银行贷款企业要把握好的 12个财务指标财务结构：1、净资产与年未贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可 大于 80%）2、资产负债率必须小于70%，最好低于 55%偿债能力：3、流动比率一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能 力越强，通常该指标在 150%~200%较好4、速动比率一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能 力越强，通常该指标在 100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应 大于 80%5、担保比例企业应该把有损失的风险下降到最低点一般讲 比例小于0.5 为好现金流量：6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回 笼应在 85~95%以上7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在 85-95%以上经营能力：8、主营业务收入增长率一般讲，如果主营业务收入每年增长 率不小于 8%，说明该企业的主业正处于成长期如果该比率低于-5%， 说明该产品将进入生命末期了9、应收账款周转速度一般企业应大于六次一般讲企业应收 账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度 也就越快10、存贷周转速度，一般中小企业应大于五次存货周转速度越 快，存货占用水平越低，流动性越强。
经营效益：11、营业利润率，该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企 业的综合获利能力一般来讲，该指标应大于8%，当然指标值越大， 表明企业综合获利能力越强12、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于 5%一般情况 下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越贷款分类偏离度检查资料一、贷款分类偏离度的含义贷款分类偏离度是指商业银行在对贷款进行五级分类时存在形 态划分结果与实际形态相差异的程度包括不良贷款总体分类的偏离 程度和五级分类中各类形态的偏离程度其计算公式：相对偏离度=（检查确认的不良贷款比例/被查机 构自己认定的不良贷款比例一1） X100%；绝对偏离度=检查确认的 不良贷款比例－被查机构自己认定的不良贷款比例本次检查用绝对 偏离度公式计算二、为什么会存在偏离度贷款五级分类是人脑主观思维的过程，由于不同的人本身存在识 别和判断能力的差异，必然会导致分类结果的差异从目前影响商业 银行贷款五级分类真实性和准确性的因素来分析，产生分类偏离的原 因主要有以下几个方面：1、人为因素一是分类操作人员对制度的理解、业务水平的参 差不齐，造成分类结果的不准确；二是对企业提供的各种信息的掌握 程度和分析判断不准形成的偏离；三是为了完成“抓降”考核指标， 在贷款期限和贷款保证上作技术处理，如借新还旧、担保变抵质押等， 人为调整分类结果；四是不严格执行分类制度，造成分类偏离，主要 表现为简化分类程序和标准、分类不及时和不连续、未按规定权限分 类认定等。
2、政策因素一是受国家宏观调控政策的影响，某些行业政策 发生变化，从而影响信贷政策的变化，造成对贷款投入、投向的重大 影响，造成分类偏离；二是上级行对基层行的不良贷款实行额度控制， 对不良贷款有计划地进行“释放”3、信息不对称一是银行难以获取客户真实可*的财务信息，尤 其是中小企业和个体工商户，由于财务管理不规范，财务信息的可* 程度较低，从而影响贷款分类的偏离；二是个别企业为了取得银行的 贷款，给银行提供虚假的财务数据和企业经营管理信息，导致分类结 果的不实和偏离4、分类标准不一致人民银行2001 年制定的《五级分类指导原 则》是目前五级分类工作的规范性文件，但该文件对分类标准仅有核 心定义，没有具体的操作性解释，确定的标准较模糊，而且弹性较大 各行根据此文件和本行的实际情况又分别制定了《贷款分类实施办 法》，由于各行的理解掌握程度不一，导致分类标准不一，实践中又 是将《五级分类指导原则》作为检查标准使用，致使检查人员与商业 银行对分类标准产生一定程度的分歧，从而导致分类结果的偏离5、道德风险和逆向选择一是管理人员或分类人员为了逃脱责 任，掩盖事实真相，将不良贷款在正常或关注中反映；二是中行、建 行股改之后，对大量的不良资产进行了剥离和核销，不能排除利用剥 离和核销之机将正常贷款划入不良进行“储备”，以备将来考核时进 行调整。
三、五级分类标准及管理要求（一）分类标准按照《贷款五级分类指导原则》，商业银行贷款分为五类，即正 常、关注、次级、可疑、损失类，后三类为不良贷款各商业银行根 据此分类办法并结合本行实际又细化了分类标准，其划分标准及主要 特征为：1、正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还 本息，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还2、关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些 可能对偿还产生不利影响的因素对违反国家法律和法规发放的贷 款；逾期 90 天至 180 天的贷款；对利用企业兼并、重组、分立等形 式恶意逃废银行债务的企业的贷款至少应划入关注类，并在依法追偿 后按实际偿还能力进行分类该类贷款损失率不超过5％其基本特 征：•净现金流量减少；•借款人销售收入、经营利润在下降或净值开始减少，或出现流 动性不足的征兆；•宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人产生不利影 响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所出的行业地位呈下 降趋势；•借款人的关键财务指标，如：流动性比率、资产负债率、销售 利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降；•借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变 化；•借款人固定资产项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例 如基建工期延长或慨算调整幅度较大；•借款人未按规定用途使用贷款；•借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；•贷款的抵押品、质押品价值下降或对抵押物失去控制；•贷款保证人的财务状况出现疑问；•银行对贷款缺乏有效的监督。
