Office职场应用(yngyng)书库 Excel 2010Excel 2010函数图表函数图表(tbio)(tbio)入门与实战体验入门与实战体验第一页，共二十四页轻松(qn sn)实现财务报表分析资产(zchn)负债表分析利润表分析财务比率计算与分析第二页，共二十四页资产(zchn)负债表分析建立比较资产负债表 1建立资产负债表并设置比较分析标识 2计算资产负债表中的期初与期末增加（减少）金额 3建立“金额排序”和“比率排序”的辅助(fzh)表 4对增加（减少）金额与比率进行排序资产负债表结构比较分析 1建立资产负债表并设置结构比较分析列标识 2计算用于结构比较分析数据 3创建用于建立“结构排序”和“增减排序”的辅助表 4对结构与增减进行排序 5利用饼图分析资产负债表结构第三页，共二十四页利用饼图分析(fnx)资产负债表结构创建饼图的具体操作步骤如下：步骤1：创建资产类项目结构分析图表(tbio)在“资产负债表结构比较分析”工作表的R5:T15单元格区域中，在Excel工作界面中选择“插入”主选项卡，再单击【图表】按钮下的三角按钮，从弹出菜单中选择“饼图”选项，即可打开图表类型选项区域，如图8-68所示。
步骤2：在图表类型区域中选择“分离型三维饼图”类型并单击，即可在Excel工作界面中创建一个饼图，如图8-69所示第四页，共二十四页利用(lyng)饼图分析资产负债表结构创建(chungjin)饼图的具体操作步骤如下：步骤3：为饼图添加图表标题并显示出各系列所占百分比在Excel工作界面中选中图表，单击【快速布局】下拉按钮，从弹出的图表类型中选择既包含标题又显示百分比的样式，如图8-70所示步骤4：在添加的图表标题文本框中输入图表的标题信息，再在快速布局工具栏中设置图表的样式，如图8-71所示第五页，共二十四页利用饼图分析(fnx)资产负债表结构创建饼图的具体操作步骤如下：步骤5：创建负债及所有者权益类项目(xingm)结构分析图表在“资产负债表结构比较分析”工作表中选中U5:V7、U11:V17单元格区域（结构为0的可以不参与绘制图表），在Excel工作界面中选择“插入”主选项卡，再单击【图表】按钮下三角按钮，从弹出菜单中选择“饼图”选项，即可打开图表类型选项区域，如图8-72所示步骤6：在图表类型区域中选择“饼图”类型并单击，即可在Excel工作界面中创建一个饼图，如图8-73所示。
第六页，共二十四页利用饼图分析(fnx)资产负债表结构创建饼图的具体(jt)操作步骤如下：步骤7：添加图表标题并显示出各系列所占百分比在Excel工作界面中选中图表，单击【快速布局】下拉按钮，从弹出的图表类型中选择既包含标题又显示百分比的样式，如图8-74所示在添加的图表标题文本框中输入图表的标题信息，再在快速布局工具栏中设置图表的样式，如图8-75所示第七页，共二十四页利润表分析(fnx)建立比较利润表 1建立利润表并设置比较分析(fnx)标识 2计算比较利润表中的分析数据 3对增加（减少）金额和百分比进行排序利润表结构比较分析 1建立利润表结构比较分析并设置比较分析标识 2计算用于结构比较分析数据 3创建用于建立“结构排序”和“增减排序”的辅助表 4对结构与增减进行排序第八页，共二十四页对增加（减少）金额和百分比进行(jnxng)排序具体的操作步骤如下(rxi)：步骤1：计算“主营业务收入”项目的增加（减少）金额排位在“比较利润分析表”工作表的G5单元格中输入公式“=IF(E5=0,RANK(ABS(E5),$K$5:$K$16)”，即可计算出“主营业务收入”增加（减少）金额在K5:K16单元格区域中的排位，如图8-86所示。
步骤2：利用Excel自动填充功能，将G5单元格中公式向下复制到其他单元格中，即可快速计算出其他各个项目与上期比较增加（减少）金额的排位（计算合计值的项目不参与排序），如图8-87所示第九页，共二十四页对增加(zngji)（减少）金额和百分比进行排序具体的操作步骤如下：步骤3：计算“主营业务收入”项目的增加（减少）百分比排位在“比较利润分析(fnx)表”工作表的H5单元格中输入公式“=IF(F5=0,RANK(ABS(F5),$L$5:$L$16)”，即可计算出“主营业务收入”增加（减少）百分比在L5:L16单元格区域中的排位，如图8-88所示步骤4：利用Excel自动填充功能，将H5单元格中公式向下复制到其他单元格中，即可快速计算出其他各个项目与上期比较增加（减少）百分比的排位（计算合计值的项目不参与排序），如图8-89所示第十页，共二十四页财务(ciw)比率计算与分析了解财务比率分析指标 1盈利能力比率分析 2变现能力比率分析 3负债比率分析 4资产管理比率分析根据(gnj)财务报表计算具体财务比率 1建立财务比率分析模型 2分析财务比率第十一页，共二十四页分析财务(ciw)比率具体的操作步骤如下：步骤1：计算权益报酬率。
其计算公式为：权益报酬率=净利润/股东权益平均总额，在“财务(ciw)比率分析”工作表的C5单元格中输入公式“=2*利润表!C19/(资产负债表!E25+资产负债表!F25)”，即可计算出“盈利能力分析”项目中的“权益报酬率”的比率值，如图8-115所示步骤2：计算资产报酬率计算公式为：资产报酬率=净利润/平均资产总额，在“财务比率分析”工作表的C6单元格中输入公式“=2*利润表!C19/(资产负债表!B27+资产负债表!C27)”，即可计算出“盈利能力分析”项目中“资产报酬率”的比率值，如图8-116所示第十二页，共二十四页分析财务(ciw)比率具体的操作步骤如下：步骤3：计算销售毛利率计算公式为：销售毛利率=销售毛利/销售收入净额（销售毛利率=销售收入-销售成本），在“财务比率(bl)分析”工作表的C7单元格中输入公式“=(利润表!C4-利润表!C5)/利润表!C4”，即可计算出“盈利能力分析”项目中的“销售毛利率”的比率值，如图8-117所示步骤4：计算销售净利率计算公式为：销售净利率=净利润/销售收入净额，在“财务比率分析”工作表的C8单元格中输入公式“=利润表!C19/利润表!C4”，即可计算出“盈利能力分析”项目中的“销售净利率”的比率值，如图8-118所示。
