税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分如下四舍五入；税款的起征点为人民币50元1、应征出口货品关税税额出口货品关税＝出口货品完税价格×出口关税税率出口货品完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×合用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税?进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×合用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝构成计税价格×消费税率构成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税?应纳税额＝构成计税价格×增值税率构成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费?进口减税货品：监管手续费金额＝货品价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货品：监管手续费金额＝货品价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，局限性50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，局限性50元免征）进口货品滞报金额＝进口货品成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货品完税价格完税价格＝海关审定该货品原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）?12、佣金?单位货品佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货品保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其她价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其她价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其她价FOB价＝CIF价× [1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价× [1－保险费率×（1+保险加成率）]进出口税费的计算例题一： 某进出口公司进口某批不用征收进口消费税的货品，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸US$800。
00已知该批货品的关税税率为35％，增值税税率为17％，兑换率为：1美元=8．3元人民币请计算应征增值税税额 [计算措施] 一方面计算关税税额，然后再计算增值税税额 关税税额计算公式为： 应征关税税额=完税价格X关税税率 =800．00X8．3X35％ =6，640X35％二2，324，00(元) 增值税税额计算公式为： 应征增值税税额=(完税价格+关税税额)*增值税税率 =(6，640+2，324)X17％ =8，964X17％=1，523．88(元) (三)船舶吨税计算 例题：有一美国籍净吨位为8800吨的轮船，船名为“阿拉斯加”，停靠在国内境内某港口装卸货品纳税人自行选择为30天期缴纳船舶吨税现计算应征的船舶吨税 [计算措施] 一方面拟定税率，然后再计算税款 净吨位8800吨的轮船30天期的优惠税率为3．00元／净吨 船舶吨税的计算公式为：吨税=净吨位*吨税税率(元／净吨) 应征船舶吨税=8800*3．00=26，400．00(元) 三、其她税费的计算 (一)监管手续费的计算 例题一： 国内某一科研单位，进口海关准予免税的仪器一台，该仪器成交价格总值为CIF境内某口岸20，000美元， 已知兑换率为：1美元=8．3元人民币。
现计算该批免税进口仪器的海关监管手续费来源看考试大网 [计算措施] 一方面拟定监管手续费费率，然后再计算费额 免税货品的监管手续费费率为3％ 免税货品的完税价格为20，000*8．3=166，000(元) 免税监管手续费计算公式为： 监管手续费金额=货品到岸价格*手续费费率 =166，000X3％ =498．00(元) 例题二： 国内某一造船公司，进口国家计委批准建造内销远洋船所需的国内不能生产或性能不能满足规定的部分核心部件一批，经海关批准关税准予减按1％征收，该批部件成交价格总值为CIF境内某口岸4，000美元， 已知关税税率为5％，兑换率为：1美元=8．3元人民币 现计算该批免税进口仪器的海关监管手续费 [计算措施] 一方面拟定监管手续费费率，然后再计算费额 减税货品的监管手续费费率为3％ 减税货品的完税价格为4，000*8．3=33，200(元) 减税监管手续费计算公式为： 监管手续费金额=货品到岸价格*(1—批准减税关税税率÷法 定关税税率)*手续费费率 =33，200*(1—1％÷5％)*3％ =33，200*0．8X3％ =79．68(元) (二)关税滞纳金的计算 某进出口公司进口一批货品，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸US$8，000．00。
