纳税人通用风险指标通用风险指标名称合用范畴指标运用涉税问题核心值描述区间设立分值计算公式取数时间阐明期间计分措施一、增值税类指标（13项）增值税应税销售收入变动率合用于增值税纳税人（除双定户）应税销售收入变动率超过预警值范畴，也许存在少计销售收入问题少计收入取增值税纳税申报表中应税销售收入，不含免税销售收入应税销售收入取全年合计数，基期指上年同期≤-30%2 增值税应税销售收入变动率＝（本期应税销售收入－基期应税销售收入）÷基期应税销售收入×100%计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次增值税一般纳税人税负合用于增值税一般纳税人基本指标计算增值税税负的应纳税额涉及纳税人自查补税、评估及查补税额，纳税人自查补税、评估及查补税额计入税款所属年度的应纳增值税额 增值税一般纳税人税负=本期应纳增值税额÷本期增值税应税收入×100% 增值税一般纳税人税负偏离度合用于增值税一般纳税人计算公司增值税税收承当率与同行业同规模公司增值税税收承当率预警限的偏离度，对偏差限度较大的纳税人进行预警1.少计收入2.虚列进项3.账外经营1.全省该行业纳税人个数不小于或等于30户的，行业增值税税收承当率预警限根据同行业纳税人增值税税负的离散限度计算税负预警下限，对税负低于预警下限的纳税人进行预警。
2.全省该行业纳税人个数不不小于30户的，行业增值税税收承当率预警限取同行业纳税人平均增值税税负，对税负低于行业平均税负50%的纳税人进行预警≤-50%4 增值税一般纳税人税负偏离度=（公司增值税税收承当-设定的公司所属行业增值税一般纳税人税负预警下限）/设定的公司所属行业增值税一般纳税人税负预警下限×100%计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次增值税一般纳税人税负变动率合用于增值税一般纳税人与本公司上年同期增值税税负率比较，对差别幅度较大的纳税人进行预警1.虚列进项2.账外经营 ≤-30%4 增值税一般纳税人税负变动率＝（合计应纳税额/合计应税销售额-同期合计应纳税额/同期合计应税销售额）/（同期合计应纳税额/同期合计销售额）×100%-1计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次增值税一般纳税人持续半年零、负申报合用于增值税一般纳税人通过对持续半年申报异常的公司分析，查找也许存在少计、不计销售收入和虚列进项税额的问题1.少计收入2.虚列进项3.账外经营零申报户涉及销售收入或应纳增值税额为零的纳税人；负申报指本期应纳税额为零，同步期末有留抵税额的纳税人预警对象中剔除非正常户、筹建期公司以及所有收入均为免税收入的纳税人）。
3 根据增值税纳税申报表(合用于增值税一般纳税人)，纳税人当期销售收入或应纳税额为0，则为零申报；当期期末留抵税额不小于0,则为负申报 以记录期末为时点，记录持续半年零申报状况税款所属期一次增值税一般纳税人持续半年小额申报合用于增值税一般纳税人通过对持续半年申报异常的公司分析，查找也许存在少计、不计销售收入和虚列进项税额的问题1.少计收入2.虚列进项3.账外经营小额申报户指持续半年平均应纳增值税额不不小于或等于600元，但不小于0的纳税人预警对象中剔除非正常户、筹建期公司以及所有收入均为免税收入的纳税人） 3 一般纳税人小额申报指根据增值税纳税申报表（合用于一般纳税人），纳税人持续半年平均应纳增值税额等于或不不小于600元，但不小于0 以记录期末为时点，记录持续半年零申报状况税款所属期一次增值税小规模纳税人持续半年零申报合用于增值税小规模公司（除双定户外的小规模纳税人）对查账征收的增值税小规模纳税人销售收入、申报纳税状况进行综合比较分析，对销售收入长期为零的纳税人予以预警。
1.少计收入2.账外经营零申报户指登记注册信息中征收方式为“查账征收”，持续半年销售收入为零的纳税人预警对象中剔除所有收入均为免税收入的公司、注销户、非正常户、停业户等 3 根据增值税纳税申报表(合用于小规模纳税人)，纳税人当期销售收入或应纳税额为0，则为零申报以记录期末为时点，记录持续半年零申报状况税款所属期一次增值税小规模纳税人持续半年小额申报合用于增值税小规模公司（除双定户外的小规模纳税人）对查账征收的增值税小规模纳税人销售收入、申报纳税状况进行综合比较分析，对申报纳税额长期偏低的纳税人予以预警1.少计收入2.账外经营小额申报户指登记注册信息中征收方式为“查账征收”，持续半年平均应纳增值税额不不小于150元,但不小于0的纳税人预警对象中剔除所有收入均为免税收入的公司、注销户、非正常户、停业户等 3 小规模纳税人小额申报指根据增值税纳税申报表(合用于小规模纳税人)，纳税人持续半年平均应纳增值税额等于或不不小于150元，但不小于0以记录期末为时点，记录持续半年零申报状况税款所属期一次达标未申请认定一般纳税人合用于小规模纳税人通过比对，查找销售收入不小于一般纳税人认定原则的纳税人持续不超过12个月经营期内合计应征增值税销售额（涉及免税销售额）工业公司不小于或等于50万、商业公司不小于或等于80万元的公司。
