A107040减免所得税优惠表,税收优惠 （税法+条例+137个单项文件） 9大类73小项,,免税收入 减计收入 加计扣除 所得减免 抵扣应纳税所得额 减免所得税 优惠税率 税额抵免 加速折旧,优惠种类的分类,1.税额式减免优惠（免税，减税，税额抵免） 2.税基式减免优惠（加计扣除，加速折旧，减计收入，所得减免) 3.税率式减免优惠（减低税率）,有关项目填报说明,第1行“一、符合条件的小型微利企业”： 填报纳税人根据相关税收政策规定的，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元条件的，对年应纳税所得额在30万元（含30万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税自2015年10月1日-2017年12月31日）,进一步扩大小型微利企业所得税优惠的政策,财税201599号财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知,自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财税201534号财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知,小型微利企业认定的条件四项,注意：对于工业企业、其他企业判断，基础信息表中有关于所属行业（行业代码为06xx至50 xx的，为工业企业，其余为其他行业）、从业人数、资产总额等数据认定标准的说明,“符合条件的小型微利企业”标准中，有从业人数和资产总额的标准，另根据财税201534号文件规定，企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定以前是按月度平均）具体计算公式如下： 季度平均值（季初值季末值）2 全年季度平均值全年各季度平均值之和4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标 综上所述，小型微利企业从业人数和资产总额指标是企业全年季度平均值，并不是指年末从业人数和资产总额，也就年末资产总额超过3000万元/1000万元或者年末人数超过100人/80人的企业，有可能属于小型微利企业填报说明 应纳税所得额低于30万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
即根据主表第23行应纳税所得额计算的减征15%（5%+10%）企业所得税金额并填入第1 行第3 列金额其他小微企业所得税相关政策解读,将采取核定征收方式的小微企业，纳入享受小型微利企业优惠政策范围由于相当部分小微企业核算不健全，常常采用定率征收或定额征收的方式，以前并不能享受小型微利企业所得税优惠政策调整后，采取核定征收方式的小微企业也能享受优惠，大大提高了小型微利企业所得税优惠政策的覆盖面 例：年应纳税所得额10万元的核定征收企业，按原规定不能享受小型微利企业优惠，适用25%的税率，应缴企业所得税10*25%2.5万元；政策调整后与查账征收企业一样享受小型微利企业优惠，应缴企业所得税10*50%*20%1万元，享受优惠金额为2.5-1=1.5万元第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”：填报高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）第29行的金额填入减征的10%企业所得税金额） 第3行“三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业”：填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准，减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税金额属于税额式减免优惠）,4.第4行“四、其他专项优惠”：填报第5+6+27行的金额。
5.第5行“（一）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额两免，税额式减免优惠三减半，税率式减免优惠）,6.第6行“（二）经营性文化事业单位转制企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，从事新闻出版、广播影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业，转制注册之日起免征企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征企业所得税金额财税200934号、财税2009105号政策执行期限至2013年12月31日，若无延期停止执行税额式减免优惠） 7.第7行“（三）动漫企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策即在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收（12.5%）企业所得税，并享受至期满为止。
本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额两免，税额式减免优惠三减半，税率式减免优惠） 8.第8行“（四）受灾地区损失严重的企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，对芦山受灾地区损失严重的企业，免征企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征企业所得税金额税额式减免优惠）,9.第9行“（五）受灾地区农村信用社”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，对汶川地震灾区、玉树受灾地区、舟曲灾区、芦山受灾地区农村信用社免征企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征企业所得税金额税额式减免优惠） 10.第10行“（六）受灾地区的促进就业企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，芦山受灾地区的商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中，招用当地因地震灾害失去工作的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，经县级人力资源和社会保障部门认定，按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由四川省人民政府根据当地实际情况具体确定按上述标准计算的税收抵扣额应在企业当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征企业所得税金额税基式减免优惠）,11.第11行“（七）技术先进型服务企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额财税201065号政策执行期限至2013年12月31日，若无延期停止执行减低税率，税率式减免优惠） 12.第12行“（八）新疆困难地区新办企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，对在新疆困难地区新办的属于新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额两免，税额式减免优惠。
三减半，税率式减免优惠）,13.第13行“（九）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征企业所得税金额税额式减免优惠） 14.第14行“（十）支持和促进重点群体创业就业企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，可在当年扣减的企业所得税税额本行填报政策规定减征企业所得税金额税额式减免优惠）,15.第15行“（十一）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额两免，税额式减免优惠三减半，税率式减免优惠）,16.第16行“（十二）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税部分五免五减半）,17.第17行“（十三）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额五免五减半）,18.第18行“（十四）新办集成电路设计企业”： 填报软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）第41行的金额 19.第19行“（十五）国家规划布局内重点集成电路设计企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，国家规划布局内的重点集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征15%企业所得税金额税率式减免优惠）,20.第20行“（十六）符合条件的软件企业”： 填报软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）第41行的金额。
21.第21行“（十七）国家规划布局内重点软件企业”： 填报纳税人根据相关税收政策规定的，国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征15%企业所得税金额税率式减免优惠）,22.第22行“（十八）设在西部地区的鼓励类产业企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额税率式减免优惠） 23.第23行“（十九）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业”：填报纳税人根据相关税收政策规定的，符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税本行填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的免征企业所得税金额税额式减免优惠）,24.第24行“（二十）中关村国家自主。