兰州市城市发展投资有限公司内部控制改进兰州市城市发展投资有限公司内部控制改进三、兰州市城市发展投资有限公司内部控制现状评价(一）兰州市城市发展投资有限公司简介1、公司的发展历程兰州市城市发展投资有限公司成立于 2006 年 8 月，是根据兰州市人民政府国有资产监督管理委员会兰国资产权（2006) 288 号《关于划转国有净资产、注册兰州市城市发展投资（集团）有限公司的批复》 ，以兰州市城市基础设施建设投资有限公司、兰州市公交集团有限公司、兰州威立雅水务（集团）有限公司、兰州市热力总公司 2005 年 12 月 31 日的国有净资产设立而成的2006 年 12月 31R，将兰州燃气化工集团有限公司截止 2006 年 12 月 31 日的国有净资产也划拨给了兰州市城市发展投资有限公司截至 2012 年底，公司资产总额 426. 65 亿元，负债总额 188. 34 亿元，所有者权益(不含少数股东权益)237. 84 亿元2012 年，公司实现主营业务收入19. 15 亿元，净利润 4. 28 亿元2、公司的职能和业务范围兰州市城市发展投资有限公司是兰州市委、市政府根据兰州市开发建设的需要批准成立的专门从事兰州市区幵发建设及投融资运作的国有独资企业，其职能定位主要是负责城市基础设施项目资金的筹集和使用、城市基础设施项目的建设、政府授权的国有资产的运营等。
公司经营业务主要包括燃气、城市公交、房地产开发、市政工程建设、热力、广告和金融等领域公司主要经营目标是深化城市土地资源、基础设施、公用事业及相关国有资产的经营管理体制改革，积极实施经营城市战略，运用市场机制，建立多元化的城市建设融资渠道和投资格局，确保国有资产保值、增值，促进城市现代化建设与发展随着业务多元化，可以在一定程度上分散公司的业务风险可以根据三层面理论，将兰州市城市发展投资有限公司的七大业务划分为核心业务（基础设施投融资与建设、土地储备与幵发)、新兴业务（房地产、能源环保）与候选业务（旅游文化、城市资产经营、金融）三类通过对核心业务的拓展并守卫，保持公司的核心竞争力，通过新建业务和候选业务，为企业的发展不断寻求突破点，通过业务的多元化，降低公司面临的单一行业的风险也就是讲鸡蛋放在不同篮子里的理念具体三类业务的示意图如下(二）兰州市城市发展投资有限公司内部控制工作现状下面从内部控制的五大要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，对兰州市城市发展投资有限公司的内部控制现状进行阐述和分析1、内部环境(1)组织结构1)现行组织结构概况企业的组织结构可以分为直线制、职能制、直线-职能制、事业部制和矩阵式多种组织结构，兰州市城市发展投资有限公司的组织结构图如下图所示：在这个组织结构图中，我们可以看到，公司把管理机构和人员分为两类，一类是直线领导机构和人员，按命令统一原则对各级组织行使指挥权；另一类是职能机构和人员，按专业化原则，从事组织的各项职能管理工作。
也就是说兰州市城市发展投资有限公司采用的是直线-职能制组织结构，这种结构结合了直线制和职能制组织结构的优点既保证了企业管理体系的集中统一，又可以在各级行政负责人的领导下，充分发挥各专业管理机构的作用但是这种组织结构也存在着缺点，那就是上级管理人员的工作负担较重，而且可能造成工作效率低下，这组织结构适用于中小型企业，目前来看，这种组织形式还适合公司，但随着企业的发展壮大，企业的组织形式也应该随着调整变化此外，兰州市城市发展投资有限公司下属公司一共有 10 个，即房地产公司、南山路公司、百兴置业担保公司、环保水务公司、瑞景资产公司、金城关公司、路桥收费处、水车博览园、广告公司和二级融资平台兰州市城市发展投资有限公司对这些下属公司基本属于集权管控此外兰州市城市发展投资有限公司还有四个二级平台，榆中县城投、皋兰县城投、永登县城投、红古区城投示意图如下：2)现行组织结构分析兰州城市发展投资有限公司现有的组织形式在大的方面是符合内部控制的相关要求的第一，兰州市城市发展投资有限公司在公司章程中明确了董事会、监事会、经理层的构成和职责，在实践中兰州市城市发展投资有限公司严格按照其在公司章程中的相关规定，在董事会、监事会、国资委之间形成了很好的制衡，确保了执行和监督的相互分离，同时，章程中也规定了相关的工作流程等内容，确保决策机制的有效性。
