碧桂园集团物业公司财务核算规范编号：BGY-FR-1-2-3版本：V2.0版页码：第30页共31页 碧桂园集团物业公司会计核算规范（V2.0版）制度编码FR-1-2-3制度类型□核心业务流程 ■部门支持流程编写部门集团财务资金部审批人伍碧君总经理版本修改情况 生效日期V1.0版初稿（试行）2010-12-22V2.0版1.增加了第一章总则部分，对制定本规范的目的、适用范围、职责等进行了说明2.增加了对1012其他货币资金科目的核算说明3.增加了对1101交易性金融资产的核算说明4.增加了对1221其他应收款的核算说明5.增加了对1303委托贷款科目的核算说明 6.增加了对1606固定资产清理科目的核算说明7.增加了对6111投资收益科目的核算说明说明 8.取消了预提费用科目，原预提费用通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算9.食堂收支通过“管理费用-食堂收支”科目核算，员工承担部分冲减费用，不再通过“其他应收款-食堂收支”科目核算10.“市内交通费”统一在“差旅费”核算。
取消差旅费明细科目，发生的费用不分明细统一在新增科目“差旅费-差旅费”核算11.明确无形资产摊销年限，其中软件类按3年进行摊销12.明确了银行理财产品通过“交易性金融资产”核算，其收益通过“投资收益-理财产品收益”核算13.“财务费用－利息收入”新增明细科目“定期利息收入”，核算定期存款、通知存款利息收入2013-07-01目录第一章 总则 4一、目的 4二、适用范围 4三、主要内容 4第二章 财务核算日常管理要求 4一、单据移交和对账 4二、开票及对数 5三、结账检查要求 5四、上报报表、数据要求 6第三章 科目核算规范 6※ 第一节 资产类科目 6一、1001库存现金 6二、1002银行存款 7三、1012其他货币资金 7四、1101交易性金融资产 8五、1122应收账款 9六、1123预付账款 9七、1221其他应收款 10八、1303委托贷款 11九、1401材料采购 11十、1403原材料 12十一、1481待摊费用 12十二、1601固定资产 13十三、1606固定资产清理 14十四、1701无形资产 15十五、1801长期待摊费用 15※ 第二节 负债类科目 16一、2202应付账款 16二、2203预收账款 16三、2211应付职工薪酬 17四、2221应交税费 18五、2241其他应付款 19※ 第三节 损益类科目 20一、6001主营业务收入 20二、6051其他业务收入 21三、6111 投资收益 21四、6301营业外收入 23五、6401主营业务成本 23六、6403营业税金及附加 26七、6602管理费用 26八、6603财务费用 28九、6711营业外支出 28十、6801所得税费用 29十一、6901以前年度损益调整 31第四章 附则 31第一章 总则一、目的为规范集团物业公司的会计核算，保证企业财务数据的准确和完整，更好地发挥财务管理分析与控制职能，根据《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规范。
二、适用范围本规范适用于碧桂园集团物业板块各级公司三、主要内容本规范内容主要包括，财务核算日常管理要求以及科目核算规范第二章 财务核算日常管理要求一、单据移交和对账1.根据公司财务实际工作需求，财务可选择不同工作流程模式：（1）会计先审核单据和录入单据后，出纳只办理付款手续，NC生成会计凭证；采取此种模式，单据移交时间为每天下班前，应将当天所有单据移交完毕，每月3日前（节假日顺延）将上月所有单据移交完毕2）出纳先审单据和录入单据、办理付款手续，会计编制会计凭证采用此种模式，单据移交时间至少每周一次，每月3日前（节假日顺延）将上月所有单据移交完毕2.每次移交单据的同时，出纳需编制《现金及银行结算户存款收付报告》，一式两份，会计于2个工作日核对完毕并签名确认，双方各执一份留存3.每月5日前（节假日顺延），出纳将上月所有银行对账单原件（要取得银行盖章）和《银行存款余额调节表》一式两份交会计审核：（1）审核银行存款日记账余额是否与NC总账科目余额一致；（2）银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；（3）余额调节表的两边调整后余额是否一致：关注银行对账单上是否存在异常事项，并检查调节事项的真实性和合理性。
4）核对无误后会计在对账单和调节表签名确认，双方各执一份留存4.月末会计对出纳保管库存现金进行盘点对账，填写《现金盘点表》，双方签名确认，双方各执一份留存5.当月的《现金盘点表》、《现金及银行结算户存款收付报告》、《银行对账单》、《余额调节表》原件必须装订在第一册的凭证前面二、开票及对数1.前台开票员每天移交上日单据给财务时，财务必须检查票据开具是否规范、票据金额与收款金额、系统数据一致；在移交资料交接单据签名确认如果检查有误需退回开票员，并做后续跟进，若不能解决需立即上报主管或财务经理2.每月初，审核基本资料之后，进行“数据锁定”操作，并在系统中生成当前收费月份相对应的费用，进行银行扣费；并将扣费不成功明细告知屋村，让屋村及时通知业主在第二次扣费时间前存足款项或到前台交纳现金3.业主以现金方式缴交的物业管理费及各种手续工本费、按金等，必须及时录入系统，确保系统实收数据的及时性、准确性4.每月结账前对上月系统和账面相关收入、代收款项等进行系统对数，若核对有差额在对数表注明原因，差额必须在下月处理，对数表须签名确认留存三、结账检查要求1.缴交所得税的会计期间，应检查交的所得税是否合理，账面是否漏记收入、成本、费用情况。
