课 程 名 称 审 计 案 例 学 生 姓 名 学 号 所 在 院 系 商学院会计系 专 业 会 计 学 考 评 成 绩 一、审计案例一：销售与收款循环审计操作一：主营业务收入程序表的设计 （一）实验目的通过实验使学生熟悉主营业务收入具体审计计划的编制，尤其要明确为了达到主营业务收入审计的目标，结合被审计单位的实际情况，选择适合的审计程序 （二）实验资料龙腾会计师事务所郑田等注册会计师在对北京华泰实业公司2010年度主营业务收入进行审计时，通过前期对被审计单位主营业务的了解及控制测试，决定对该公司的主营业务收入审计需达到四个审计具体目标审计具体目标分别是：确定主营业务收入的记录是否完整；确定主营业务退回、主营业务折让是否经授权批准并及时入账；确定主营业务收入发生额是否正确；确定主营业务收入在财务报表中的披露是否恰当主审注册会计师郑田于2011年2月11日编制了主营业务收入审计程序表后，由部门经理江国庆注册会计师于2月12日进行审核并通过。
（三）实验要求请代龙腾会计师事务所编制主营业务收入审计程序表（执行情况说明及索引号暂空）龙腾会计师事务所主营业务收入审计程序表客户：签名日期项目：编制人索引号会计期间：复核人页次一、审计目标二、审计程序执行情况说明索引号操作二：主营业务收入的分析性复核 （一）实验目的通过实验使学生掌握主营业务收入分析性复核程序，通过一些重要比率的计算来发现主营收入的异常变动 （二）实验资料2011年2月11日，郑田、江国庆审查了北京华泰实业公司主营业务收入明细账及总账的资料，其具体内容如下表所示总 账会计科目：主营业务收入2010年凭证号摘 要借方贷方借或贷余额记账月日131本月合计19 003 320.00贷累 计贷228本月合计18 093 012.00贷累 计贷331本月合计17 366 229.00贷累 计贷430本月合计15 945 396.00贷累 计贷531本月合计20 394 591.00贷累 计贷630本月合计17 908 274.00贷累 计贷731本月合计10 893 476.00贷累 计贷831本月合计25 530 172.00贷累 计贷930本月合计15 989 630.00贷累 计贷1031本月合计17 240 879.00贷累 计贷1130本月合计21 680 193.00贷累 计贷1231本月合计9 459 164.36贷本年累计209 504 336.36209 504 336.36贷主营业务收入明细账账户名称：主营业务收入——牛皮纸2010年凭证号摘 要借方贷方借或贷余额记账月日131本月合计10 952 336.00贷累 计贷228本月合计8 956 123.00贷累 计贷331本月合计9 856 231.00贷累 计贷430本月合计7 836 542.00贷累 计贷531本月合计10 058 796.00贷累 计贷630本月合计10 356 987.00贷累 计贷731本月合计2 356 498.00贷累 计贷831本月合计15 689 411.00贷累 计贷930本月合计9 856 423.00贷累 计贷1031本月合计6 598 777.00贷累 计贷1130本月合计12 568 973.00贷累 计贷1231本月合计579 888.36贷本年累计105 666 985.36贷主营业务收入明细账账户名称：主营业务收入——仿卡纸2010年凭证号摘 要借方贷方借或贷余额记账月日131本月合计7 894 562.00贷累 计贷228本月合计8 547 365.00贷累 计贷331本月合计6 524 352.00贷累 计贷430本月合计6 542 365.00贷累 计贷531本月合计8 546 231.00贷累 计贷630本月合计5 645 645.00贷累 计贷731本月合计6 536 589.00贷累 计贷828转164801 000.00831本月合计7 854 215.00贷累 计贷930本月合计4 568 975.00贷累 计贷1031本月合计9 856 456.00贷累 计贷1130本月合计8 564 566.00贷累 计贷1231本月合计8 480 793.98贷本年累计89 562 114.98贷主营业务收入明细账账户名称：主营业务收入——铜版纸2010年凭证号摘 要借方贷方借或贷余额记账月日131本月合计156 422.00贷累 计贷228本月合计589 524.00贷累 计贷331本月合计985 646.00贷累 计贷430本月合计1 566 489.00贷累 计贷531本月合计1 789 564.00贷累 计贷630本月合计1 905 642.00贷累 计贷731本月合计2 000 389.00贷累 计贷831本月合计1 986 546.00贷累 计贷930本月合计1 564 232.00贷累 计贷1031本月合计785 646.00贷累 计贷1130本月合计546 654.00贷累 计贷122812转1261 568 000贷122812转1502 795 320贷1231本月合计398 482.02贷本年累计14 275 236.02贷 （三）实验要求1、根据以上资料代注册会计师编制主营业务收入月分析表，如下表所示。
龙腾会计师事务所主营业务收入月分析表客户：签名日期项目：编制人2011.2.11索引号会计期间：复核人2011.2.12页次月份主营业务收入明细科目合计牛皮纸仿卡纸铜版纸备注123456789101112合计 注：本表是主营业务收入审定表的附表，用于对各月各种主营业务收入波动的分析2、根据主营业务收入各月资料进行分析性复核，分析是否有异常变动，并将结论填入分析性复核工作底稿，如下表所示龙腾会计师事务所主营业务收入分析性复核工作底稿客户：签名日期项目：编制。