本科）财务业务一体化实用教程（第2版）第六章日常业务处理电子教案教学目标掌握企业日常采购业务处理方法掌握企业日常销售业务处理方法掌握企业库存日常业务处理方法掌握企业存货日常业务处理方法掌握企业固定资产日常业务处理方法掌握企业应收款日常业务处理方法掌握企业应付款日常业务处理方法掌握总账管理系统日常业务处理方法理解系统与系统之间的数据传输关系教学重点采购与应付款管理系统业务处理流程销售与应收款管理系统业务处理流程总账管理系统业务处理流程固定资产管理系统处理流程库存与存货核算系统业务处理流程教学难点采购与应付款管理系统业务处理流程销售与应收款管理系统业务处理流程教学手段多媒体教学学时24学时教 学 内 容 与 教 学 过 程 设 计注 释第六章 日常业务处理各子系统初始化设置完成后，即可进行企业日常业务处理了日常业务是指每天都有可能发生的经济业务或事项不同的业务需在不同的子系统中处理本章涉及用友U8V10.1软件中的采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、固定资产、应收款管理、应付款管理、总账管理系统8个子系统第一节 应收款和应付款管理系统日常业务处理 一、应收款管理系统日常业务处理在应收款管理系统中，以销售发票、运费发票等原始单据为依据，记录销售业务以及其他业务所形成的往来款项，主要业务内容包括应收账款的确认与收回、转账、坏账处理、制单处理、单据查询等。
一）应收单据处理应收单据处理是指用户进行单据录入和单据管理的工作，应收单据处理是应收款管理系统处理的起点在应收单据处理中可以录入销售业务中的各类发票和销售业务之外的应收单据录入应收单据后，可以查阅各种应收业务单据，完成应收业务管理的日常业务应收单据处理具体功能包括应收单据录入、应收单据审核应收单据处理的基本操作流程是：应收单据录入、应收单据审核、应收单据制单（即生成凭证）、应收单据查询1.应收单据录入销售发票与应收单是应收款管理日常核算的原始单据销售发票是指销售业务中的各类普通发票和专用发票应收单是指销售业务之外的应收单据（如代垫费用等）如果同时使用应收款管理系统和销售管理系统，则销售发票和代垫费用产生的单据由销售系统录入、审核，自动传输到应收款管理系统，在本系统可以对这些单据进行查询、核销、制单，在应收款管理系统需要录入的单据仅限于应收单如果没有使用销售管理系统，则各类发票和应收单均应在应收款管理系统录入，此处以未启用销售系统的情况为例进行阐述应收单据录入时先要用代码录入客户名称，则与客户相关的内容均可自动由系统显示出来，然后根据录入存货的名称、数量、金额等在录入之前要注意确定单据名称、单据类型和方向，然后再根据业务相应录入。
2.应收单据审核单据审核是在单据保存后对单据正确性的进一步审核确认对于应收单据审核，本系统提供手工审核、自动批量审核的功能应收单据审核对话框中显示的单据包括全部已审核、未审核的应收单据，也包括从销售管理系统传入的单据；进行过后续处理，如核销、制单、转账等处理的单据在应收单据审核中不能显示，查询这些单据，可以在“单据查询”功能中进行查询3.单据制单单据制单是指在应收管理系统参数中选择了“单据审核后立即制单”参数的情况下，在单据审核后系统自动依据单据中的信息编制凭证如果没有选择该参数，则可以在单独的凭证处理功能中进行集中处理在应收款管理系统中生成的凭证将由系统传输给总账管理系统，由相关人员进行凭证审核、记账等工作4.单据查询在单据审核对话框可以进行单据的相应查询通过“单据查询”功能可以查看全部单据二）收款单据处理收款单据处理是对已收到款项的单据进行录入并进一步核销的过程收款单据处理可以对结算单据（收款单、付款单即红字收款单）进行管理，包括收款单、付款单的录入、审核，以及单张结算单的核销在单据结算功能中，录入收款单、付款单，并对发票及应收单进行核销，形成预收款并核销预收款，处理代付款1.收款单据录入收款单据录入是将已收到的客户款项或退回客户的款项单据信息录入到应收款管理系统，包括收款单与付款单（即红字收款单）的录入。
收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等其中，应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单进行核销勾对；付款单用来记录发生销售退货时企业开具的退付给客户的款项，该付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销在录入已收到的应收款项的单据时，必须先录入客户名称，在进行相应操作时，系统会自动显示相关客户的信息；再录入结算科目、金额和相关部门及业务员名称等内容；单据录入完毕后，由系统自动生成相关内容2.收款单据审核对于收款单据审核，系统提供手工审核、自动批量审核的功能结算单列表对话框中显示的单据包括全部已审核、未审核的收（付）款单，可以进行结算单增加、修改、删除等操作三）核销处理核销处理是指日常进行的收款核销应收款工作，是对往来已达账项做删除处理的过程，在确定收款单与原始发票之间的对应关系后，进行机内自动冲销的过程单据核销的目的是在收回客户的应收款后核销该客户的应收款，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理明确核销关系后，可以进行精确的账龄分析，更好地管理应收账款系统提供单张核销、自动核销和手工核销3种核销方式对应收单据和收款单据进行核销时，有以下4种情况，每种情况又都分为同币种核销和异币种核销。
