四川高速公路建设开发总公司 四川高速公路建设开发总公司 2008 年 2008 年 审计报告 审计报告 索 引 页码 审计报告 公司财务报表 - 合并及母公司资产负债表 1-2 - 合并及母公司利润表 3 - 合并及母公司现金流量 4 - 合并权益变动表 5-6 - 母公司权益变动表 7-8 - 合并保值增值表 9 - 合并减值准备表 10 - 财务报表附注 11-83 四川高速公路建设开发总公司会计报表附注 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 （本附注除特别注明外，金额单位均以人民币元列示） 11一、公司的基本情况 一、公司的基本情况 四川高速公路建设开发总公司（以下简称本公司或公司）前身为成渝公路建设开发总公司，于 1992 年 7 月由四川省交通厅投资成立的全民所有制法人企业，注册资本 2020 万元。
经四川省人民政府川办函[1992]219 号文批准，成渝公路建设开发总公司于 1993 年 1 月正式更名为四川高速公路建设开发总公司1996 年 5 月，经四川省人民政府川办函字[1996]37 号文批准，四川蜀海交通投资有限公司依法注销，其债权债务及原有职能全部转移至本公司，并取得由四川省工商行政管理局颁发的 2018174 号《企业法人营业执照》 2005 年 4 月，经四川省国有资产监督管理委员会川国资党委[2004]131 号文批准本公司变更法定代表人，并取得由四川省工商行政管理局颁发的 5100001801741 号《企业法人营业执照》注册资本：人民币 87,445.80 万元，注册地址：成都市一环路南四段 18 号，法定代表人：高淳 2008 年 11 月，根据四川省人民政府川府函【2008】330 号文“四川省人民政府关于组建四川发展（控股）有限责任公司的通知”，四川省交通厅将本公司整体资产注入四川发展（控股）有限责任公司，本公司母公司变更为四川发展（控股）有限责任公司 本公司的经营范围：公路建设筹集资金；公路建设及开发；征收过路费，洗车费；建设项目的技术服务和咨询；公路有关的服务性设施；引进新技术和材料。
兼营：建筑材料的销售；摄影，摄像；道路绿化工程；机场建设项目投资 本公司作为四川省交通厅直接领导下的国有特许经营企业，承担国有公路资产的保值、增值任务，对省内各重点公路项目进行管理包括省管重点公路工程建设项目的融资及其投资管理和公路项目建设管理；已通车营运的省管重点公路项目的特许经营管理、资产管理和养护管理；对投资的控股、参股子公司的经营管理 本公司内设机构：党委办公室、行政办公室、董事会办公室、财务部、人力资源部、工程建设部、工程养护部、综合部、资产经营部、安全生产办公室、工会工作委员会办公室、监事会办公室 二、财务报表的编制基础 二、财务报表的编制基础 本公司执行原《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定，财务报表以公司持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项及下述会计政策进行编制 三、重要会计政策、会计估计的说明 三、重要会计政策、会计估计的说明 1、会计准则和会计制度 本公司执行原《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定 四川高速公路建设开发总公司会计报表附注 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 （本附注除特别注明外，金额单位均以人民币元列示） 122、会计年度 本公司的会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 4、记账基础和计价原则 本公司会计核算采用权责发生制基础进行核算，计价以历史成本为计价原则 5、外币业务核算方法 本公司的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇率折算成人民币记账，资产负债表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇率折算由此产生的汇兑损益，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用；属于生产经营期间的计入当期财务费用 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物指持有的不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资 7、短期投资 （1）短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量 （2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理出售短期投资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益 （3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法： 本公司期末对短期投资按成本与市价孰低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价准备。
短期投资跌价准备按单项投资计提 8、应收款项坏账准备核算方法 （1）坏账准备的确认标准：a.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；b.债务单位逾期未履行偿债义务超过 3 年；c.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大 （2）坏账损失的核算方法：本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末对应收四川高速公路建设开发总公司会计报表附注 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 （本附注除特别注明外，金额单位均以人民币元列示） 13款项（不包括应收票据）采用个别认定法和账龄分析法相结合计提坏账准备，与已提坏账准备的差额计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经公司总经理办公会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备 （3）坏账准备的计提方法：本公司将与关联方之间发生的应收款项、与非关联方发生的金额较大、有确凿证据表明可收回程度的应收款项按个别认定法计提坏账其中对有确凿证据表明不能够收回或收回的可能性不大的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务，采用个别认定法全额计提坏账准备。
