初级会计师《经济法基础》第四次考试题（含答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除 ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税中捐赠的税额处理对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除2、支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效 ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核支票另行记载付款日期的规定支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效3、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼 ）【参考答案】：正确【解析】：本题考核票据丢失的补救措施挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，只是一种暂时的预防措施，最终还要申请公示催告或提起普通诉讼4、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油 ）【参考答案】：错误【解析】：我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。
资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税5、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税 ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税的计税依据以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照""房产余值""作为计税依据计征房产税6、专利权只能作为经济法律关系的内容，不能作为经济法律关系的客体 ）【参考答案】：错误【解析】：7、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关 ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核征税人的具体范围我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关、财政机关)8、个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算 ）【参考答案】：正确【解析】：本题考核托收承付的适用对象1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；（2）国内信用证仅限于国内企业；（3）托收承付的适用对象仅限于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业9、会计核算以人民币为记账本位币以外币为主的单位，也只能以人民币作为记账本位币，并以人民币编报财务会计报告。
）【参考答案】：错误【解析】：本题考核记账本位币规定业务收支以外币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币10、进口货物在海关计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金，但可以剔除在中国境内缴纳的税金 ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核进口货物增值税的计算进口货物在海关计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金，也不得剔除在中国境内缴纳的税金，即进口增值税的组价中包含进口关税和消费税11、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼 ）【参考答案】：正确【解析】：本题考核行政复议的范围除征税问题之外的税务争议，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼12、丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天 ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。
13、因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖 ）【参考答案】：正确【解析】：14、自2005年1月1日起，雇员取得半年奖、季度奖等数月奖金，应先将上述奖金除以月份数，按其商数确定适用税率和速算扣除数，并按规定公式计算税额 ）【参考答案】：错误【解析】：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税15、变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿 ）【参考答案】：错误【解析】：二、单项选择题（每小题1分，共40分）1、下列各项中，不属于会计档案的是（ ）A、会计档案保管清册B、会计档案销毁清册C、季度财务计划D、记账凭证【参考答案】：C【解析】：本题考核会计档案的界定各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案2、根据《支付结算办法》的规定，办理托收承付的（ ）A、收付双方必须是国有企业B、收付双方必须签有合法的购销合同C、收付双方必须采取验货付款的方式D、每笔金额起点为10万元【参考答案】：B【解析】：本题考核点是托收承付的有关规定办理托收承付必须具备的条件之一是：收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。
3、根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役有期徒刑刑期最高为（ ）A、1年B、3年C、5年D、7年【参考答案】：B【解析】：根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役4、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额1000万元，保管费用50万元印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）保管合同税率为1‰，购销合同税率为0.3‰)A、100元B、3000元C、1000元D、5100元【参考答案】：C【解析】：本题考核印花税的计算仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=500000×1‰×2=1000(元)5、某省一体育器材公司于2008年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市价格80元该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（ ）万元A、2．4B、2．1C、4．5D、0【参考答案】：A【解析】：80×3%=2．4(万元)6、某国有企业2005年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（ ）万元。
A、10B、200C、50D、100【参考答案】：A【解析】：本题考核企业所得税中坏账准备的计提，经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰7、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（ ）A、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B、捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分C、捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分D、可以全额扣除【参考答案】：A【解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除8、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30%后的余值扣除【参考答案】：C【解析】：纳税人有下列情形之一的，土地增值税按照“房地产评估价格”计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
9、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D、“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为""零贰月壹拾贰日""参考答案】：B【解析】：票据的出票日期必须使用中文大写；票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担10、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（ ）A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议B、高某与其弟弟因财产继承发生的争议C、某学校因购买电脑的质量问题与莱商场发生的争议D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议【参考答案】：C【解析】：不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项B)；(2)行政争议(选项D)；(3)劳动争议(选项A)；(4)农业承包合同纠纷11、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值500万元，已提折旧200万元，转让价款600万元此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（ ）。
A、不交营业税B、应纳营业税30万元C、应纳营业税15万元D、应纳营业税25万元【参考答案】：B【解析】：纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为依据交税但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时还应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额应纳营业税=600×5％=30(万元)12、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ ）A、6%的征收率B、包装物的适用税率C、所包装货物的适用税率D、17%的增值税率【参考答案】：C【解析】：本题考核点是增值税销售额的计算方法逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按所包装货物的适用税率计算销项税额13、下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（ ）A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特别法D、实体法和程序法【参考答案】：C【解析】：一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类14、甲，乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。
仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲委员会作出裁决D、提请仲裁委员会主任作出裁决【参考答案】：A【解析】：依据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以计入笔录如果题目说的是不能形成一致意见，那么就可以理解为每个人都有一个意见，谁也不赞同谁的，那么就是以首席仲裁员的意见为准15、根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，不属于在企业对外提供的财务会计报告上签名的是（ ）A、单位负责人B。