国际贸易结算中信用证诈骗案例剖析关键词：跟单信用证；货权凭证；打包贷款；议付陷井；软条款；苛刻条款；开证押金；质押 摘要：文章全面系统地剖析摘述了国际贸易结算中不法分了相互句结，利川信用证进行金融诈 骗产生的原因，并根据我国金融、外贸工作的实际情况提出了应对和防止利用信用证进行诈编的相 关措施随着我国加人WTO和国际交往的H益增多，全球经济一体化进程的加快及国际分工的逐渐深化， 国家Z间发生的货币收付越來越多，当前世界上跨国间每天发生数千亿美元的国际结算业务当前跨国间货物交付数量巨人，交易额惊人的买卖交割主要得益于国际贸易结算中在经常不断 地使用不可撤消的跟单信用证(IrrevocableDocumentar)^L/C)和保函(Bonds)这两个重要的银行“产 品”，以单据(Documents)作为支付媒介，才使跨国间互不相识的买卖双方能消除互不信任，顺利实 现商品与金钱的交换(Exchange)一、 信用证业务的基本概念信用证业务中的跟单信用证是指一家银行根据进口商的请求和指令所作出在满足信用证条款和 条件下，凭指定的单据向出口商保证付款的一项约定因此，信用证是开征行作为信用媒介有条件 的付款承诺。
一燉说来受益人取款的前提是“单单相符”和“单证相符”，其含义是“提供的单据符 合信用证的条款要求，并且通过单据证明信用证所有条款、条件已被执行”故此受益人(出口商) 要交付的单据中包含“物权凭证”(Titletothegoods)进口商(开汪申请人)向开证银行(IssuingBank) 付款后収得全套装运单据(shippingDocuments)也就取得了货物的拥有权然而，信用证eg业务本 身却存在着一个致命弱点一即容易产生欺诈，导致利用信用证进行金融诈骗的案件屡屡发生那是 由丁•信用证业务的特点所决定一开证行是以提交相符单据为付款条件，又只管单据表面相符而不管 货物交付的真实情况，这就为那些犯罪分了利用空头信用证(没冇货物交付)的假单据向银行骗取巨 额资金而留下了隐患另一•方而，信用证业务项下“打包贷款”业务，乂为外贸公司的某些犯罪嫌 疑人和不法外商相互勾结，或以融资方式，利川国外银行开立的虚假信川证向议付行抵押贷款，骗 取巨额贷款留下伏笔二、 L/C诈骗案件回顾1993年4月1日中国农业银行河北省街水地区中心支行行长赵金荣等人擅白越权对外开出200 份一年期，不可撤消可转止的总金额为100亿美元的备用信用证，险些被国内外勾结的犯罪分子打 着融资的旗号作为向银行诈骗巨额资金的工具，一旦得将使我国承受巨额损火。
1995年由武汉侨港实业发展公司同韩国三一贸易公司暗中勾结，开出一份不可撤消的保兑的跟 单即期信用证，并委托湖北省中原国际贸易公司代理出口一批价值43000美元全棉漂白被套至韩国 该外贸公司在不知晓事实真相的情况下，利川自己良好的银企关系，以该信川证向招商银行武汉分 行作为抵押而“打包贷款”人民币250元，按双代理合同拨付给指定生产企业一一湖北省丝绸工业公司而事后，武汉侨港实业发展公司，法人代表和平却暗地非法将全部款项提现外逃，至今尚未 被抓获归案2000年由武汉市小级人民法院公开审理一宗金融诈骗案件，是四川南徳公司董事长牟其小与湖 北省轻工业品进出口公司某业务员暗中勾结，并串通不法港商，签置虚假进口贸易合同，并利用虚 假进口货物单据，骗取中国银行湖北省分行对外开出多份进口远期承兑信用证，累计从该银行骗取 金额高达二千多力•美元，尽管牟其中已伏法，判处无期徒刑，但给银行和外贸公司带来不可估量的 经济损失2001年，2月22日武汉市中级法院乂以信川证诈骗罪判处广东林伟哲有期徒刑10年，巧合的 是，这位诈骗国家3000余万资产的巨骗，使用的手法与有“人陆首骗”之称的牟其中当年的信用证 诈骗方法极其相似，且均在武汉作案。
