备用金的核算（了解）备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别备用金管理制度可以分为定额备用金制度 和非定额备用金制度两种所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实 际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额实行定额备用金制度，使用定额备用金的 部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销， 出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额只有等到撤销定 额备用金或调换经办人时才全部交回备用金实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后，应将所 购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报销，用于其他开支的凭发票 或其他原始凭证到财务部门报销有关部门或工作人员报销时，会计人员应编制现金付款凭证出纳员 依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员这样报销后有关部门或工作人员于中的 现金又达到了核定的限额分录：1. 拨付备用金借：其他应收款-XX部门-备用金贷：库存现金2. 报销费用借：管理费用贷：库存现金3. 收回备用金借：库存现金贷：其他应收款-XX部门-备用金非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的 数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补， 一次结清，下次再用时重新办理领借手续。
报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报 销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证， 收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。