第二，兰州市城市发展投资有限公司根据自己的情况对各部门的职能进行了分工，形成了各司其职、各负其责、并且相互制约，协调合作的工作机制例如，公司人力资源部的职责是负责公司的人力资源配置、培训与开发、绩效管理、薪酬福利管理、社会保险管理及制度建设等工作；计划财务部门的职责是主要负责公司的财务管理、资金管理、会计核算，对公司下属各控股子公司的财务管理和财务监督，确保公司各项经营活动的正常进行等第三，兰州市城市发展投资有限公司拥有下所公司，对下属公司，采用集权管理的方式，通过财务人员委派等制度，实现对下属公司的集权式管控，并将这些政策分散在不同的管理制度中规定第四，2011 年，兰州市城市发展投资有限公司对其组织结构，集团管控模式等进行了内部调研，找出其中存在的不足，并进一步为了符合国家相关规定和满足企业的发展提出了改进方案然而，企业也存在一些不足，最严重的不足，即为在实践中目前兰州城投集团董事会及监事会构成中，除了董事长一职由张总担任，其余职位尚处于空缺状态，董事会、监事会未能发挥其应有的功能，虽然公司章程明确规定了董事会、监事会议事规则，但因董事会、监事会虚化，其议事规则也没有起到相应的作用。
此外，兰州城投集团现有组织架构属于较为典型的母子架构型，两级架构、两层治理，即集团由母公司和子公司二级法人组成，没有经过必要的功能整合和业务整合，不利于集团整体资源配置和价值创造如虽然房地产公司、南山路公司、百姓置业担保公司、瑞景资产公司业务不同，但存在某些业务环节的重合，这些业务单元目前各自为政，在集团内部没有形成一个共同的管理平台或者业务指导平台，缺乏资源与服务的共享综上所述，兰州城市发展投资有限公司在制度建设上基本上满足内部控制的要求，但是在实际实施过程中，却存在着很多方面的问题，总结出来就是治理结构和相关制度虚设，重要职能部门缺失2)发展战略1)兰州市城市发展投资有限公司的发展战略概述兰州市城市发展投资有限公司的战略框架包括愿景、定位、目标与支持性目标和绝大部分公司一样，兰州市城市发展投资有限公司的战略目标可以形象的概括为做大做强，具体来说，兰州市城市发展投资有限公司的愿景是国内知名的集城市投融资、建设、资产经营于一身的大型国有投资集团公司定位为城市重大项目筹融资主体、城市基础设施投资建设主体、城市资产开发经营主体目标是“十二五”期间，力争总资产规模达到 600 亿元，保持资产负债率不超过 50%;通过各种渠道筹集资金 400 亿元，完成项目投资 300 亿元，新增收储并熟化土地超过5000 亩。
支持性目标：优化业务组合，打造核心业务板块；完善治理结构，提高内部管理效率；探索融资创新，多渠道筹集资金兰州城投的战略框架如图如下：2)兰州市城市发展投资有限公司发展战略分析公司是在对公司进行了调查，进行了 SWOT 分析和利益相关者分析后得出的，制定的战略目标具有科学性和可实施性作为集团化公司战略管理是总部的重要职责，应由相应的职能部门负责对行业研究、政策研究，战略关键节点的把控，以及子公司战略协同的研究与控制，而目前兰州城投尚无相关部门承担该职能总结下来就是集团总部缺少有关战略规划管理的部门3)人力资源1)兰州市城市发展投资有限公司人力资源管理概况公司在人力资源管理中，坚持“以人为本”的管理理念截止 2012 年 7 月，公司一共拥有 795 员工公司员工平均年龄约为 36 岁公司现有初级及以上职称的共计 185 人，占全员的 23.27%2)人力资源管理分析在人力资源管理方面，兰州市城市发展投资有限公司一直很重视人才，人力资源管理基本上符合内部控制要求首先，公司在人才招聘方面，釆用公开、严格的方式去蹄选最适合所需岗位的人才，岗位之间的职责分明其次，公司与每一位员工都按照《劳动法》的规定签订了劳务合同，明确各方的权利义务并严格执行，保障了员工和公司的合法利益。
