高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型一、基本思路高等学校（以下简称高校）贷款的前提条件是必须保证未来一定期间内每年具有可用于偿还贷款本息的可偿债资金 在综合考虑未来经费收支增长、 资金现值、 事业基金中一般基金的余额等因素后， 对可偿债资金进行计算并适当调整， 即可确定贷款控制额度 高校可据此对自身贷款规模予以合理控制实际贷款余额占贷款控制额度的比重即为贷款风险程度比重越大，风险程度越大高校应将贷款风险控制在合理的程度范围内二、基本设定1．高校不能因偿还贷款本息而影响现有基本办学能力和正常的教学、科研工作；2．高校事业在未来一定期间内呈稳定增长的态势；3．不考虑非常态的不可预计与不可控制的情况（如获得国家财政重点支持、获得大宗无指定用途捐款等）；4．将高校视为一个整体，不考虑内部各级次的资金分布状况三、贷款控制额度测算方法1．非限定性净收入的确定高校的收入来源可分为限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（无指定用途）两大类只有非限定性收入才能作为高校偿还债务本息的资金来源 非限定性收入包括非专项教育经费拨款（不含附属中小学教育经费拨款）、教育事业收入、附属单位缴款、其他经费拨款、上级补助收入和其他收入。
非限定性收入 =（非专项教育经费拨款—附属中小学教育经费拨款） +教育事业收入 +附属单位缴款 +其他经费拨款 +上级补助收入 +其他收入）高校的正常运转和发展必须首先确保必要的刚性支出 必要刚性支出包括基本支出 （不含科研支出和已贷款利息支出）和对附属单位补助支出必要刚性支出 =（基本支出—科研支出—已贷款利息支出） +对附属单位补助支出非限定性净收入 =非限定性收入—必要刚性支出需要特别注意的是，在计算非限定性净收入时，必须确保非限定性收入与必要刚性支出的口径一致 此外，考虑到高校非限定性净收入不可能全部用于偿还贷款本息， 因此，各高校可结合实际按一定比例确定可用于偿债的非限定性净收入2．根据高校事业稳定发展的基本设定，进一步设定非限定性收入与必要刚性支出按同比例增长， 则高校的非限定性净收入也将按同样速度递增， 具体增长比例应按照审慎性原则确定3． n 年期累计非限定性净收入现值为平衡各年收入与支出中偶然因素的影响，可以年均非限定性净收入 R0 为基数，以 n年期同期银行平均贷款利率 i 为折现率， 计算未来 n 年期累计非限定性净收入现值 具体方法如下：（ 1）年均非限定性净收入 R0=近两年非限定性净收入之和 /2（ 2） n 年期累计非限定性净收入现值 =R0×现值系数 ff = [(1+g) n(1+i) -n－1 ](1+g)/(g －i)式中， g 为设定的非限定性净收入增长率， n 为期间数（年）， i 为同期银行贷款利率。
4． n 年期累计贷款控制额度由于高校事业基金一般基金余额中仍有部分资金可用于偿还贷款本息， 因此， n 年期累计非限定性净收入现值加上一般基金中可用于偿债的资金 （可按一般基金的 20%-50%测算），即可测算出 n 年期累计贷款控制额度 （指 n 年期内累计贷款余额的最大值， 不包括已经偿还的贷款）n 年期累计贷款控制额度 =n 年期累计非限定性净收入现值 +一般基金中可用于偿债资金5． n 年期累计新增贷款控制额度假定高校新、旧贷款均需在 n 年期内全部偿还，则：n 年期累计新增贷款控制额度 =n 年期累计贷款控制额度—累计未偿还贷款余额四、贷款风险程度评价方法现有贷款风险指数 =累计未偿还贷款余额 /n 年期累计贷款控制额度现有贷款风险程度评估标准如下：0.8< 贷款风险指数≤ 1， 高风险；0.6< 贷款风险指数≤ 0.8 ，较高风险；0.4< 贷款风险指数≤ 0.6 ，中等风险；0.2< 贷款风险指数≤ 0.4 ，较低风险；0<贷款风险指数≤ 0.2 ，基本无风险；如现有贷款风险指数 >1（或 n 年期累计贷款控制额度≤ 0）时，则表明高校在该期间内暂无贷款能力，不能再增加任何新的贷款。
五、使用说明本模型中包含大量设定前提，有关测算结果的准确性视设定条件与实际情况的吻合程度而定 各高校可根据自身实际情况， 对个别收支项目进行适当调整， 进而确定本校合理的贷款控制额度，并对自身贷款风险状况进行评价出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂， 今天下三分， 益州疲弊， 此诚危急存亡之秋也然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所“能 ”，是以众议举宠为督：亲贤臣， 远小人， 此先汉所以兴隆也； 亲小人， 远贤臣， 此后汉所以倾颓也 先帝在时，每与臣论此事， 未尝不叹息痛恨于桓、 灵也 侍中、尚书、 长史、 参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都此臣所以报先帝而忠陛下之职分也至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏臣不胜受恩感激今当远离，临表涕零，不知所言。