班别组别老师XX第三章 支付结算法律制度本章考情分析本章为《 经济法基础》 的传统章节 包括银行结算账户和各项支付结算工具的监管规定 知识点体纵横交错， 盘根复杂， 有一定的学习难度第一单元 银行结算账户 一、银行结算账户的概念与种类（★）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.基本类型（1）概览（2）单位银行结算账户①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户②一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户③专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者XX开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理3）预算单位零余额账户财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。
例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（ ）2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户二、银行结算账户的开立、变更和撤销（★★）（一）开立1.核准类账户（1）需要中国人民银行核准的账户包括：①基本存款账户；②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；③预算单位专用存款账户；④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户2）对核准类账户，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续3）中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证提示1】开户许可证有正本和副本之分，正本由申请人保管；副本由申请人开户银行留存提示2】基本存款账户备案制试点：（1）自2018年6月11日起，试点地区中国人民银行分支机构对银行为企业（企业法人、非法人企业、个体工商户）开立基本存款账户由核准制调整为备案制，不再核发基本存款账户开户许可证。
2）试点地区注册的企业在试点地区银行开立的基本存款账户，自开立之日起即可办理收付款业务，银行为企业开立基本存款账户应当实行面签制度，由2名（含）以上工作人员共同亲见企业法定代表人或者单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认2019年新增）2.备案类账户申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案3.预留印章（1）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档2）存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章3）存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章4．单位银行结算账户开始办理付款的时间存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户，因借款转存开立的一般存款账户除外提示】（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；（2）对于备案类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。
5.防X电信网络新型XX犯罪的有关规定（1）对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模与业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，等后续了解后再审慎开通2）银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理例题1.单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开启后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（ ）A.预算单位专用存款账户 B.个人银行存款账户C.基本存款账户 D.临时经营的临时存款账户【例题2.多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（ ）A． 需提供原预留的单位财务专用章B． 需提供单位书面申请C． 需重新开立单位存款账户D． 可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理【例题3.判断题】因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。
）（二）变更1.存款人更改名称，但不改变开户银行与账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件提示】如果存款人拟改变开户银行与账号，不属于银行结算账户的变更2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以与其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明3.变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证4.备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备例题.单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行与账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（ ）A．5个工作日内B．3个工作日内C．3日内D．5日内（三）撤销1.应当撤销账户的情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的提示】“迁址”，如果不需要变更开户银行的，办理变更手续即可；如果需要变更开户银行的，应先办理账户撤销手续，并在撤销原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。
2.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据与结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续3.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销4.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户5.对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入久悬未取专户管理例题.判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户（ ）三、各类具体银行结算账户的开立和使用（★★★）（一）基本存款账户1.可以申请开立基本存款账户的存款人（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队与分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。
2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户存款人日常经营活动的资金收付与其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理3.开立基本存款账户需要的证明文件（以企业法人为例）（1）企业法人营业执照正本；（2）法定代表人XX件；（3）法定代表人授权书、代办人员XX件（如果委托办理）例题1.单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）A． 基本存款账户可以办理现金支取业务 B. 一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户 D. 基本存款账户是存款人的主办账户【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（ ）A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构（二）一般存款账户1.存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明2.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）2014年、2013年)A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户（三）专用存款账户1.开户证明文件存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件（例如，主管部门的批文）2.适用X围和使用要求适用X围使用要求（1）基本建设资金对应专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准更新改造资金政策性房地产开发资金（2）财政预算外资金对应专用存款账户不得支取现金期货交易保证金信托基金（3）粮、棉、油收购资金对应专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理住房基金社会保障基金党、团、工会设在单位的组织机构经费（4）单位银行卡备用金该账户不得办理现金收付业务（5）收入汇缴资金收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金（6）业务支出资金业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理（四）临时存款账户1.适用X围（1）设立临时机构；（2）异地“临时”经营活动；（3）注册（增资）验资；（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。
提示】【1】设立异地“常设”机构可以申请开立基本存款账户；异地“临时”经营活动可以申请开立临时存款账户2】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户属于备案类账户；因设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户属于核准类账户2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年3.用于验资的临时存款账户，在验资期间只收不付；其他临时存款账户支取现金时应按国家现金管理的规定办理例题1单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（ ）A.专用存款账户。