投入在财政总支出中的比重在逐渐减少因此，建议 在将财政科技投入增长幅度与财政收入增长幅度挂钩的基本上，综合考虑财政科技投入在国内生产总值（GDP）和国家财政总支出中的占比状况，明确规定财政科 技投入在国内生产总值（或财政总支出）中应达到的比例并以立法的形式固定下来，保证财政科技投入法定增长落到实处，从而有效健全财政科技投入稳定增长机 。