财务管理实训财管实训大纲［实践教学目的］《财务管理》实践教学，旨在使学生巩固财务管理学的理论知识，并能具体运用于实践，使学生将财务管理的理论知识和实践活动相结合， 融会贯通，从 而提高学生分析判断能力、独立思考能力和解决综合问题的能力―实践教学内 容与课时安排课时分配实践教学内容校内模拟实 验校外实训合计第一部分总论44第二部分筹资管理88第三部分营运资金管理66第四部分项目投资管理88第五部分对外投资管理628第六部分收入和利润管理66第七部分财务预算财务分析66合计44246第一部分财务管理总论［实践教学目的］使学生了解财务管理的特点、作用及在企业中的重要位置，增强对财务管理的 感性认识，提高学生的学习兴趣和热情，为今后财务管理课程的学习奠定基础［实 践教学地点］校内［实践形式］对材料进行分析［实践教学内容］1 .财务管理的作用2 .财务管理的地位3 .财务管理目标［考核方式］调查报告第二部分 筹集管理［实践教学目的］使学生进一步把握企业筹资的渠道和方式，各种筹资方式的优缺点，企业筹 资过程中的影响因素及如何控制筹资的成本和风险通过筹资方案的制定，也能提高 学生分析问题、解决问题的能力、独立思考能力、实际操作能力及成员的相互合作能 力。
［实践教学地点］校内实训［实践教学内容］1 .企业筹资渠道和方式；2 .各种筹资方式的优缺点；3 .筹资时应考虑的有关因素（环境、投资项目、法律规定等）；4 .筹资成本和筹资风险［考核方式］1 .筹资计划书2 .实训基地单位筹资情况分析报告第三部分营运资金管理［实践教学目的］使学生了解现金、存货、应收账款等营运资金在企业的作用及相关成本情况， 了解加速营运资金周转的重要性把握现金、存货和应收账款管理的办法和技巧［实践教学地点］校外实训基地单位［实践教学内容］1 .现金管理2 .应收帐款管理3 .存货管理［考核方式］实习报告第四部分项目投资管理［实践教学目的］使学生加深对投资项目决策的基本程序和方法的理解和认识，进一步熟悉和掌 握项目投资的目的，项目投资的现金流量的评估方法、投资项目决策的投资回收 期、净现值和内涵报酬率等指标的应用和影响投资项目各因素的分析［实践教学地点］本校、实训基地单位［实践教学内容］1 .项目投资的目的；2 .项目投资时应考虑的因素；3 .项目投资现金流量的评估；4 .项目决策指标［考核方式］1 .投资计划书2 .实训基地单位投资项目分析报告第五部分 对外投资管理［实践教学目的］使学生对不同证券的特征有进一步的了解，并在实践过程中了解和熟悉证券投 资的基本常识、有关的法律知识及证券投资方法和证券分析方法，提高学生的实践能 力、分析能力和相互合作能力。
［实践教学地点］校内、校外实训基地［实践教学内容］1 ,债券和股票的特点；2 ,债券和股票的价值评价；3 .债券和股票收益的计算；4 .债券和股票风险的衡量；5 .投资组合的作用［考核要点］1 .投资总结报告2 .实训基地单位证券投资情况分析报告第六部分 收入和利润管理［实践教学目的］通过本部分的实践，使学生对企业不同股利政策形式及其优缺点有进一步的 了解，把握股利政策与企业筹资、投资和其股票市场价值之间的关系，对企业有利 不分和股票股利的利弊进行论证和把握［实践教学地点］校外相关企业［实践教学内容］1 .和企业股利政策相关的因素；2 .企业股利政策的类型；3 .各种股利政策的比较；4 .股票股利的利弊［考核方式］分析报告第七部分财务预算与财务分析［实践教学目的］使学生熟练掌握财务预算的编制，企业财务报表分析的各种方法和技巧，能 从复杂的报表资料中分析企业的偿债能力、运营能力和获利能力，总括把握企业的财 务状况和经营成果，为企业相关利益各方的财务决策提供有价值的信息通过这项实 践，使学生分析和解决问题的能力都有所提高［实践教学地点］校内实训基地［实践教学内容］1 •财务预算的内容与编制方法2 .财务分析的目的；3 .财务分析的内容；4 .财务分析的方法。
［考核方式］.财务分析报告第一部分财务管理总论［实践教学目的］ 通过本部分实践，使学生了解财务管理的特点、作用及在企业中的重要位置，增强对财务管理的感性认识，提高学生的学习兴趣和热情，为今后财务管理课程的学习奠定基础［课时安排］校内实训4课时［实践教学地点］校内［实践教学要求］一、根据本实践教学的目的，拟订调查题目列出调查问题，或打印调查问卷二、对调查采访资料进行整理和总结，写出一份调查报告［实践教学内容］一、财务管理的含义和内容企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系前者称 为财务活动，后者称为财务关系财务管理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管 理工作第一、财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为1 .投资活动投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行为企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）狭义的投资仅指对外 投资2 .资金营运活动企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。
