第三节财务管理的内容筹资管理：（一） 筹资管理的含义筹资是指企业作为筹集资金的主体，根据其自身的生产经营状况、对外投资和调整资本结构等活动 的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动筹资活动是企业财务活动的起点，筹资管理是企业财务管理的一项最基本、最原始的功能二） 筹资管理的原则筹资活动必须遵循一些基本原则，包括合法性原则、规模适度原则、适时性原则、结构合理原则等三） 筹资渠道与方式实践中，企业通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来实现筹集资金的目的了解各种筹资渠 道有利于企业有效地筹集资金1. 筹资渠道主要的筹资渠道有以下几种：（1）国家投入资本2）银行信贷资本3）非银行金融机构资本2. 筹资方式筹资渠道说明了企业资金的来源渠道，筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式利用的具体工 具筹资方式一般有以下几种：（1） 吸收直接投资这种筹资方式是指筹资方与投资方通过协商签订协议，筹资方直接筹集到股权 资本，投资方享有企业一定的所有权，享有相应收益并承担经营风险2） 发行股票发行股票是股份制公司筹集股权资本的基本方式这种方式要以股票为媒介发行 股票分为公开发行和非公开发行。
公司上市后可通过配股和增发的方式进行股权再融资投资管理：（一） 投资管理概述企业进行投资活动的动机有以下几种：（1）获利2）分散风险3）控制二） 固定资产投资管理固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产 固定资产是企业从事生产经营活动的必要的物质基础，且其价值大，使用时间长，因此企业必须重视固 定资产投资决策与管理固定资产投资主要包括：厂房的新建、扩建、改建机器设备的购进及更新1. 固定资产投资的特点（1）投资数额大，发生次数少固定资产单位价值高，虽然投资次数少;但是每次投资的数额巨大， 对企业的现金流产生较大的影响2）回收时间长固定资产使用期限长，其收益也是在相当长一段时 期内逐步收回的，因此一旦进行了投资，对企业的影响是长期的，要特别谨慎3）变现能力差固定 资产人多是厂房及机器设备，有很强的资产专用性，不易改变用途和岀售，变现能力差因此，固定资 产投资一经完成，总保持一定的资金占用额，相对稳定基于固定资产投资的特点可知，固定资产投资的风险很大，企业应加强固定资产投资管理2. 固定资产投资管理程序决资产投资决策的程序有以下几个步骤：（1）确定投资决策目标。
2）投资项目评价3）投资项目决策4）投资项目实施与控制三）股权投资管理1. 长期股权投资的分类根据对被投资企业的影响，长期股权投资分为四类：（1）控制2）共同控制3）重大影响4）无重大影响2. 长期股权投资的后续计量方法（1）成本法2）权益法营运资金管理：筹资是取得资金的过程，投资则是资金的投放和使用过程，资金一旦被投放或使用便形成企业的资 产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他长期资产，其中的流动资产是指可以在1年 内或超过1年的一个营业周期内运用或变为现金的资产，包括现金、短期投资、应收账款及存货等流 动资产减去流动负债后的余额即为营运资金营运资金是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金，即企业在经营活动中可用的流动资产净 额财务管理的日常活动是对营运资金的管理，包括对流动资产的管理和对负债的管理这里仅对流动 资产管理进行阐述一） 现金及有价证券管理国家对现金管理有明确规定，包括：（1）现金的使用范围即指企业的现钞交易，只能在一定的范围内使用，如：支付工资、津贴;支付 个人的报酬、劳保费甩筹以及规定的其他对个人的支出；差旅费；以及中国人民银行规定的其他支出2） 库存的现金一般以3—5天的零星开支为限。
3）不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现 金开支4）不得出租出借银行账户5）不能套用银行信用6）不得保存账外公款，不能把公款以个 人的名义存人银行二） 应收账款管理应收账款政策又称信用政策，是指企业在赊销时，为对应收账款进行规划和控制所制定的基本原则 和规范，主要包括信用标准、信用条件和收款政策三个方面1）信用标准2）信用条件三） 存货管理利润分配管理：(( )) 利润分配的顺序利润分配是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序在国家、企业和 投资者之间进行的分配利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否 长期、稳定发展的重要问题，因此，企业必须要加强利润分配的管理和核算公司取得利润后首先应按规定上交企业所得税，余下为税后利润税后利润分配的顺序应执行《中 华人民共和国公司法》的规定公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金； 公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取；公司从税后利润中提取法定公积金 后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金;公司弥补亏损和提取公积金后 所余税后利润，有限责任公司依照《公司法》第35条的规定分配，股份有限公司按照股东持有的股份 比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
)) 股利政策一般来说，通常有四种股利政策：(1) 剩余政策2) 固定股利政策固定股利政策的优点是：第一，有利于公司树立良好的形象，有利于稳定公司股票价格，从而增强投资者对公司的信心第二，有利于投资者安排收入与支出，特别是那些对股利有较强依赖性的股东其缺点是股利支付 与公司盈利能力相脱节3) 固定股利比例政策4) 低定额股利加额外股利政策。