埃塞财税政策及项目情况介绍税务方面：一、 埃塞税法较为复杂，原因在于：1、规定较多，细枝末节的 东西较多，2、执法人员水平不高，没有统一说法，不同的人 有不同的理解3、税务审计追溯期为10年，在此期间，可随 时重复审计，新税审可以推翻以前的税审结论二、 埃塞主要税种介绍埃塞俄比亚主要税种有增值税、企业所得税、个人所得税、关税、 附加税等1、 增值税：增值税税率15% 2% 10%政府项目实行代扣代缴，即对承包商结算时，业主直接代扣代缴结算额 15%曽值税2%和10%勺税率相当于国小规模纳税人，由国家特别批准经营2、 预扣所得税：税率2%或 3%货物进口时，预扣税率为货值的 3%境，服务业（如保险、运输）以 500比尔为起征点，按发 票总额的2湫服务费中扣除其他行业以10, 000比尔为起征 点，按增值税前价的2湫应付供货商货款中扣除，向供货商（服 务商）开具预扣税发票，做为扣税凭证实行代扣代缴供货商（服务商）当年支付的预扣所得税总额，可以做为企业当年 所得税的预缴，从年底应纳企业所得税额中扣减3、 企业所得税：税率30%每年4月底前汇算清缴4、 个人所得税：为阶梯税率，从 10%^ 35%企业代扣代缴。
此外个人需扣除社保7%企业须为当地雇员缴纳工资额11%勺保险，医疗保险为商业险非强制性缴纳中国员工按相同基数相 同税率计税，但不交保险个人所得税在项目所在地缴纳，各 州的政策有区别我部个人所得税应纳税额一般控制在 8，000-13，000比尔，税后净得额为 5，800-9，100比尔，税负 控制在26.72%-29.90%之间，主要用以覆盖无法列支成本的伙 食费等其他支出这个是结合项目实际情况并参照其他中资机 构得出的，例如中兴通讯的选定在 20，000多比尔个人所得税税率表起止税率0150151650106511400151401235020235135502535515000305000以上355、关税及附加税：进口时，关税税率根据货物种类不同，一般在 30%-60%之间，奢侈品在200%以上，另根据货物不同可能需征 收10%勺附加税各品种货物的税率在报关时才能知道，平时 很难获取6、非免税货物在清关时涉及的税: 增值税：（货值+关税）*15%附加税：（货值+关税+增值税）*10%预扣税：货值*3%三、 当地税务申报与缴纳、缴纳方式及退税等相关规定（一） 申报与缴纳1、 增值税申报：下月底前申报上月增值税并附原始发票。
与 个人有关的支出（如超市购买生活物资、个人用品以及餐费 等支出）、税法规定不得退增值税项目（购买8座以下车辆）、 不合规发票（税号、抬头不对等情况）、过期发票（当月发 票当月申报）不得申报对于不合规发票，可由开票企业向 税务局提出作废申请，经税务局批准，在税控机中开具红字 发票冲销后重新开具合规发票，于以后月份申报2、 所得税申报：下月底前申报上月代扣代缴的2%勺预扣所得税并缴纳3、 个人所得税申报：下月底前附工资表复印件申报上月个税并缴纳二） 缴纳方式缴纳方式：纳税企业计算好税额，去银行开具CP（相当于 国电汇，即时到账）到税务局缴纳然后由税务局审核申报表在 项目现场缴纳的个调税由亚办在亚的斯电汇至税务局规定账号， 将工资明细表及汇款水单复印件一起去税务局申报三） 退税增值税退税：纳税申报5个月后可申请退税（即取得税票后6 个月），按税务局提供的表格填报，提供当时的申报文件，经税务 局专门的退税小组审核后，办理退税手续申报时未成功办理申 报手续的增值税发票及2唏口 10%勺增值税发票不办理退税四、发票及票据管理当地税务局对发票及票据管理要求严格，企业使用发票及票 据，需向税务机关提出申请使用发票及票据的种类，待税务机关批准 备案后到税务机关指定的印刷机构印刷。
印刷种类、样式和份数在印 刷机构都有备案经过备案的发票上印有企业注册登记日期，税务登 记证号、增值税号、企业注册地址、法人号等信息没有经过税 务机关批准和备案而私自印刷的发票和票据均属非法票据非法票据 不得做为支付凭证四、 税源监控当地除一些特殊行业（如石油、民航、医药）由于政府支持， 所开具的发票不含增值税，不扣预扣税，其他企业均要求使用税 控机开具增值税发票，税控机需每周六个工作日以 GPS定位方式 向税务局申报当日开票情况如果税控机出现问题，可采用手写 方式开具增值税发票但需向税务局提前提出申请，如果税控机 送去维修，下月申报时需向税务局出示维修机构开具的维修证明五、 税审与税务执法年度报表、被举报或税务局认为必要时会进行税务审计，税审一般会在企业经营场所进行，由企业进行招待和接送一旦税 务机关认定企业有偷漏税嫌疑，会直接拘捕企业法人和财务负责 人并处以巨额罚款最近中兴通讯就因为分包商的问题被当地税 务局处以8亿当地币的罚款亚迪斯的税务局分为东区税务局和西区税务局，现又增加了 大区税务局西区税务局和大区税务局主管大型企业，税务执法 适度，对中方人员较友善，有可谈判余地东区税务局主管中小 型企业，要求苛刻，对中资企业不太友好。