1.收款单与原有单据完全核销如果收款单的数额等于收款单据的数额，则收款单与原有单据完全核销2.在核销时使用预收款如果客户事先预付了一部分款，在业务完成后又付清了剩余的款项，并且要求这两笔款项同时结算，则在核销时需要使用预收款如果预收款的币种与需要核销的应收单的币种不一致，则需要将预收款的金额折算成中间币种后再进行核销3.单据仅得到部分核销如果收到款项小于原有单据的数额，那么单据仅能得到部分核销，未核销的余款留待下次核销4.预收款余额退回如果收取客户的预收款项大于实际结算的款项，将余款退付给客户的处理方法为：按余额数额录入付款单，与原收款单核销由于计算机采用建立往来辅助账的方式进行往来业务的管理，为了避免辅助账过于庞大而影响计算及运行速度，应删除已核销的业务，删除工作通常在年底结账时进行会计人员准备核销往来账时，应在确认往来已达账后才能进行核销处理，删除已达项为了防止操作不当造成误删，财务软件中一般都会设计放弃核销或核销前做两清标记的功能，删除后还留有放弃核销功能，或取消核销操作的功能，以便恢复被删除掉的数据四）票据管理票据管理主要是对商业承兑汇票、银行承兑汇票进行日常业务处理，包括票据的收入、结算、贴现、背书、转出、计息等处理。
如果要进行票据登记簿管理，必须将应收票据科目设置为带有客户往来辅助核算的科目当用户收到银行承兑汇票或商业承兑汇票时，应将该汇票在应收款系统的票据管理中录入系统会自动根据票据生成一张收款单，用户可以对收款单进行查询，并可以与应收单据进行核销勾对，冲减客户应收账款五）转账处理在日常处理中，转账处理一般包括以下4种情况1.预收冲应收预收冲应收是指处理客户的预收款（红字预收款）与该客户应收欠款（红字应收）之间的核算业务，即某一个客户有预收款时，可用该客户的一笔预收款冲抵其存在的应收款2.应收冲应付应收冲应付是指某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项，系统通过应收冲应付的功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵3.红票对冲红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据、收款单与付款单中间进行冲抵的操作，如当发生退票业务时用红字发票对冲蓝字发票系统提供自动冲销和手工冲销两种红票对冲处理方式自动冲销可同时对多个客户依据红票对冲规则进行红票对冲，提高红票对冲的效率手工冲销是对一个客户进行红票对冲，可以自行选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性4.应收冲应收应收冲应收是指处理客户之间的应收款项的转移，即用于当一个客户为另一个客户代付款时，通过应收冲应收功能将收账款在客户之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户之间入错户或合并户的问题。
六）坏账处理坏账是指购货方因某种原因不能付款，造成货款不能收回的信用风险坏账处理包括计提坏账准备、坏账发生、坏账收回、坏账查询1.计提坏账准备系统提供的计提坏账的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法不管采用什么方法计提坏账准备，初次计提时，如果没有进行预先的设置，首先应在初始设置进行设置应收账款的余额默认为本会计年度最后一天所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额，可以根据实际情况进行修改；账龄分析法各区间余额（本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额）由系统生成，可以根据情况进行修改计提比率只能在应收款系统的初始设置中更改，一旦进行计提坏账准备的业务处理后则比率不可修改2.坏账发生发生坏账损失业务时，一般需要录入客户名称、日期（坏账发生日期，该日期应大于已经记账的日期，小于当前业务日期）、业务员（业务员编号或名称）、部门（部门编号或名称）等3.坏账收回处理坏账收回业务时一般需要录入客户名称、收回坏账的日期、收回金额、业务员（业务员编号或名称）、部门（部门编号或名称）、币种、结算单号等信息4.坏账查询坏账查询功能可以查看坏账处理信息，联查坏账处理账表及凭证。
七）制单处理使用制单处理功能进行批处理制单，可以快速、成批地生成凭证系统提供的制单处理方式包括立即制单和批量制单立即制单是在单据处理、转账处理、票据处理及坏账准备等功能操作中，系统询问是否立即制单，可以点击“是”按钮，便立即生成凭证批量制单是在所有业务处理后，使用制单功能进行批处理制单制单处理功能中的具体制单类型包括应收单据制单、结算单制单、坏账制单、转账制单、汇兑损益制单等，用户可根据实际业务内容选取需要制单的类型八）单据及账表查询应收款管理系统的一般查询包括单据查询、凭证查询和账表查询等用户在各种查询结果的基础上可以进行各项统计分析统计分析包括欠款分析、账龄分析、综合分析和收款预测分析等按照用户定义的账龄区间进行应收款账龄分析、收款账龄分析、往来账龄分析，可以了解各个客户应收款的周转天数、周转率，了解各个账龄区间内应收款、收款及往来情况，及时发现问题，加强对往来款项的动态管理1.单据查询应收款系统提供对发票、应收单、结算单、凭证等的查询可以查询已经审核的各类型应收单据的收款、结余情况；也可以查询结算单的使用情况；可以查询本系统所生成的凭证，并对其进行修改、删除、冲销等在查询列表中，系统提供自定义显示栏目、排序等功能，在进行单据查询时，若启用客户、部门数据权限控制时，则在查询单据时只能查询有限的单据。
2.业务账表查询业务账表查询可以进行业务总账、业务明细账、业务余额表、对账单等账表的查询，并可以实现总账、明细账、单据之间的联查通过业务账表查询，可以及时了解一定期间内期初应收款结存汇总情况，应收款发生、收款发生的汇总、累计情况，以及期末应收款结存汇总情况；还可以了解各个客户期初应收款结存明细情况，应收款发生、收款发生的明细、累计情况，以及期末应收款结存明细情况，及时发现问题，加强对往来款项的监督管理3.业务账表分析通过统计分析，可以按用户定义的账龄区间，进行一定期间内应收款账龄分析、收款账龄分析、往来账龄分析，了解各个。