建筑公司财务与资金管理制度建筑公司财务与资金管理制度第一章银行账户管理办法第一节 银行账户设置说明第一条为了加强公司的财务及资金等相关业务的管理 ，提高资金使用效率，降低资金使用成本，确保资金的安全与完整，建立健全 内部控制制度，根据〈〈中华人民共和国会计法》、 〈〈企业会计制度》、〈〈内部会计控制规范》及其它有关法律、 法规的规定，并结合公司的具体情况，制定本办法第二条收支账户设置主要原则：1. 金融财务部能够为各事业部单独设立一至两个主要收支账户（一般存款账户），此账户作为事业部日常收支运 营活动使用的主要账户2. 金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进度预计发生的支出,进行资金的分配与调拨第三条定期存款账户设置主要原则：1. 定期存款账户只能由公司本部开设 ，此账户不可提现,其存款只能由公司账户转入2. x x在各银行的定期存款到期或需要提前取款时 ，本金连同利息只能转入公司本部账户第四条贷款账户设置主要原则：1. 贷款业务统一由公司本部办理 ，取得款项全部划转至xX公司本部账户2. 如果银行对贷款有特殊要求，公司可根据实际需要开立 其它贷款账户第五条保证金账户设置主要原则：1. 保证金账户由公司本部统一设置 ，在业主无指定账户的 情况下，保证金由公司本部账户划款至该保证金账户。
2. 如果业主对保证金存入行有特殊要求，公司可根据实际 需要开立其它保证金账户第六条工程项目账户设置主要原则：1. 金融财务部可根据需要为工程项目设立专用账户 ，该账户作为工程项目资金往来的主要账户2. 各项目收到的款项，应于收款当日全部缴入公司本部账户或事业部账户；支付工程款或材料款等款项时，由公 司本部账户划款，工程项目账户一般无余额第二节 银行账户管理第七条账户管理主要作业：1. 公司本部及各事业部，银行账户的开立、 变更及撤销统一由公司金融财务部办理2. 金融财务部根据需要提出申请，填写〈〈银行账户开设/变 更/撤销申请表》（附件1）,报总会计师复核，经总经理 批准后，方可开设、变更及撤销3. 银行账户开户、 变更及撤销申请经批准后，金融财务部主办人员从财务经理处领取开户许可证 ，并登记备案，填写领取时间、 领取用途、 归还时间及领用人等信息4. 金融财务部主办人员在办理完毕后，应及时将开户许可 证交还财务经理5. 在银行账户开立、 变更及撤销过程中形成的凭单由主办人员归档保管6. 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用 ，严禁出借账户以供外单位或个人使用，严禁为外单位转账、套 现。
7. 人民币1000元内直接使用现金结算的业务外 ，公司其它的收支业务，都必须经过银行办理结算8. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄9. 每月初金融财务部编制上月份〈〈银行账户信息明细表》（附件2）,对公司当月开户、 变更账户和撤销账户的信息进行统计，并与开户许可证上的信息进行核对10. 每月初金融财务部会计编制上月份〈〈银行存款余额调节表》（附件3）,并由出纳人员签字确认交由财务经理 审核11. 在银行存款余额调节表的编制过程中 ,应首先注意上月未达账项是否已清，对超过一个月的未达账项及非正常的未达账项应分析形成原因，编制〈〈未达账项报告表》（附件4）,并交由财务经理审核；银行存款余额调节表 应报总会计师备案12. 审计室每月应定期或不定期对公司账户进行核查 ，填写〈〈账户检查记录》（附件5）,对于闲置不用的账户有权 要求金融财务部及时到银行注销，并向总会计师及总经 理报告第三节 资金划拨管理第八条资金划拨主要作业：1. 资金划拨主要指公司内部由于支付工程款、 支付投资款、购买固定资产、 纳税、归还贷款等事项的需要， 将资金在公司内部不同账户之间划拨的行为2. 子公司账户与母公司账户之间资金划拨的程序为 ：出纳根据资金划拨需要填写〈〈支票申请单》 ，经金融财务部经理、总会计师批准后，由出纳办理拨款。
