募集资金管理规定差异比较目录上交所深交所中小板总则本准则规定的募集资金不包括上市公司实施股权激励计划募集的资金未作关于股权激励的规定未作关于股权激励的规定募集资金专项账户第五条上市公司募集资金应当存放于董事会设立的专项账户（以下简称“募集资金专户”）集中管理募集资金专户不得存放非募集资金或用作其它用途第七条上市公司应当审慎选择商业银行并开设募集资金专项账户（以下简称“专户”）,募集资金应当存放于董事会决定的专户集中管理，专户不得存放非募集资金或用作其它用途冋一投资项目所需资金应当在同一专户存储，募集资金专户数量不得超过募集资金投资项目的个数第六条上市公司募集资金应当存放于重事会决定的专项账户（以下简称“专户”）集中管理，募集资金专户数量（包括上市公司的子公司或上市公司控制的其他企业设置的专户）原则上不得超过募投项目的个数上市公司存在两次以上融资的，应当独立设置募集资金专户上市公司因募投项目个数过少等原因拟增加募集资金专户数量的，应事先向本所提交书面申请并征得本所同意三方监管协议第六条上市公司应当在募集资金到账后两周内与保荐人、存放募集资金的商业银行（以下简称“商业银行”签订募集资金专户存储三方监管协议。
该协议至少应当包括以下内容：（一）上市公司应当将募集资金集中存放于募集资金专户；（二）商业银行应当每月向上市公司提供募集资金专户银行对账单，并抄送保荐人；第八条上市公司应当在募集资金到位后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行（以下简称"商业银行”）签订三方监管协议（以下简称"协议”）协议至少应当包括以下内容：（一）募集资金专户账号、该专户涉及的募集资金项目、存放金额和期限；（二）上市公司一次或12个月内累第七条上市公司应当在募集资金到账后1个月以内与保荐人、存放募集资金的商业银行（以下简称“商业银行”签订三方监管协议（以下简称“协议”协议至少应当包括以下内容：（一）上市公司应当将募集资金集中存放于专户；（二）上市公司一次或12个月以内（三）上市公司1次或12个月以内累计从募集资金专户支取的金额超过5000万元且达到发行募集资金总额扣除发行费用后的净额（以下简称“募集资金净额”的20%的，上市公司应当及时通知保荐人；（四）保荐人可以随时到商业银行查询募集资金专户资料；（五）上市公司、商业银行、保荐人的违约责任上市公司应当在上述协议签订后2个交易日内报告本所备案并公告上述协议在有效期届满前因保荐人或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起两周内与相关当事人签订新的协议，并在新的协议签订后2个交易日内报告本所备案并公告。
计从该专户中支取的金额超过5000万元或该专户总额的20%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构；（三）上市公司应当每月向商业银行获取银行对账单，并抄送保荐机构；（四）保荐机构可以随时到商业银行查询专户资料；（五）保荐机构每季度对上市公司现场调查时应当同时检查募集资金专户存储情况；（六）商业银行三次未及时向保荐机构出具银行对账单或通知专户大额支取情况，以及存在未配合保荐机构查询与调查专户资料情形的，保荐机构或者上市公司均可单方面终止协议，上市公司可在终止协议后注销该募集资金专户；（七）保荐机构的督导职责、商业银行的告知、配合职责、保荐机构和商业银行对上市公司募集资金使用的监管方式；（八）上市公司、商业银行、保荐机构的权利和义务；（九）上市公司、商业银行、保荐机构的违约责任累计从专户支取的金额超过1000万元或发行募集资金总额扣除发行费用后的净额（以下简称“募集资金净额”）的5%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐人；（三）商业银行每月向上市公司出具银行对账单，并抄送保荐人；（四）保荐人可以随时到商业银行查询专户资料；（五）上市公司、商业银行、保荐人的违约责任上市公司应当在全部协议签订后及时报本所备案并公告协议主要内容。
上述协议在有效期届满前因保荐人或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起1个月以内与相关当事人签订新的协议，并及时报本所备案后公告上市公司应当在上述协议签订后及时报本所备案并公告协议主要内容上述协议在有效期届满前提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议，并及时报本所备案后公告募集资金使用差异未提及第十二条上市公司应当在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况募集资金投资项目年度实际使用募集资金与前次披露的募集资金投资计划当年预计使用金额差异超过30%的，上市公司应当调整募集资金投资计划，并在定期报告中披露前次募集资金年度投资计划、目前实际投资进度、调整后预计分年度投资计划以及投资计划变化的原因等第十四条上市公司应当在每个会计年度结束后全面核查募投项目的进展情况募投项目年度实际使用募集资金与最近一次披露的投资计划差异超过30%的，上市公司应当调整募投项目投资计划，并在募集资金年度使用情况的专项报告中披露最近一次募集资金年度投资计划、目前实际投资进度、调整后预计分年度投资计划以及投资计划变化的原因等以募集资金置换预先投入的自筹资金已在招股书披露过的：上市公司已在发行申请文件中披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的，应当经会计师事务所专项审计、保荐人发表意见后，并经上市公司董事会审议通过后方可实施。