第十三页，共二十四页分析财务(ciw)比率具体的操作步骤如下：步骤5：计算流动比率计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债，在“财务比率分析”工作表的C10单元格中输入公式(gngsh)“=资产负债表!C16/资产负债表!F16”，即可计算出“变现能力比率分析”项目中的“流动比率”的比率值，如图8-119所示步骤6：计算速动比率计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，在“财务比率分析”工作表的C11单元格中输入公式“=(资产负债表!C16-资产负债表!C11)/资产负债表!F16”，即可计算出“变现能力比率分析”项目中“速动比率”的比率值，如图8-120所示第十四页，共二十四页分析(fnx)财务比率具体的操作步骤如下：步骤7：计算(j sun)资产负债率计算(j sun)公式为：资产负债率=负债总额/资产总额，在“财务比率分析”工作表的C13单元格中输入公式“=资产负债表!F16/资产负债表!C27”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“资产负债率”的比率值，如图8-121所示步骤8：计算产权比率计算公式为：产权比率=负债总额/股东权益，在“财务比率分析”工作表的C14单元格中输入公式“=资产负债表!F16/资产负债表!F25”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“产权比率”的比率值，如图8-122所示。
第十五页，共二十四页分析(fnx)财务比率具体的操作步骤如下：步骤7：计算资产负债率计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额，在“财务比率分析”工作表的C13单元格中输入公式(gngsh)“=资产负债表!F16/资产负债表!C27”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“资产负债率”的比率值，如图8-121所示步骤8：计算产权比率计算公式为：产权比率=负债总额/股东权益，在“财务比率分析”工作表的C14单元格中输入公式“=资产负债表!F16/资产负债表!F25”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“产权比率”的比率值，如图8-122所示第十六页，共二十四页分析财务(ciw)比率具体的操作步骤如下：步骤9：计算有形净值债务率计算公式为：有形净值债务=负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产），在“财务比率分析”工作表的C15单元格中输入公式“=资产负债表!F16/资产负债表!F25”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“有形净值债务率”的比率值，如图8-123所示步骤10：计算总资产周转率计算公式为：总资产周转率=产品销售收入净额/平均资产总额，其中(qzhng)平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2，在“财务比率分析”工作表的C18单元格中输入公式“=2*利润表!C4/(资产负债表!B27+资产负债表!C27)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“总资产周转率”的比率值，如图8-124所示。
第十七页，共二十四页分析财务(ciw)比率具体的操作步骤如下：步骤12：计算固定资产(gdngzchn)周转率计算公式为：固定资产(gdngzchn)周转率=产品销售收入净额/固定资产平均净值，其中固定资产平均净值=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/2，在“财务比率分析”工作表的C19单元格中输入公式“=2*利润表!C4/(资产负债表!B21+资产负债表!C21)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“固定资产周转率”的比率值，如图8-125所示步骤13：计算流动资产周转率计算公式为：流动资产周转率=产品销售成本净额/流动资产平均占用额，其中流动资产平均占用额=（期初流动资产合计+期末流动资产合计）/2，在“财务比率分析”工作表的C20单元格中输入公式“=2*利润表!C4/(资产负债表!B16+资产负债表!C16)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“流动资产周转率”的比率值，如图8-126所示第十八页，共二十四页分析财务(ciw)比率具体的操作步骤如下：步骤14：计算应收账款周转率计算公式为：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款，其中平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2，在“财务比率分析”工作表的C21单元格中输入公式“=2*利润表!C4/(资产(zchn)负债表!B9+资产负债表!C9)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“应收账款周转率”的比率值，如图8-127所示。
步骤15：计算应收账款周转天数计算公式为：应收账款周转天数=360/应收账款周转率，在“财务比率分析”工作表的C22单元格中输入公式“=360/C21”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“应收账款周转天数”值，如图8-128所示第十九页，共二十四页分析财务(ciw)比率具体的操作步骤如下：步骤16：计算存货周转率计算公式为：存货周转率=销货成本/平均存货，其中平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）/2，在“财务比率分析”工作表的C23单元格中输入公式(gngsh)“=2*利润表!C5/(资产负债表!B11+资产负债表!C11)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“存货周转率”的比率值，如图8-129所示步骤17：计算存货周转天数计算公式为：存货周转天数=360/存货周转率，在“财务比率分析”工作表的C24单元格中输入公式“=360/C23”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“存货周转天数”值，如图8-130所示第二十页，共二十四页专家课堂(ktng)（常见问题与解答）点点拨1 1：在使用RANK函数进行数值排位时如果数值相同，应如何进行排序呢？解答：解答：RANK函数在遇到相同数值进行排序时，相同数值排位也相同，但重复。