目录 2012年南开大学433税务专业基础专业硕士考研真题 2012年南开大学433税务专业基础专业硕士考研真题及详解 2013年南开大学433税务专业基础专业硕士考研真题（回忆版） 2013年南开大学433税务专业基础专业硕士考研真题（回忆版）及详解 2014年南开大学433税务专业基础专业硕士考研真题（回忆版） 2014年南开大学433税务专业基础专业硕士考研真题（回忆版）及详解 2017年南开大学433税务专业基础专业硕士考研真题（回忆版） 2018年南开大学433税务专业基础专业硕士考研真题（回忆版） 2012年南开大学433税务专业基础 专业硕士考研真题 学院：131 考试科目：433税务专业基础 专业：税务 一、名词解释（每题5分，共20分） 1超额税负担 2税基弹性 3城市维护建设税 4车辆购置税 二、选择题（选项中至少有一个是正确的，把答案的英文字母写在 答题纸上；每题2分，共20分） 1增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳 务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法 是（） A从低适用税率 B适用平均税率 C从高适用税率 D适用5%的征收率 2下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。
A载重量不超过1吨的渔船 B不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C外籍人员的汽车 D非机动车船 3政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济 中的税基弹性为（） A大于1 B大于1 C小于1 D等于1 4假设需求函数为P120.923Q，供给函数为P30.423Q，那 么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税），税收负担分配的 结果是（） A生产者与消费者承担了相同的税收负担 B生产者比消费者承担了更大的税收负担 C生产者比消费者承担了更小的税收负担 D不确定 5下列适用于印花税定额税率的有（） A土地使用证 B专利证 C工商营业执照 D税务登记证 6下列项目免征营业税的有（） A托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B残疾人提供的劳务 C学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳 务 D宗教场所举办活动的门票收入 7关于私人产品和公共产品，以下表述正确的有（） A若X为私人产品，则有XhX，其中Xh为家庭h对X的消费， X表示该产品的总供给 B若X为纯公共产品，则有XhX，其中Xh为家庭h对X的消 费，X表示该产品的总供给 C私人产品的消费具有竞争性和排他性 D在引入公共产品后的222模型中，资源最优配置满足MRS MRSMRT。
其中MRS、MRS分别为两消费者的公共产品与私人产 品之间的边际替代率，MRT为公共产品与私人产品之间的边际转换率 8某工业企业为一般纳税人，2008年10月5日购进货物取得增值税 专用发票，注明价款为450000元，增值税为76500元；支付给运输单位 的购进运输费用22500元，取得普通发票本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利；本月 取得的发票已经通过认证该企业当月应纳增值税额应为（） A6925元 B22540元 C36990元 D21150元 9在西方税收理论中，可以被用来衡量个人支付能力的标准有 （） A以收入来衡量个人的支付能力 B以消费来衡量个人的支付能力 C以财产来衡量个人的支付能力 D以社会地位来衡量个人的支付能力 10 一般认为我国财政赤字比率和公共债务比率的安全警戒水平为 （） A5%，60% B5%，20% C3%，20% D3%，60% 三、简答题（每题8分，共32分） 1列入我国消费税征税范围的消费品包括哪几类？ 2简要说明“经济税基”与“非经济税基”有何不同？ 3请简要说明增值税分为哪三种类型，我国目前实行的是哪种类 型的增值税？ 4拉弗曲线对政府税收政策的制定与调整具有哪些指导意义？ 四、计算题（每题12分，共36分） 1某运输公司2009年9月份发生下列业务：（1）取得客运收入 199800元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费 150000元；（2）取得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运 费100000元；（3）销售货物并负责运输取得收入160000元。
请说明计 算营业税的依据，并计算该公司本月应纳营业税额 2若个人所得税法规定如下：（1）工薪所得的免征额为2000元； （2）对于工薪收入，月应税所得额超过2000元至5000元的部分，税率 为15%，速算扣除数为125元；月应税所得额超过5000元至20000元的部 分，税率为20%，速算扣除数为375元某高校教师某月取得工资收入 6200元，稿酬所得7500元，请计算其当月应纳的个人所得税 3根据下表的数据分别绘制肯尼亚和美国两个国家的“洛伦兹曲 线”，并指出哪个国家的收入分配情况更趋于平等化 五、论述题（每题21分，共42分） 1试述我国现行税制结构的特点、问题与改革方向 2“杭州湾大桥筹资模式的启示是深刻的：杭州湾大桥总投资118 亿元，银行贷款占了65%，企业投资占35%在企业投资的35%中，宁 波和嘉兴以9：1瓜分，其中民间资本占50.25%银行贷款中，国家开 发银行贷款40亿元，中国工商银行20亿元，中国银行和浦发银行各5亿 元据测算，该项目的年投资收益率可达12.5%可行性报告显示：按 相对保守的估计，杭州湾大桥建成12年后即可收回全部投资，而大桥的 收费期将长达30年之久。
30年收费期后，大桥交归国有，大桥的使用寿 命可达100年桥梁是典型的公共产品，公共产品建设一般需要财政出 资，但建设杭州湾大桥却没花浙江省财政一分钱试根据上述材料并 结合财政学理论对这一案例加以评述与分析 2012年南开大学433税务专业基础 专业硕士考研真题及详解 一、名词解释（每题5分，共20分） 1超额税负担 答：超额税负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府 部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担，其主 要表现为两个方面： 国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府 部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的 社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担； 由于征税改变了商 品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济 运行方面的超额负担 2税基弹性 答：（1）税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动 的反应程度该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分 比的比值予以确定 （2）当税基弹性1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系； 当税基弹性1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹 性1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