再次，企业建立了完整的绩效考评系统，并对绩效考评过程中细节都做出了具体的规定，使得绩效考核机制对员工具有激励作用最后，公司对员工的退休、辞职、带薪休假等方面的内容都严格按照国家有关规定执行当然，兰州市城市发展投资有限公司公司也需要在人力资源计划和人力资源战略的管理上，进一步加强，从公司整体的角度对人力资源进行设计，让人力资源更好地为公司战略服务4)社会责任兰州市城市发展投资有限公司的职能定位主要是负责城市基础设施项目资金的筹集和使用、城市基础设施项目的建设、政府授权的国有资产的运营等其社会责任也就应运而生，公司最主要的社会责任就是为兰州市的市民带来便利，为兰州市的发展贡献力量此外，公司在安全生产、环境保护、职工权益保护、促进就业上也做出了自己的贡献公司在项目施工的过程中注重安全管理、环境保护，同时在以人为本的人力资源理念的指导下，公司保护其员工的权益，建了 了退出机制、薪酬管理机制等等来保护员工的权益5)企业文化兰州市城市发展投资有限公司的企业文化可以归结为“职责、效率、和谐、创新” ，具体来说，这四个的含义如下：职责：经营城市，建设城市，发展城市；效率：工程优质，队伍优廉，效益优先；和谐：科学管理，守法经营，团结稳定；创新：制度创新，体制创新，经营创新。
在兰州市城市发展投资有限公司中，从上级领导到员工都艰持着这种价值观这一企业文化有利于企业的发展，在这种文化的引导下公司能够更好地实现其战略目标3、风险评估风险评估是内部控制的关键活动，是指企业及时地识别可能存在风险，并评估风险可能带来的损失，对其进行排列，并根据风险的严重程度制定风险的应对策略风险评估内容包括人力资源、管理环境、信息、财务状况和安全环保等方面的内容兰州市城市发展投资有限公司出于其业务的需要，最常评价的内容是财务状况和安全环保方面的内容作为政府融资平台，兰州市城市发展投资有限公司常用的融资手段是债券融资，为了保证公司财务的安全，公司在进行债券融资之前需要对筹资过程中可能面临的风险进行识别和评估，如利率风险、经济周期风险和产业政策风险等，并针对相关风险提出其应对措施此外公司的核心业务为基础设施投融资与建设，在建设过程中，安全就成为了必须考虑的因素，为此公司项目实践过程中可能存在的风险进行识别和评估，并针对这些风险提出相关的应对措施这些应对措施包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承担四种类型在兰州市城市发展投资有限公司中表现为，公司对于可以规避的风险采取规避手段，无法规避的采取各种措施降低这种风险或者与其他单位分担这种风险，对于那些无法规避且无法降低和分担的风险进行承担。
例如，公司通过对员工进行培训等手段，降低员工的操作风险，通过为工程投保等方式，让保险公司为企业分担风险，对于产业政策变化带來或经济周期波动带来的风险是无法避免的，公司选择承担风险公司对人力资源和管理环境方面的评估则较少4、控制活动(1)控制活动兰州市城市发展投资有限公司作为投资公司，风险主要存在于资金活动、工程项目和担保业务中兰州市城市发展投资有限公司在这三个方面的控制管理情况如下：1)资金活动兰州市城市发展投资有限公司的资金来源主要为城市道路、桥梁、污水处理厂等政府资产及财政资金等资金的主要支出为项目支出，兰州市城市发展投资有限公司对工程建设项目资金管理和委托建设项目资金管理要求极其严格工程建设项目资金的支出的依据为建设项目投资计划、签订的合同（协议） 、年初提供的用款计划、由工程监理签字的进度报表、领款单位出具的发票（收据） 、完工项目审计报告等六种情形，其他情形不得支付另外，公司在工程项目支付的过程中对流程有着严格的规定在流程中通过审批，权力制衡等方式保证资金的安全。