3. 母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根据资金划拨 需要填写〈〈支票申请单》，经金融财务部经理审批，批 准后办理拨款第九条网上银行支付需按规定由三名财务人员分工操作 ，如遇特殊情况，应填写〈〈网上银行使用授权表》 （附件6）,经金融财务部经理批准后操作第四节 附则第十条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的 ，按国家有关规定执行第十一条 本规定由公司金融财务部负责解释第十二条 本规定白公布之日起施行 ，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行银行账户开设/变更/撤销申请表申请人：日期：开设/变更/撤销银行账户：□开设□变更□撤销申请理由陈述：申请人签名：日期：总会计师签名：日期：总经理签名：日期：本表格一式三联：1、申请人存档2、总会计师存档第联,共三联2、总经理存档说明：本表格一式三联，经总会计师、 总经理审核签字后，第一联 由申请人用于办理业务，并存档，第二联和第三联分别另由总会计 师、总经理存档附件2:银行账户信息明细表银行账户信息明细表序号开户行名称开户行地 址期末余额账户性质（新 开、原有、销 尸）开户、变更以及销户日期备注年 月曰编号: 123456789101112131415本表格共三联：1、编制人存档2、交财务经理复核3、交总会计师备案附件3:银行存款余额调节表银行存款余额调节表年 月曰开户银行： 账号：编制人： 日期：复核人： 日期： 编号:(1)企业银行存款日记账月末余额：(4)银行对账单月末余额：(+)银行已收，企业未收(一)银行已付，企业未付(+)企业已收，银行未收(-) 企业已付，银行未付序号日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由1234567合计(2)(3)(5)(6) 调 整 后 余 额(1) +( 2) -( 3)=(4) +( 5) -( 6)=说明：1、本表应按不同的银行账户及货币种类分别编制。
2、未达帐项要说明原因3、 调节后银行对账单金额应与企业银行存款日记账金额一致，不一致时应查明原因附件4:未达账项报告表未达账项报告表年 月曰编制人:日期:出纳:日期:序号未达账项明 细金额凭证号未达账 龄/日建议解决方 案负责 人完成时 问123456789101112131415日期:审核人: 说明：本表格一式二联，编制人编制完毕后，由出纳签字确认，并由财务经理签字审核其中第一联编制人存档 ，第二联财务经理存档 账 户 检 查 记 录 表编亏:检查日期检查人账户名称开户银行截止至 月 日银 行记录会计记录余额差异额情况说明审计室检查人（签字）:金融财务部出纳（签字）:负责人（签字）:负责人（签字）:附件6:网上银行使用授权表网上银行使用授权表号：授权原因：被授权人签字日期：授权人签字：日期：财务经理签字：日期：授权后办理业务：银彳:金额：小写： 大写: 被授权人签字日期：财务经理签字：日期：第二章付款管理办法第一节 资金收支计划管理第一条编制计划主要作业：1. 各事业部经办人根据实际情况 ，拟定次月〈〈预计收款计划表》（附件1）2. 各事业部经办人根据供应商挂账情况、 合同约定及〈〈预计收款计划表》，拟定初步的次月〈〈付款计划表》 （附件2）和付款进度安排。
3. 各事业部经办人在每月 28日前必须将次月收支计划表（含电 子文本）报送审批部门第二条审批计划主要作业：1. 事业部负责人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审 核，提出初步审核意见，批准后送交金融财务部2. 金融财务部经办会计对付款计划进行审核 ，审核批准后送交事业部分管领导复审3. 事业部分管领导复审，批准后送交金融财务部经理审核4. 付款计划经金融财务部经理批准后 ，事业部会计将付款金额汇总,编制〈〈汇总付款计划表》（附件3）若金融财务部经理 未签名表示经过，则不得编入〈〈汇总付款计划表》事业部 会计将经金融财务部经理审批后的〈〈汇总付款计划表》正本 送总会计师，白留一份副本5. 总会计师根据金融财务部编制的〈〈汇总付款计划表》进行审 核删减，出具审核意见6. 总经理根据总会计师意见对〈〈汇总付款计划表》进行审核 ， 并出具审核意见审批后 ,将〈〈汇总付款计划表》正本返还 金融财务部，作为付款根据第二节 应付账款还款管理一计划内付款第三条付款申请审批主要作业：1. 付款申请人根据审核经过的付款计划填写〈〈计划内付款申请单》（附件4）,经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审 批。
2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申。