本公司按账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账龄 非关联公司 1 年以内 5% 1-2 年 10% 2-3 年 30% 3-4 年 50% 4-5 年 80% 5 年以上 100% 9、存货 （1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料（主要是用于公路养护的材料、物料及器材）、低值易耗品、工程施工、开发产品等 （2）存货取得和发出的计价方法： 存货实行永续盘存制， 存货在取得时按实际成本计价；发出时按照加权平均法计价 （3）低值易耗品采用一次摊销法摊销，包装物在领用时一次摊销计入成本费用 （4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法： 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，对存货进行全面清查，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目（对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别）的成本高于其可变现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定 10、长期投资 （1）长期股权投资 1）长期股权投资计价及收益确认方法： 长期股权投资在取得时按实际支付的价款或确定的价值作为初始成本。
本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%四川高速公路建设开发总公司会计报表附注 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 （本附注除特别注明外，金额单位均以人民币元列示） 14或 20%以上但不具重大影响的股权投资， 采用成本法核算； 对投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽不足 20%但具有重大影响的股权投资，采用权益法核算 2）长期股权投资差额的摊销方法和期限： 初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额作为股权投资差额采用直线法进行摊销，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按 10 年摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入资本公积 （2）长期投资减值准备的确认标准和计提方法 本公司期末对由于市价持续下跌或被投资企业经营状况恶化等原因，导致可收回金额低于其账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内难以恢复的长期投资，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备长期投资减值准备按单项投资项目计提 11、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产的确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用期限超过一年的有形资产。
（2）固定资产的分类 本公司固定资产分为公路及构筑物、安全设施、通讯设施、监控设施、收费设施、机械设施、车辆、房屋及建筑物、其他设备 （3）固定资产的初始计量 固定资产按其取得时的成本作为入账的价值 （4）固定资产折旧计提方法 固定资产中的公路及构筑物类固定资产采用工作量法（即车流量法）计提折旧，其他固定资产按照年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用平均年限法单独计提折旧 公路及构筑物类固定资产折旧采用工作量法（即车流量法）计提折旧，不预留残值，其中：车流量平均年递增率是根据伟信顾问（香港）有限公司的《四川成渝等公司交通预测报告》之“加权平均车辆流量乐观方案预测”数中第 1 年和达到饱和流量年度的预测数据计算的加权平均车流量，或已通车年度的实际车流量结合公路立项可行性研究报告、宏观经济发四川高速公路建设开发总公司会计报表附注 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 （本附注除特别注明外，金额单位均以人民币元列示） 15展状况计算的加权平均车流量。
计算公式如下： q=（B/A）1/n-1 a=q/[(1+q)n-1] 符号注释如下： A-第一年的车流量； B-达到饱和流量年度的车流量； n-收费年限； q-年增长率； a-折旧率 公路及构筑物类本公司的折旧年限、折旧率如下： 类别 折旧年限 年折旧率 公路及构筑物 30-50 年 0.39%-9.83% 1）子公司四川成都绕城（东段）高速公路有限责任公司的公路及构筑物 2002 年-2005年折旧率为 0.94%-1.299%，从 2006 年起每年按车流量平均年递增率 7.0%递增，第 30 年折旧率为 7.5451%，30 年合计折旧率为 100%本公司绵广路的公路及构筑物 2003 年-2005 年折旧率为 0.8156%-1.2161%，从 2006 年起每年按车流量平均年递增率 7.0%递增，。