上市公司董事会应当在完成置换后2个交易日内报告本所并公告未披露的：除前款外，上市公司以募集资金置换预先投入募投项目的自筹资金的,应当参已披露过的：直接实施未披露的：上市公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金的，应当经会计帅事务所专项申计、保存机构发表明确同意意见，并经上市公司董事会审议通过后方可实施已披露过的:上市公司已在发行申请文件中披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的，应当在完成置换后2个交易日内报告本所并公告未披露的：上市公司以募集资金置换预先已投入募投项目的自筹资金的，应当经上市公司董事会审议通过、注册会计师出具鉴证报告及独立董事、照变更募投项目履行相应程序及披露义务监事会、保荐人发表明确冋意意见并履行信息披露义务后方可实施，置换时间距募集资金到账时间不得超过6个月闲置资金暂时补充流动资金第十一条上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金，应符合如下要求：（一）不得变相改变募集资金用途，不得影响募集资金投资计划的正常进行；（二）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%；（三）单次补充流动资金时间不得超过6个月；（四）已归还已到期的前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）。
上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金，应当经上市公司董事会审议通过，并经独立董事、保荐人、监事会发表意见，在2个交易日内报告本所并公告超过本次募集资金金额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议通过，并提供网络投票表决方式补充流动资金到期日之前，上市公司应将该部分资金归还至募集资金专户，并在资金全部归还后2个交易日内报告本所并公告第十七条上市公司用闲置募集资金补充流动资金事项，应当经上市公司重事会申议通过，并在2个父易日内报告本所并公告以下内容：（一）本次募集资金的基本情况，包括募集资金的时间、金额及投资计划等；（二）募集资金使用情况；（三）闲置募集资金补充流动资金的金额及期限；（四）闲置募集资金补充流动资金预计节约财务费用的金额、导致流动资金不足的原因、是否存在变相改变募集资金投向的行为和保证不影响募集资金项目正常进行的措施；（四）独立董事、保荐机构出具的意见；（五）本所要求的其他内容超过本次募集资金金额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议通过，并提供网络投票表决方式第二十条上市公司可以用闲置募集资金暂时用于补充流动资金，但应当符合以下条件：（一）不得变相改变募集资金用途；（二）不得影响募集资金投资计划的正常进行；（三）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%；（四）单次补充流动资金时间不得超过6个月；（五）已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）；（六）保荐人、独立董事、监事会出具明确同意的意见。
上述事项应当经上市公司董事会审议通过，并在2个交易日内报告本所并公告超过募集资金净额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，还应当经股东大会审议通过，并提供网络投票表决方式补充流动资金到期日之前，上市公司补充流动资金到期后，上市公司应当在2个交易日内报告本所并公告应将该部分资金归还至募集资金专户，并在资金全部归还后2个交易日内报告本所并公告项目结余资金第十二条单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目的，应当经董事会审议通过，且经独立董事、保荐人、监事会发表意见后方可使用节余募集资金（包括利息收入）低于100万或低于该项目募集资金承诺投资额5%的，可以免于履行前款程序，其使用情况应在年度报告中披露上市公司单个募投项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动资金）的,应当参照变更募投项目履行相应程序及披露义务第十三条募投项目全部完成后，节余募集资金（包括利息收入）在募集资金净额10%以上的,上市公司应当经董事会和股东大会审议通过，且独立董事、保荐人、监事会发表意见后方可使用节余募集资金节余募集资金（包括利息收入）低于募集资金净额10%的，应当经董事会审议通过，且独立董事、保荐人、监事会发表意见后方可使用。
节余募集资金（包括利息收入）低于500万或低于募集资金净额5%的，可以免于履行前第二十七条单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目的，应当经董事会审议通过、保荐人发表明确同意的意见后方可使用节余募集资金（包括利息收入）低于50万或低于该项目募集资金承诺投资额1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情况应在年度报告中披露上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动资金）的，应当按照第二十一条、二十四条履行相应程序及披露义务第二十八条募投项目全部完成后，节余募集资金（包括利息收入）在募集资金净额10%以上的，上市公司使用节余资金应当符合以下条件：（一）独立董事、监事会发表意见；（二）保荐人发表明确同意的意见；（三）董事会、股东大会审议通过节余募集资金（包括利息收入）低于募集资金净额10%的，应当经董事会款程序，其使用情况应在最近一期定期报告中披露审议通过、保荐人发表明确同意的意见后方可使用节余募集资金（包括利息收入）低于300万或低于募集资金净额1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情况应在年度报告中披露变更实施地点上市公司仅变更募投项目实施地点的,可以免于履行前款程序（股东大会），但应当经上市公司董事会审议通过，并在2个交易日内报告本所并公告改变原因及保荐人的意见。
视为募集资金投向变更，经董事会审议、股东大会批准第十八条上市公司改变募投项目实施地点的，应当经上市公司董事会审议通过，并在2个交易日内报告本所并公告改变原因及保荐人的意见变更实施主体、实施方式视为一般变更视为一般变更上市公司改变募投项目实施主体、重大资产购置方式等实施方式的，还应在独立董事、监事会发表意见后提交股东大会审议募投项目转让或置换的第十八条上市公司拟将募投项目对外转让或置换的（募投项目在上市公司实施重大资产重组中已全部对外转让或置换的除外）。