总公司与分公司往来账务处理1. 分公司收到总公司划入资金：1）分公司会计分录：借：银行存款…-XX银行贷：应收账款-周转资金-北京总公司2）总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-成都分公司贷：银行存款2. 分公司购入固定资产1）分公司会计分录：借：固定资产贷：银行存款2）分公司计提折旧借：制造费用-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧3. 总公司代分公司购入固定资产和支付在建工程款1）总公司账务处理借：应付账款-周转资金-成都分公司贷：银行存款2）分公司账务处理：按往来转账通知单记借：固定资产/在建工程贷：应收账款—周转资金-总公司分公司验收固定资产借：固定资产贷：在建工程3）分公司计提折旧借：制造费用-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧4. 分公司购入总公司原材料：1）分公司会计分录：借：原材料及包装物应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-材料款-总公司2）总公司会计分录借：应付账款-材料款-成都分公司贷：其他业务收入-材料应交税金-应交增值税（销项税额）5. 分公司销售产品：3）分公司会计分录：借：应收账款-产品款-总公司贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）4）总公司会计分录借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-产品款-分公司6. 计提税金及附加分公司账务处理借：营业务税金及附加贷：应付税费总公司不需做账务处理7. 总公司垫付分公司房租、保安费、运费、差旅费1）总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-分公司贷：银行存款分公司按总公司“内部往来转账通知单”借：管理费用-房租等制造费用-房租等贷：应收账款-周转资金-总公司8. 分公司垫付总公司差费、售后服务费分公司会计分录：借：应收账款-周转资金-总公司贷：现金等总公司会计分录：借：管理费用/营业费用等贷：应付账款-周转资金-成都分公司9分公司支付管理费用制造费用营业费用借：管理费用/制造费用/营业费用贷：银行存款10.总公司转来备件款分公司会计分录：借：制造费用贷：应收账款-周转资金-总公司总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-总公司贷：低值易耗品应属于分公司的固定资产、折旧、管理费用、制造费用、营业费用由分公司记账，总公司不需要再计入固定资和、折旧、管理费用、制造费用、营业费用等，只需要计往来科目，这样才可以真正实现独立核算。
同样属于总公司资产、费用的由公司计入相应的会计科目，分公司只需要通过往来科目处理，不需要计入资产和费用科目这样才不会重复计账，可以实现独立核算分公司的财务处理可以实现独立核算，总公司可以通过合并报表后来反映整个集团公司的资产、负责、损益情况总公司的应付账款-分公司与分公司的应收账款总公司科目余额应该完全一致，在合并报表时对冲不属于总公司或者分公司实际资产和费用的只能用往来科目来记，不能重复记账。