已知该批货品应征关税税额为23，240．00，应征增值税税额为人民币15，238．80元海有关10月14日填发《海关专用缴款书》，该公司于11月9日缴纳税款现计算应征的滞纳金 [计算措施] 一方面拟定滞纳天数，然后再计算应缴纳的关税和增值税的滞纳金金额 税款缴款期限为10月28日，10月29～11月9日为滞纳期，共滞纳12天 滞纳金计算公式为： 关税滞纳金金额=滞纳关税税额X1％*滞纳天数 =23，240．00X1％12=278．88(元) 代征税滞纳金金额=滞纳代征税税额*1％*滞纳天数 =15，238．80*1％*12=182．87(元) 应缴纳滞纳金总金额=278．88+182．87=461．75(元) 具等货品，在纳税人向海关缴纳税款保证金或者提供其她有效担保后，可以临时免税； (8)无代价抵偿货品如换货(原件带出)、索赔、免费补偿等，提供齐全有效的单证(原进口报关单、原税款缴纳证、商检证明、买卖双方签定的索赔合同或其她有关证明)，在进口合同规定的索赔期内(一般不超过3年)可以免税； (9)中华人民共和国缔结或者参与的国际公约规定减征、免征关税的货品、物品； (10)法律规定的其她免征或者减征关税的货品，海关根据规定予以免征或者减征。
(二)特定减免税 特定减免税是指海关根据国家规定，对特定地区、特定用途和特定公司予以的减免关税的优惠也称政策性减免税特定减税或者免税的范畴和措施由国务院规定，海关根据国务院的规定单独或会同其她中央主管部门订出具体实行措施并加以贯彻执行 申请特定减免税的单位或公司，应在货品进出口前向海关提出申请，由海关按照规定的程序进行审理符合规定的由海关发给一定形式的减免税证明，受惠单位或公司凭证明申报进口特定减免税货品由于特定减免税货品有地区、公司和用途的限制，海关需要对其进行后续管理进出口税费的计算海关征收的关税、进口环节税、滞纳金、滞报金、监管手续费等一律以人民币计征进出口货品的成交价格如以外币计价的，应当由海关按照填发《海关专用缴款书》和《海关行政事业收费专用票据》之日国家外汇管理部门发布的《人民币外汇牌价表》的买卖中间价，折合成人民币后计征提前报关的转关货品，其汇率以指运地海关接受到进境地海关传播的转关放行信息之日的计算机系统中的汇率计算如运送途中汇率发生重大调节的，以转关货品运抵指运地海关之日的汇率计算海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币;完税价格计算至分，元如下的四舍五入;税额计算到分，分如下四舍五入;税款的起征点为人民币50元。
一、进出口关税计算(一)进口关税税款的计算，目前国内对进口关税采用的计征原则有：从价关税、从量关税和复合关税3种1.从价关税(1)从价关税是以进口货品的完税价格作为计税根据，以应征税额占货品完税价格的比例作为税率，货品进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额2)计算公式：正常征收的进口关税税额=完税价格*法定进口关税税率减税征收的进口关税税额=完税价格*减按进口关税税率(3)计算程序：①按照归类原则拟定税则归类，将应税货品归入恰当的税目税号;②根据原产地规则，拟定应税货品所合用的税率;③根据完税价格审定措施和规定，拟定应税货品的完税价格;④根据汇率使用原则，将外币折算成人民币;⑤按照计算公式对的计算应征税款4)计算实例实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠牌轿车10辆，成交价格共为FOB香港120，000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2，000cc，外汇折算率1美元二人民币8.2元，规定计算进口关税[计算措施)拟定税则归类，汽缸容量2，000cc的小轿车归入税目税号8703.2314;原产国日本合用最惠国税率43.8%;审定完税价格为125，800美元(120，000.00美元+5，000美元+800美元);将外币价格折算成人民币为1，031，560.00元;正常征收的进口关税税额二完税价格X法定进口关税税率=1，031，560X43.8%=451，823.28(元)实例二：国内某远洋渔业公司向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格为CIF境内目的地口岸680，000.00美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征已知外币折算率1美元二人民币8.2元，规定计算进口关税[计算措施)拟定税则归类，该发动机归入税目税号8408.1000;原产国美国合用最惠国税率5%;审定完税价格为680，000美元;将外币价格折算成人民币为5，576，000.00元;减税征收的进口关税税额二完税价格X减按进口关税税率=5，576，000X 1%=55，760.00(元)2.从量关税(1)从量关税是以进口商品的数量、体积、重量等计量单位计征关税的措施计税时以货品的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货品的关税税额2)计算公式：进口关税税额=商品进口数量*从量关税税额(3)计算程序：①按照归类原则拟定税则归类，将应税货品归入恰当的税目税号;②根据原产地规则，拟定应税货品所合用的税率;③拟定其实际进口量;④根据完税价格审定措施、规定，拟定应税货品的完税价格(计征增值税需要);⑤根据汇率使用原则，将外币折算成人民币;⑥按照计算公式对的计算应征税款4)计算实例：实例三：国内某公司从香港购进柯达彩色胶卷50，400卷(规格135/36)，成交价格为CIF境内某口岸10.00元港币/每卷，已知外币折算率1港币二人民币1.1元，规定计算进口关税。
[计算措施)拟定税则归类，彩色胶卷归入税目税号3702.5410;原产地香港合用最惠国税率155元/m2;拟定其实际进口量50，400卷X 0.05775m2/卷(以规定单位换算表折算，规格“135/36’’1卷二0.05775m2) 二2，910.6m2;将外币总价格折算成人民币为554，400。