医院预算管理制度1. 目的规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入， 节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展2. 范围适用于医院预算编制、执行、调整、分析与考核3. 定义无4. 内容4.1预算编制原则4. 1.1坚持收支平衡的原则医院预算，要做到收支平衡，根据 预算收入，安排相应支出，保证医院卫生事业计划能够顺利完成4.1.2坚持量人为出的原则要按照上年度的执行情况，考虑预 算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算时，应分别轻重缓 急，将有限的资金安排到最需要的地方4.1.3坚持勤俭办事的原则4. 2预算编制依据4. 2. 1根据卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划4. 2.2依据医院上一年度的预算执行情况4. 2. 3依据本院职代会（或办公会）通过的本年度发展规划及工作目标4. 3预算内容和编制方法4.3. 1预算内容：主要包括收人预算和支出预算两方面，通过编 制收支预算表主要包括医院收人总表、业务支出明细表、收支结余预 算表4.3.2编制方法：在院长的领导下，医院财务部门负责组织财务 收支预算的编制工作，并全面负责收入预算编制，参加编制财务收支 预算的部门同时还有后勤服务中心、药品科、人事处、信息科、设备 处、医务处、科教处、基建科等部门。
负责编制财务收支预算的人员， 应结合本部门的工作需求，认真测算，如实填报各项收支预算数据 医院财务收支预算采取“二上二下"方式，具体如下：“上一阶段”： 财务部门每年12月份向有关职能部门下达预算年度各类收支上报通 知（包括填报表格），同时提供本年度各预算科室实际收支数据，供 各科室编制下年度预算参考各部门按照要求把本部门需上报的收支 项目逐一列示并填报具体金额，经分管院领导审批后统上报财务部门下一阶段":财务部门根据收人预算数据，按照量人为出的原则框 算出预算年度的支出总额最高限，根据医院实际工作需求同时结合各 部门上报的明细支出项目，分别以财务核算科目和各部门支出需求两 方面初步测算出各项支出数额，并以部门为单位分别下发各项收支预 算数据，征求各部门意见二上阶段”：各部门针对账务部门初步 核定的收支项目及数额标准，结合本部门工作计划和需求，提出修正 意见和原因，以书面形式报财务部门予以调整二下阶段"：财务 部门根据调整后的收支项目和数额，报院领导(或院办公会)审批同 意后，下发各部门严格执行4. 3.3收入预算医疗业务收入：［1］门诊收入：预算数二预计每 门诊人次收费水平预计门诊量［2］住院收人：预算数二预计每出院病人 收费水平预计出院病人或二预计每床日收费水平预计实际占用病床日［3］医疗业务收入二门诊收人+住院收人根据以往年度医疗、药品收入 结构测算出医疗药品收入预算数：［4］药品收人二医疗业务收人预计占 医疗业务收人比例％。
财政拨款收人：按照市财局批复的财政拨款指 标作为预算数额其他收人：根据上年实际执行水平，参照预算年度 可能发生的变化因素而定4.3.4支出预算医院各职能部门根据收入预算数据，按照支出 类别不同，分别从以下几方面测算出各类支出数额：(1) 人员费用：控制此类支出占业务收人比不超过24%,原则上 要求人均费用增长幅度要小于业务收人增长幅度，具体包括：工资: 由人事、财务部门根据现行工资执行标准，结合预算年度新增加人员 工资费用累加所得绩效工资：财务部门根据往年人均收人数额，结 合工资发放水平，把此类支出控制在业务收人一定比例(一般为10%) 以内社会保障支出：根据文件规定上缴比例，结合职工人数和工资 发放标准计算所得其他支出项目：根据往年支出数额或比例计算列 支2) 药品材料费：一般控制在业务收人的45%以内，具体如下: 药品支出二药品收人预算数/(1+药品加成率)、材料支出二业务收人预 算数往年材料支出占比十/ 一调整数额3) 购置支出：专用设备购置费：根据各科室购置需求结合往年 列支金额计算列支，一般控制在业务收人的8%以内4) 日常公用支出：水电汽支出二预计使用量单价，此类项目应 按照有关要求，尽量采取节能措施，切实降低消耗支出。
各类物业费、 租赁费、医疗废物处置费、宣传费等根据签定合同金额列支维修费： 根据维保合同，结合往年支出数额计算所得，大型设备修保费用一般 控制在设备价值的10%以内、差旅、会议、培训费用按照预算年度外 出计划，结合往年支出数额计算所得招待费：控制在日常公用支出 的2%以内、借款利息支出二预计借款数额综合年利率、福利费二预计平 均在职职工数量8元12月，其他费用结合往年支出数额和预算年度 实际情况计算所得5) 专项支出：年初按一定比例提取，作为专项经费管理科研 教学费：按照医疗业务收人一定比例(0. 2%)提取坏账准备：按照 年初应收医疗款和应收在院病人医药费合计数额的5%提取列支财 政专项支出：本项目是与财政专项补助收人相对应的支出，支出数额 主要是按照预算年度实现的采购金额、项目建设支出数额等合计数值4. 4预算的执行和调整4.4. 1预算的执行：医院的财务预算下达后，各部门必须严格执 行，不同支出类别分别归口管理，各主管职能部门通过开具划拨单据 的形式管理各项支出，同时定期与财务部门进行核对，财务部门必须 按照医院批准的年度财务收支预算，组织收人、安排支出，同时要建 立健全各项财务支出审批管理措施，严格控制无预算支出。
4. 4.2预算的调整：医院年度预算核准后，一般不予调整因政 策变化、突发事件、工作计划调整等客观原因影响预算执行的，由责 任科室提出调整意见，报分管院领导、院长（或院办公会）审批同意 后，报财务部门据以调整4. 5预算的分析和考核4. 5. 1预算分析：医院财务部门负责医院财务收支预算的执行管 理工作，每季度将执行情况进行汇总分析，针对具体问题提出改进建 议，并反馈责任科室，采取措施，确保年度预算的顺利完成4. 5. 2预算考核：医院财务部门负责医院财务收支预算的管理考 核工作，年末对医院的各项财务收支预算执行情况进行分析考核，对 预算执行不好或未完成预算的科室或部门予以通报批评5. 附则5. 1本制度由财务科负责解释5.2本制度自发布之日起实施。