2.检查各会计科目总账与明细账是否一致，检查科目余额表、辅助余额表、辅助明细表是否有误3.检查是否有对方已发送的协同凭证未确认处理4.应计提、摊销的成本费用是否计提、摊销，如：计提折旧、税金、工资、费用等5.年底结转本年利润至利润分配-未分配利润6.为配合总公司的企业所得税汇总计算、分配，要求各分公司账务处理工作时间：（1）为保证8日完成结账工作，按季度计提所得税，必须季度后次月6日前完成全账务审核和记账工作（除所得税计提外的所有账务处理工作，包括结转损益），节假日时间顺延2）总公司分配所得税，各分公司必须当天完成所得税计提账务处理四、上报报表、数据要求1.每月按时、按量、按质上交财务部各职能部门要求完成的各类填制报表2.每月按时、按量、按质完成业务部门经营月报表的填制和相关附件表格的上传3.每月按时在财务报表系统（IUFO）上报报表第三章 科目核算规范※ 第一节 资产类科目一、1001库存现金1.本科目核算企业的库存现金企业员工借支内部周转使用的备用金，在“其他应收款--备用金”科目核算，不在本科目核算2.各公司库存现金限额及现金业务收支、保管等应严格按照国家有关现金管理的规定及《碧桂园货币资金管理制度》严格执行。
3.企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记每日终了，应当计算当日的现金收入、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，月终要与总账核对相符，做到日清月结4.企业现金清查，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算待查明原因后作如下处理：（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目2）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目5.本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金二、1002银行存款1.本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算通知存款、协定存款等定期性质的存款也通过本科目核算2.各公司应当严格按照国家有关支付结算办法，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照《碧桂园集团货币资金管理制度》规定加强对银行账户的管理3.各公司应加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对账，编制银行存款余额调节表存在未达账项应及时查明原因并向有关领导报告，及时进行清理：（1）银收企未收，超过1个月以上必须要求银行补制单据入账；（2）银付企未付，超过1个月以上必须要求银行补制单据入账；（3）企收银未收，超过1个月以上须查明原因并提交书面报告至物业板块财务负责人审批；超过3个月以上由集团财务资金分部负责人审批；（4）企付银未付，超过3个月以上须查明原因并要求银行开具银行未付证明后做冲账处理4.本科目期末借方余额，反映企业实际存在银行或其他金融机构的款项三、1012其他货币资金1.本科目核算物业公司收到的设立银行专户管理的“专项维修基金”2.项目属在地政府部门要求设立专户收取维修基金，收到款项计入本科目，该专户的款项虽在公司账户上管理，但未经属地政府相关部门批准不得动用。
3.“其他货币资金/维修基金专户”该科目下设明细，要以开户行名+账号自行设置4.“其他货币资金-维修基金专户”对应科目为 “其他应付款-专项维修基金”（下设本金和利息明细科目）收到业主交纳的维修基金计入“其他应付款-专项维修基金-本金”，专户发生的利息收入或账户费用计入“其他应付款-专项维修基金-利息”，不应通过“财务费用”科目核算5.每月账务处理后结账前必须核对“其他货币资金/维修基金专户”余额与“其他应付款-专项维修基金”余额是否一致，若不一致需查明原因，修改一致后才能结账6.上述操作只针对设立“维修基金专户”的账务操作，如属地政府指定相关部门或银行管理维修基金款项，会计核算方式如同办证费的操作，不设置专户单独核算四、1101交易性金融资产1.交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等企业购买持有的银行理财产品，通过本科目核算；通知存款、协定存款等通过“银行存款”核算，不在本科目核算2.满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具但被企业指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外3.企业取得交。