林伟哲预付湖北省服装进出口公司200万元，后者委托小国 银行武汉分行，向中国银行纽约分行开出了金额折合1398万人民币的信用证在美国的企美公司将 信用证贷款办理贴现后现金全部被林伟哲存人口己的账八同时，林伟哲乂以相同于•段将省服装进 出口公司开出的2449力•余元信用证贷款据为其私有，除后来私下归还服装进岀口公司1000力•元及 650万保证金，林伟禅共骗取湖北省服装进出口公司3000余丿j元教训深刻三、 利用信用证诈骗原因剖析金融诈骗案件的产生和其它经济案件一样有其深刻的社会历史根源它是多种复合因素的产物 既行社会经济政治因素，又有金融管理方面的因素，主要原因如下所述：1. 犯罪分子巧妙利用信用证结算业务中所存在的弊端或利用信用证业务的操作规程，与国外不 法商人或港澳地区商人勾结，通过国内外有关银行开具各种不同种类信用证，借以实现金融诈嵋的 口的2. 银行部分从事国际结算业务的工作人员法制观念淡薄，只图局部眼前利益，一味追求国际结 算业务量和工作业绩，轻信诈骗分子的花言巧语和经不起糖衣炮弹的侵袭，在金钱与女色血前丧失 原则，缺乏主见性或经不起犯罪分子拉拢腐蚀，而便犯罪分子有机可趁3. 银行工作人员缺乏对信用证业务实施诸环节的跟踪、监控•协调。
一经“打包贷款”，资金 贷出后只是消极等待外贸公司的单据议付，或仅凭单据的“表而真实性，而不过问业务进展，盲目 划拨和划付资金4. 金融部门负责人缺乏从严把关，过问所经营业务的详情致使部分工作人员因各种关系占据 一定的重要岗位，他们缺乏在国际结算方面应具备的理论知识和实务操作技能等方面的垄本素质 这也是金融诈骗频频发生的重要原因之一5. 社会环境也是金融系统产生诈骗案件的客观因素四、 应对和防止利用信用证进行金融诈骗的对策1. 应立足于金融工作特点，切实做到从源头上认识利用信用证进行金融诈骗发牛:的根源和特点, 把预防和综合治理放在金融系统内部来考虑同时近一步加人执法执纪力度，司法部门要纵深介人重人金融诈骗的侦察、取证和公开审判，这是严厉和惩治犯罪、违法、违纪行为强有力手段，也是 遏制金融诈骗案件发生的重要扌酋施2. 银行应加强对进出口公司的资信调查，建立外贸公司借贷资金资信档案，掌握外贸公司家底、 资产状况、流动资金及资产负债率对资产负债率高，资信状况不佳，进出口业务运转不畅，甚至 资不抵债的外贸公司要严格控制其信贷规模及额度在进口信用证开立申请时，要求外贸公司提供 金额开证押金或提供相关“质押”和“担保”，以减少银行所承担的风险和杜绝诈骗风险。
3. 银行应加强与外贸公司Z间的银企使用协助进口商争取以下FOB贸易术语成交，由国内知 名国际外运公司派船或安排装运港接货事宜，有效防止单据议付中出现的假物权凭证一海运捉单 (BillofLading)()并对进口商开证前、开证后及单据议付中的“三期管理”进行严格审核及监测4. 对外贸公司提供的出口信用证，银行要加强“审证”、“改证”环节的管理凡信用证中出 现“软条款”或“苛刻条款”应及时提醒外贸公司请进口商了以“改证”，删除这些难以议付的捲 垒，谨防“议付陷井”否则，银行不了打包货款5. 银行应严格控制打包贷款规模和信贷额度，降低信用证抵押贷款的额度标准将进口开证押 金和质押有机结合，注意装运单据中货权凭证一海运提单(BillofLading)的审核与调查，杜绝虚假 单据，加强对外贸公司单证议付的审查与管理，严格执行单证-•致，单单一致，严格相符原则凡 有不符合的单据应拒绝议付，因为任何不符点的出现都会危及到信用证的兑付而被开证行拒付。