首先，企业需要采购材料或商品， 一边从事生产和销售活动，一边还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；最后如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期 借款方式来筹集所需资金为满足企业日常经营活动的需要而垫支的资金，称为营运资金因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动3 .筹资活动筹资，是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为在筹资过程中，一方面，企业需要根据企业战略发展的需要和投资计划来确定各个时期企业总体 的筹资规模，以保证投资所需的资金；另一方面，要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确 定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高企业价值4 .资金分配活动企业通过投资和资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配广义的分配是指对企业 各种收入进行分割和分派的行为；而狭义的分配仅指对企业净利润的分配第二、财务关系与企业各方企业向其投资企业资金的投放在投资活动、资金营运活动、筹资活动和资金分配活动中， 面有着广泛的财务关系这些财务关系主要包括以下几个方面：1 .企业与投资者之间的财务关系，主要是企业的投资者向企业投入资金， 者支付投资报酬所形成的经济关系。
2 .企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按合同 的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系3 .企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系4 .企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系5 .企业与供货商、企业与客户之间的关系，主要是指企业购买供货商的商品或劳务，以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系6 .企业与政府之间的财务关系，政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业发生经济关系7 .企业内部各单位之间的财务关系，是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产 品或劳务所形成的经济关系8 .企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关 系O 二、财务管理的环节财务管理的环节，是指财务管理的工作步骤与一般工作程序包 一般而言，企业财务管理 括五个环节：⑴规划和预测⑵财务决策（3）财务预算析业绩 ⑷财务控制⑸财务分 评价与激励企业财务管理目标有以下几 种具财务管理行为将朝着有利于三、企业财务管理目标的含义和种类企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。
有代表性的模式：（一） 利润最大化目标利润最大化目标，就是假定在投资预期收益确定的情况下，企业利润最大化的方向发展利润最大化目标在实践中存在以下难以解决的问题：（的税后净利润，它没有考虑资金的时间价 值；（的关系；（3）没有考虑风险因素，高额利润利润是指企业一定时期实现的获得往往要承担过大的风险，利润最大化，可能会2）没有反映创造的利润与投入的资本之间、 导致企业短期行为，与企业发展的战略目标相背离片面追求（二） 每股收益最大化目标每股收益，是企业实现的利润同投入资本或股本数的比值，可以反映投资者投入的资本获取回报的能力因此，每股收益最大化目标是投资者进行投资决策时需要考虑的一个重要标准但 与利润最大化目标一样，该指标仍然没有考虑资金的时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为，也会导致与企业发展的战略目标相背离三） 企业价值最大化目标企业价值就是企业的市场价值，是企业所能创造的预计未来现金流量的现值企业价值最大化的财务管理目标，反映了企业潜在的或预期的获利能力和成长能力，其优点主要表现在：（1）该目标考虑了资金的时间价值和投资的风险；（2 ）该目标反映了对企业资产保值增值的要求；（3）该目标有利于克服管理上的片面性和短期行为；（4）该目标有利于社会资源合理配置。
其主要缺点则是企业价值的确定比较困难，特别是对于非上市公司 股东作为所有者在企业中承担着最大的义务和风险，债权人、职工、客户、供应商和政 府也因为企业而承担了相当的风险在确定企业的财务管理目标时，不能忽视这些相关利益群体的 利益企业价值最大化目标，就是在权衡企业相关者利益的约束下，实现所有者或股东权益的最大 化四、利益冲突的协调协调相关利益群体的利益冲突，要把握的原则是：力求企业相关利益者的利益分配均衡，也就是 减少因各相关利益群体之间的利益冲突所导致的企业总体收益和价值的下降，分配在数量上使利益 和时间上达到动态的协调平衡四） 所有者与经营者的矛盾与协调经营者和所有者的主要矛盾，就是经营者希望在提高企业价值和股东财富的同时，能更多地增加享受成本；而所有者和股东则希望以较小的享受成本支出带来更高的企业价值或股东财富 协调所有者与经营者矛盾的主要方法有：（1）解聘；（2）接收；（3）激励五） 所有者与债权人的矛盾与协调所有者的财务目标可能与债权人期望实现的目标发生矛盾协调所有者与债权人矛盾的主要方法有：（1）附限制性条款的借款；（2）收回借款或停止借款五、财务管理的价值观念（一）资金时间价值1、资金时间价值的概念资金时间价值是指一定量的资金经过一段时间的投资和再投资所增加的价值。
一般情况下资金时间价值是指没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率2、资金时间价值的计算第一、终值与现值（1）终值也叫本利和（记为F）,是指现在一定量的资金在未来某。