3城市维护建设税 答：（1）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费 税、营业税的单位和个人征收的一种税，以纳税人实际缴纳的增值税、 营业税和消费税税额为计税依据 （2）城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税 率：7%、5%、1%城市建设维护税是一种附加税，实行税款专用 （3）城建税进口不征，出口不退 4车辆购置税 答：（1）车辆购置税是对在我国境内购置并使用应税车辆的单位 和个人征收的一种税，实行统一比例税率，税率为10% （2）车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个 人其中“购置”是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自 产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得 并使用的行为 二、选择题（选项中至少有一个是正确的，把答案的英文字母写在 答题纸上；每题2分，共20分） 1增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳 务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法 是（） A从低适用税率 B适用平均税率 C从高适用税率 D适用5%的征收率 C【答案】 根据增值税暂行条例第3条规定，纳税人兼营不同税率 的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售 额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
【解析】 2下列车船中，应缴纳车船使用税的是（） A载重量不超过1吨的渔船 B不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C外籍人员的汽车 D非机动车船 BC【答案】 车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，车 辆、船舶的所有人或者管理人车船税的征税范围是指： 依法应当在 车船管理部门登记的机动车辆和船舶； 依法不需要在车船管理部门登 记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶A项，载重量不 超过1吨的渔船，可以免征车船使用税；D项不属于车船税的征税范 围 【解析】 3政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济 中的税基弹性为（） A大于1 B大于1 C小于1 D等于1 C【答案】 税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的 反应程度该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比 的比值予以确定，用公式表示为： 【解析】 由此可知，当税基弹性大于1时，税率与税收收入的变动呈正相 关关系；当税基弹性小于1时，税率与税收收入的变动呈反相关关 系；当税基弹性等于1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不 变 4假设需求函数为P120.923Q，供给函数为P30.423Q，那 么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税），税收负担分配的 结果是（）。
A生产者与消费者承担了相同的税收负担 B生产者比消费者承担了更大的税收负担 C生产者比消费者承担了更小的税收负担 D不确定 C【答案】 需求函数等价于Q（12P）/0.923，供给函数等价于Q （P3）/0.423，则 【解析】 需求弹性 供给弹性 由此可得，该商品的需求弹性小于供给弹性，纳税人向前转嫁的税 负大于由他自己承担的税负，因此生产者比消费者承受较小的税收负 担 5下列适用于印花税定额税率的有（） A土地使用证 B专利证 C工商营业执照 D税务登记证 ABC【答案】 适用印花税定额税率的包括营业账簿中的除记载资金的账 簿外的其他账簿，以及权利、许可证照，具体包括政府部门发给的房屋 【解析】 产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 6下列项目免征营业税的有（） A托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B残疾人提供的劳务 C学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳 务 D宗教场所举办活动的门票收入 ABCD【答案】 ABCD四项均属于营业税暂行条例规定的免税项目解析】 7关于私人产品和公共产品，以下表述正确的有（） A若X为私人产品，则有XhX，其中Xh为家庭h对X的消费， X表示该产品的总供给 B若X为纯公共产品，则有XhX，其中Xh为家庭h对X的消费， X表示该产品的总供给 C私人产品的消费具有竞争性和排他性 D在引入公共产品后的222模型中，资源最优配置满足MRS MRSMRT。
其中MRS、MRS分别为两消费者的公共产品与私人产 品之间的边际替代率，MRT为公共产品与私人产品之间的边际转换率 ABC【答案】 在引入公共产品后的222模型中，资源配置的帕累托最优【解析】 状态应满足MRSMRSMRT 8某工业企业为一般纳税人，2008年10月5日购进货物取得增值税 专用发票，注明价款为450000元，增值税为76500元；支付给运输单位 的购进运输费用22500元，取得普通发票本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利；本月 取得的发票已经通过认证该企业当月应纳增值税额应为（） A6925元 B22540元 C36990元 D21150元 B【答案】 外购货物用于企业集体福利，属于不得抵扣进项税当月 销项税额585000（117%）17%85000（元），当月进项税额 （76500225007%）80%62460（元），则当月应纳增值税额 850006246022540（。