税务工作流程第一部分 增值税类一、开增值税专用发票前的准备工作我公司每月的核算截止日期是上月的26日到次月的25日24时整，每月26日质计中心提供本月销售焦炭（25-40）的过磅单，焦粉、焦粒由备煤车间提供过磅单（焦化一厂吕绍华联系669480，焦化二厂小史联系662086）化工产品由化产车间提供过磅单（焦化一厂张金宝联系666233焦化二厂白瑞联系660677）随后装备处李秀华提供所有焦炭的销售结算单，将结算单与质计中心和备煤车间提供的过磅单核对，看数量是否有出入，装备处王占峰提供化工产品结算单，结算单与化产车间提供的过磅单核对，（如果有出入的地方联系李秀华或者王占峰让他们与车间联系），待完全对上数量后，按合同核对结算金额无误后开具增值税专用发票我公司对外销售的产品有焦炭、混煤、焦油、粗苯、硫胺、硫磺、甲醇、煤气（脱硫、不脱硫）杂醇，其中只有煤气和硫胺税率为13%，其余产品税率均为17%二、如何进入增值税专用发票系统税务开票室里有专门存放增值税专用发票及税控IC卡的保险柜，首先将税务专用开票计算机启动后，插入税控IC卡，点击桌面上防伪税控系统进入，进入后点击发票管理专用发票或者是专用普通发票填开，首先点击含税再输入产品名称、数量、价税合计金额，倒挤单价（除特殊情况以外是输入单价得出价税合计金额），再点击打印（点击打印的同时发票已经保存无法修改），再将对应的发票平铺放到打印机上（一般发票打印的格式是固定的不需要修改）。
所有本月发票开具完毕后打印发票清单资料为与财务帐面核对销项税金做准备三、关于增值税专用发票和公路运输发票认证抵扣每月月末将所有会计人员手里的发票抵扣联收集，查看发票是否有不符合税法规定的现象收款人、复核人、开票人必须是机打上去的人名而且不能为同一人（如果没有机打上去人名，而且是跨月发票无法退回的我公司帮补打人名并提出警告）公路运输发票必须查看运输货物名称、里程、金额、备注栏中是否填写清楚起止地名称（如填填写不清楚的或者不填写的必须退回去通知运输方换票）待所有发票审核无误后数清楚张数，直接去蒙西国税局认证发票去国税后首先将增值税专用放到防伪测试机上验证真假，然后交国税办税人员手中从防伪税控系统认证发票，认证后在发票票号上加盖认证章并且打印认证通知单加盖蒙西国税的公章，通知单上的认证张数与实际张数核对如张数不符带回找出未认证发票，做转出—其他应收款进项税，待次月认证转回进项税）四、增值税销项税的核对1、销项税入账要求我公司开出增值税发票的，计入“应交税费-增值税-销项税额-销17或销13”，未开出发票（包括暂估销售和不需开票业务）的计入“应交税费-增值税-销项税额-暂估销17或暂估销13”。
2、我公司现有销项税的形成来源主要有：A、销售商品——计税金额记入主营业务收入 B、销售材料（如施工单位用水电）——计税金额记入其他业务收入C、变卖废品——计税金额记入营业外收入D、报销费用中的视同销售（如送礼用的羊绒衫）——计税金额记入管理费用等费用类科目3、销项税核对流程A、准备数据①、从税控系统中打印本月开出发票清单，17%税率的税额应与账面“应交税费-增值税-销项税额-销17%”的本月贷方发生额相等；13%税率同理②、分别按税率17％及13％统计当月的收入具体过程如下：通过三栏式明细账查询当月“其他业务收入”、“营业外收入”明细账，按税率分类汇总本月涉及销项税的收入金额通过辅助余额表按产品类别查询当月“主营业务收入-煤化工”账，汇总硫铵、脱硫煤气、不脱硫煤气当月收入金额（13%税率的计税金额），同时记录煤化工类收入汇总金额；再查询当月“主营业务收入-煤炭”账，记录当月煤炭类收入汇总金额，用煤炭类收入加上煤化工类收入减去硫铵、煤气的收入就是主营业务收入里17%税率的计税金额③通过三栏式明细账查询当月“应交税费-增值税-销项税额”明细表，汇总报销费用产生的销项税，并记录其税率注意：应从“管理费用-其他管理费用-业务招待费”明细账中通过摘要仔细查找有无漏记销项税的业务。