分公司营业执照下来 后拟建议将税务主管机关由东区税务局变更为西区税务局或大区 税务局财务方面：一、基本规定1、 埃塞属于外汇管制国家，个人出境携带外汇总计不得超过 3000美元，超过3000美元会被罚没或拘禁在埃塞境，美元属不 流通货币，黑市换汇交易属于非法，有便衣警察巡查，随时拘捕2、 固定资产方面，埃塞税法规定，单位价值 1, 000比尔以 上，使用年限1年以上，不构成项目主体即按固定资产进行管理 固定资产折旧采用直线法，按年计提，与当年使用月份无关电 脑等按4年计提折旧，除电脑外其他固定资产按 5年计提折旧3、 非法票据不得做为支付凭证，相关支出不得列支成本费用4、 企业发生的与个人生活有关的生活物资、个人用品、餐费 住宿等支出不得计入企业成本费用，在年度汇算清缴时需做纳税调整但可以做为资金支付凭证5、 购设备或材料、发生的包装费、运输费、海运费、港口费 等，均可纳入项目成本要求国提供形式发票，抬头为项目办公 室（COMPLANT KESEM SUGAR FACTORY FROJECTQF项目办 公室税号TIN No.:0040119739.但在埃塞以外发生的所有费用， 均需向埃塞税务局缴纳10%勺预扣税。
6、 中方人员，无论在哪里发放工资，只要在埃塞缴税，即可 纳入成本缴税证明与机票款有关联，只要有缴税证明，该人员 的机票款就可列支成本7、利润汇回：公司可以将利润根据现行汇率，兑换成外汇汇 回国埃塞政府实行外汇管制，在美元额度上可能会比较紧利润在汇回时需满足埃塞国家银行的下述要求：-申请利润汇回的函；-经过审计的年度财务报表；-公司组织章程复印件；-公司总部董事会或股东大会的会议纪要，或者授权人希望汇回红利和利润的信函；-埃塞国家银行开具的初始资本注册信（针对子公司）；-有效的营业执照；-所得税缴纳凭证；9、应付公司总部材料和设备等款项的汇回：项目公司应该向糖 业公司申请支持函来证实这些发票和文件的真实性，并且确认这些材 料和设备的采购属于合同规定的围另外，糖业公司应该在支持函上写明采购费用包含在与中成签订的合同中得到糖业公司的支持函 后，项目公司应该向埃塞国家银行提供该支持函及采购物资的发票， 并申请向总部支付物资采购款埃塞国家银行可能或批准此次支付， 也可能会要求更进一步的解释另一个选择是在项目结束时，申请将 项目办公室账户上的结余资金汇回国公司法：1.1不同注册类型之间的对比F表总结了项目办公室、分公司和子公司之间的对比优势劣势项目办公室-在贸易部注册，注册流程简-只能根据合同执行单；项目；-不需要大笔的初始注册资本；-不能直接以项目办］-可直接与公司总部签订项目］公室的名义从事其他合同，也可直接向公司总部付」业务；款，因此资金回笼的风险最小；-以项目办公室这种-公司总部可直接下达命令，可 轻易将效益核算划拨到项目办 公室；-没有资本被锁定的风险；-指定的外派工作人员可在很 低的要求下获得工作许可；-不需要进行知识或技术转让。
单一的注册方式无法 执行多个合同；-注册项目办公室无 法做到资源共享（如 果是属地化管理的 话）分公司-可同时执行多个项目；-无营业期限限制；-参与国际投标时可得到公司 总部的支持；-可以以分公司名义或公司总部 的名义参与无限数量的投标子公司（PLC:私人）-可参与所有当地投标；-独立法人责任，因此无法在股东的资本金之外追溯法律责任;-无营业期限限制;-可从事埃塞投资法规定的任 何类型的业务法律责任可追溯到公司总部；-有最低出资要求；-在分公司关闭之前 不可以将出资资本回 收有最少股东要求（至少两个股东）；-有最低出资要求；-出资资本无法回收；-提取税后利润的5% 作为法定准备金，直 到该准备金达到注册资本的20%1.3法律地位和适用风险项目办公室、分公司和子公司的法律地位是不同的因此每个注册类 型的适用风险也是不同的根据埃塞商业法规，子公司被视为私人通常来说，一旦必要文件准备齐全，需要 2-3周的时间完成注册下 表列出了法律问题和适用风险：序号事项子公司分公司项目办公室1法律地位子公司是有限分公司是公司项目办公室无责任的法人子公司有权以 自己的名义签 署和接受合 同总部的延伸，可 在境或境外注 册。
除非得到公 司总部授权，否 则分公司无权 签署或接受合 同权签署或接受 合同项目办 公室只能按照 合同规定的要 求执行合同2所从事的活动除了法律约束COMPLANT^ 分COMPLAIN的项限制的某些特公司只能从事目办公室只能定商业活动公司总部授权从事合同规定夕卜，子公司可的活动不能从的活动从事任何类型事注册时提供的商业活动的董事会决议COMPLANT可案和公司组织以从事公司组章程中未列出织章程中列出的其他商业活的所有商业活动3最低出资资本子公司应该注分公司可注册项目办公室不和股东数量的册确定的最低任意最低注册需要出资资要求资本最少两资本COMPLANIT本然后，在名股东对于的初始注册资注册时可能会股东所持股票 比例无限制要 求最多50 名股东股东 可以是个人或 者法人主体（公司）COMPLANT应保证最低注册 资本为20万 美元本应为20万美元分公司的股 东数量没有要求要求有营运资金4业务和其他风险子公司在从事 商业活动时有 责任承担所有 风险和法律责分公司的法律 责任和风险可 追溯到公司总 部公司总部负项目办公室的法律责任和风 险可追溯到公］司总部根据股东］责处理子公司总部负责处理的出资金额确可能。