•银行信贷档案不全，重要文件遗失，并且对还款构成实质性影 响；•违反贷款程序发放贷款3、次级类：借款人的还款能力出现明显问题，依*其正常经营收 入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能造成一定损失 应收利息逾期 90 天、本金逾期181 天至360 天的贷款至少要划入次 级类需要重组的贷款应至少划为次级类，重组贷款是指银行由于借 款人财务状况恶化或无力还款而对借款合同还款作出调整的贷款该 类贷款损失率在 30％－50％之间其主要特征：•借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；•借款人不能偿还对其他债权人的债务；•借款人内部管理问题没有解决，防碍债务的及时足额清偿；•借款人采用隐瞒事实等不正当的手段套取贷款•借款人经营出现亏损，净现金流量为负值；•借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源4、可疑类：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保， 也肯定要造成较大损失逾期360天至720 天的贷款至少要划入可疑 类重组后的贷款如果仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款至少划入 可疑类该类贷款损失率在 50％－75％之间其主要特征：•借款人处于停产、半停产状态；•贷款项目如基建项目处于停缓状态；•借款人已资不抵债；•银行已诉诸法律来收回贷款；•贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款能 力没有得到明显改善。
5、损失类：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后， 本息仍然无法收回，或只能收回极少部分逾期 720 天以上的贷款至 少应定性为损失类该类贷款损失率在95％－100％之间其主要特 征：•借款人和担保人宣告破产，经法定清偿后仍然不能还清贷款；•借款人死亡、宣布失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还 清的贷款；•借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保 险补偿，无力偿还部分或全部贷款；•借款人虽未破产，但已名存实亡或关停倒闭；•由于计划经济体制等历史原因造成债务人主体消亡，无承债主 体二）管理要求归纳起来有以下几个基本要求：一是要有健全的分类管理制度； 二是要建立有效的分类组织管理体制；三是要有统一规范的分类标 准；四是要将所有贷款纳入分类范围；五是要按规定的标准和程序分 类；六是要保持分类的及时性；七是要充分掌握借款人的财务信息和 经营管理信息，保持银行与企业信息的对称性；八是要保持信贷档案 的完整性和连续性；九是要定期对贷款分类政策、程序执行情况进行 检查和评价如何对抽样客户的分类偏离度进行现场检查 （一）调阅被抽取的客户贷款信贷档案资料，了解借款人的基本情况， 并将基本情况录入《贷款分类偏离度现场检查操作表》。
二）分析判断被抽取的样本客户的偿债能力和还款意愿这是现场 检查的主要环节应从借款人的现金流量、财务、非财务因素、贷款 担保和银行信贷管理等方面进行分析和判断1、现金流量分析现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量，现金净流 量等于现金流入量和现金流出量之差贷款企业的现金流入、流出主 要体现在经营活动、投资活动和融资活动三个方面，通过对贷款企业 现金流量的计算和分析，判断借款人能否还款和还款来源是什么，从而确定贷款分类档次在实际分类操作中，借款人应当向银行提供现金流量表或银行利用财务软件自动生成现金流量表如何根据借款人的现金流量确定贷款分类档次？可以从以下方 面来判断：（1）借款人用经营活动产生的现金还款，而且现金流量比较稳 定或在增加，其贷款档次为正常；（2）借款人虽然用经营活动产生的现金还款，但经营活动中的 现金流量在减少，其贷款应划为关注；（3）借款人不能用经营活动中产生的现金还款，而要通过出售 证券投资或减少固定资产维修、更新、改造资金支出，甚至对外融资 还款，其贷款应归为次级；（4）借款人对外融资产生的现金流入仍不足以还款，其贷款档 次应划为可疑类；（5）借款人出售无形资产、固定资产产生的现金，甚至转让股 份所得现金都不足以还款，其贷款应划为损失类。
如果企业和银行都没有提供现金流量表，应如何计算现金流量？ 计算现金流量时，应以贷款企业的损益表为基础，根据资产负债表期 初和期末的变动数进行调整其计算步骤和方法：第一步，计算资产负债表各项目期初与期末的变动情况，计算公式：各项目变动数二期末数一期初数第二步，确定项目变动数是现金流出还是现金流入资产项目的 增加是现金流出，反之是现金流入如应收账款增加，企业的销售所 得现金就会减少（现金流出）；应收账款减少，企业的销售所得现金 就会增加（现金流入）负债及所有者权益项目增加是现金流入，反 之是现金流出如应付账款增加，表示企业所购进存货部分赊销，形 成自发性融资（现金流入）；应付账款减少，表示企业的所购进存货 中有未销售部分但已支付了现金（现金流出）第三步，剔除权债发生制的影响因素现金流量=损益一△资产+△负债（△表示期末与期初的差额）•经营活动产生的现金流量（间接法），计算公式：经营活动产生的现金流量=净收益+折旧、待摊费用+ △应付账款+△应付费用+△应付税金一△应收账款一△存货一△预付费用•投资活动产生的现金流量，计算公式：投资活动的现金流出（流入）=△固定资产+△投资+△无形资产△为正数表示现金流出，负数表示现金流入。
•融资活动产生的现金流量，计算公式：投资活动的现金流入（流出）=△】年内到期的长期负债+△短期借款+△长期负债+△股东权益△ 为正数表示现金流出，负数表示现金流入•净现金流量=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现 金流量+融资活动产生的现金流量2、财务分析通过对借款人财务报表中的有关数据资料进行真实性核实、计 算、比较、研究，分析借款人的偿债能力，预测借款人的未来发展趋 势，在。