3 工业公司应征增值税销售额（涉及免税销售额）≥50万元；商业公司应征增值税销售额（涉及免税销售额）≥80万元以记录期末为时点倒推一年税款所属期一次一般纳税人即征即退销售收入变动率合用于增值税一般纳税人一般纳税人即征即退销售收入变动率超过预警值范畴，也许存在多计即征即退销售收入，虚报增长的问题虚增收入取增值税纳税申报表中即征即退销售收入即征即退销售收入取全年合计数，基期指上年同期≥30%3 增值税应税销售收入变动率＝（本期应税销售收入－基期应税销售收入）÷基期应税销售收入×100%计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次一般纳税人即征即退销售收入比重变动率合用于增值税一般纳税人与本公司上年同期即征即退销售额占所有销售额的比重进行比较，对变动幅度较大的纳税人进行预警，分析与否存在虚增即征即退销售收入的状况虚增收入 ≥30%3 一般纳税人即征即退销售额比重变动率＝[（本期一般纳税人即征即退销售额/本期总销售额）-（基期一般纳税人即征即退销售额/基期总销售额）]/（基期一般纳税人即征即退销售额/基期总销售额）×100％计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次免税销售收入变动率合用于增值税纳税人（除双定户）免税销售收入变动率超过预警值范畴，也许存在多计免税销售收入，虚报增长的问题。
虚增收入取增值税纳税申报表中免税销售收入免税销售收入取全年合计数，基期指上年同期≥30%3 增值税应税销售收入变动率＝（本期应税销售收入－基期应税销售收入）÷基期应税销售收入×100%计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次免税销售收入比重变动率合用于增值税纳税人（除双定户）与本公司上年同期免税销售额占所有销售额的比重进行比较，对变动幅度较大的纳税人进行预警，分析与否存在虚增免税销售的状况虚增收入 ≥30%3 免税销售额比重变动率＝[（本期增值税免税销售额/本期总销售额）-（基期增值税免税销售额/基期总销售额）]/（基期增值税免税销售额/基期总销售额）×100％计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次二、消费税类指标（2项）消费税应纳税额变动率合用于消费税纳税人与本公司上年同期应纳消费税额进行比较，对差别较大的纳税人进行预警1.少计收入或少计销量2.虚增扣除金额3.账外经营 ≤-30%2 消费税应纳税额变动率＝（本期消费税应纳税额－基期消费税应纳税额）/基期消费税应纳税额×100%计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次消费税应税销售收入变动率合用于消费税纳税人与本公司上年同期消费税应税销售额进行比较，对差别较大的纳税人进行预警。
1.少计收入2.账外经营3.隐瞒销量4.虚报价格 ≤-30%2 消费税应税销售收入变动率＝（本期消费税应税销售收入－基期消费税应税销售收入）/基期消费税应税销售收入×100%计算记录期当年1月1日至记录期末的合计值税款所属期一次三、公司所得税类（16项）公司所得税税负率合用于查账征收公司所得税的纳税人基本指标利润总额取《公司所得税年度纳税申报表》第13行数据；应纳所得税额取《公司所得税年度纳税申报表》第27行数据计算所得税税负的应纳所得税额涉及纳税人自查补税、评估及查补税额，纳税人自查补税、评估及查补税额计入税款所属年度的应纳所得税额 公司所得税税负率=应纳所得税额/利润总额×100% 公司所得税税负率偏离度合用于查账征收公司所得税的纳税人计算公司所得税税收承当率与同行业同规模公司所得税税收承当率预警限的偏离度，对偏差限度较大的纳税人进行预警1.少计收入2.虚增成本3.虚增费用4.纳税调节不实5.减免或加计扣除税额不实6.账外经营1.全省该行业纳税人个数不小于或等于30户的，行业所得税税收承当率预警限根据同行业纳税人所得税税负的离散限度计算税负预警下限，对税负低于预警下限的纳税人进行预警。
2.全省该行业纳税人个数不不小于30户的，行业所得税税收承当率预警限取同行业纳税人平均所得税税负，对税负低于行业平均税负50%的纳税人进行预警≤-50%4 公司所得税税负率偏离度=（公司所得税税负-设定的公司所属行业公司所得税税负预警下限）/设定的公司所属行业公司所得税税负预警下限×100%记录期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否则不计算 一次公司所得税税负率变动率合用于查账征收公司所得税的纳税人与本公司上年所得税税负率比较，对差别幅度较大的公司进行预警1.少计收入2.虚增成本3.虚增费用4.纳税调节不实5.减免或加计扣除税额不实6.账外经营 ≤-30%4 所得税税收承当率变动率=（本年所得税税收承当率-上年所得税税收承当率）/上年所得税税收承当率×100% 记录期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否则不计算 一次公司所得税奉献率合用于查账征收公司所得税的纳税人基本指标营业收入取《公司所得税年度纳税申报表》第1行数据；应纳所得税额取《公司所得税年度纳税申报表》第27行数据计算所得税税负的应纳所得税额涉及纳税人自查补税、评估及查补税额，纳税人自查补税、评估及查补税额计入税款所属年度的应纳所得税额。
公司所得税奉献率=（应纳所得税额/营业收入）×100%记录期末在6月1日至12月31日之间的，取当年申报的上年年报数据，否则不计算 一次公司所得税奉献率偏离度合用于查账征收公司所得税的纳税人计算公司所得税奉献率与同行业同规模公司所得税奉献率预警限的偏离度，对偏差限度较大的纳税人进行预警1.少计收入2.虚增成本。