④、通过科目余额表查询当月“应交税费-增值税-销项税额”各级明细科目的当月贷方发生额B、核对公式：销17+暂估销17的贷方发生额﹣报销费用产生的17的销项税额=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入产生的17%税率的计税金额*17%金额误差不超过±0.05元（13%税率的核对公式同理）五、增值税进项税的核对1、进项税按税务认证分为:运输发票可抵扣进项税及增值税发票可抵扣进项税2、核对流程A、首先将NC帐套中应交税费进项税—税务认证明细账与国税打印的认证通知单对数（如对不上数就得与增值税发票逐笔进行核对）方法为：通过三栏式明细账查询当月“应交税费──增值税──进项税──税务认证”及“ 应交税费──增值税──进项税──固定资产进项税”明细账，与国税打印的认证通知单进行逐笔核对，找出差异，属国税未认证通过的做调帐处理借：其他应收款 借：应交税费──增值税──进项税（红字）B、运输发票和应交税费进项税—公路认证明细账与国税打印的公路运输发票通知单对数（如不符就要分笔核对）通过三栏式明细账查询当月“应交税费──增值税──进项税──铁路运费”及“ 应交税费──增值税──进项税──公路运输”明细账，与国税打印的公路运输发票通知单进行逐笔核对，找出差异，属国税未认证通过的做调帐处理。
C、最终应交税费税务认证金额和公路运费与所有税务认证发票金额相符六、填写国税纳税申报表国税专门有一套数据采集软件，打开软件后先点击报表列表，再点创建报表（如遇到季度申报所得税的时候可以同增值税报表同时创建），首先填表四（防伪税控系统中打印的增票统计表数据，只填写金额和税额）、表三（税务认证增值税发票通知单上的金额和税额），其次填表一(分别填写增值税统计表17%、13%的数据、普通发票统计表17%、13%的数据，未开发票栏填写上述的未开票减去冲红的差额)，填写完毕后与应交税费销项税额金额核对（必须相符）表二（在35栏次填写税务认证通知单的金额和税额，在运输费用8栏次填写公路运费和应交税费进项税铁路运输合计数），附表填写完毕后填主表按附表内所相对应的数据填写到本月数栏里，最后与账上核对数据是否正确附表资产负债表及利润表要填写汇总级的数据，固定资产进项额抵扣情况表填写应交税费进项税—固定资产数据申报表上所有信息必须填写完整）然后点击上报数据到U盘，待报税时用计提各项附加税计提当月各项附加税，（如有煤源转回营业税，单独计提借：营业税金及附加 借：应交税费——个人所得税 贷：应交税金 贷：存放内部款项计提印花税分录（有自设的提取印花税表格，仅供参考） 借：管理费用 贷：应交税费—印花税 如有煤源转回印花税，单独计提借：存放内部款项 贷：应交税费—印花税七、蒙西国税每月需要报送的数据每月28日报送本月实现的税额(纸质的一份有专门的格式领导签字报送，通知王望东本月实现税额)。
次月的15号之前报送（遇节假日申报时间可以顺延）从防伪税控系统中抄税到税控IC卡，带上打印出来的发票资料去国税抄税发票资料自留一份年底统一装订一次）次月的15号之前报送重点税源数据，有专门的重点税源录入系统软件，根据增值税申报表、报表、账簿填写里面所需要的数据填写完毕后从收发点击上传数据到U盘，并且打印纸质版的一份，后附增值税申报主表及资产负债表、利润表（汇总）八、报税所需要的资料及缴纳税款次月的15号之前报送（遇节假日申报时间可以顺延）将增值税申报表（需要打印三份，国税两份，自留一份）连同附表打印一式两份，携带税控IC卡、抄税资料、重点税源报表、公章或者财务章、个人章、银行支票、U盘（里面包括增值税、重点税源、铁路大票三块数据）铁路大票指的是应交税费进项税铁路运输数据（用通用数据采集软件将铁路大票金额、税额、开票日期输入后核对数据正确后上传到U盘，打印纸质的两份）去国税报税，待国税工作人员清除IC卡数据并打印缴款书，在缴款书上加盖单位公章和经办人章（靠左下方盖章，不能压线或者出格），在单位公章旁边加盖税务局的征收专用章，去蒙西农行缴款后把第五联和第六联返回国税局，第一联做记账凭证需要填写原始凭证报销单签字)借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款九、涉及报表应交税费表、应交税费明细表、分地区应交税费明细表、应交增值税明细报、营业税金及附加明细表。
内部报表中填列应缴税费表以上报表数据根据NC帐套明细按科目填列。