最全的建筑业及工程行业会计分录 WORD格式整理版 最全的建筑业和工程行业会计分录 1 购入、领用工程物资如何记账？〔1〕企业购入为工程打算的物资，应按实际本钱和专用发票上注明的增值税额， 借：工程物资——专用材料 ——专用设备 贷：银行存款/应付账款/应付票据〔2〕工程领用工程物资时， 借：在建工程贷：工程物资——专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录， 借：工程物资——专用材料等 贷：在建工程2 发包工程的有关账务如何处理？〔1〕企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款， 学习好帮手 WORD格式整理版 借：在建工程——建筑工程、安装工程〔××工程〕 贷：银行存款〔2〕以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际本钱 借：在建工程——建筑工程、安装工程〔××工程〕 贷：工程物资〔3〕将须要安装设备交付承包企业进展安装时，应按设备的本钱， 借：在建工程——在安装设备 贷：工程物资〔4〕与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款， 借：在建工程——建筑工程、安装工程〔××工程〕 贷：银行存款 应付账款3 自营工程的有关账务如何处理？〔1〕企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际本钱， 借：在建工程——建筑工程、安装工程〔××工程〕 贷：工程物资 学习好帮手 WORD格式整理版 〔2〕基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际本钱加上不能抵扣的增值税进项税额，借：在建工程——建筑工程、安装工程〔××工程〕 贷：原材料 应交税金——应交增值税〔进项税额转出〕〔不能抵扣的增值税进项税额〕 〔注：采纳打算本钱进展材料日常核算的企业，还应当分摊材料本钱差异。
〕 〔3〕基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际本钱〔或进价〕或打算本钱〔或售价〕加上应交的相关税费，借：在建工程——建筑工程、安装工程〔××工程〕， 贷：应交税金——应交增值税〔销项税额〕 库存商品〔库存商品的实际本钱或进价，或打算本钱或售价〕 〔注：库存商品采纳打算本钱或售价的企业，还应当分摊本钱差异或商品进销差价〕〔4〕基建工程应负担的职工工资，借：在建工程——建筑工程、安装工程〔××工程〕 贷：应付工资 学习好帮手 WORD格式整理版 〔5〕企业的协助生产部门为工程供应的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月依据实际本钱，借：在建工程——建筑工程、安装工程〔××工程〕 贷：生产本钱——协助生产本钱4 基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性探究费、临时设施费、公证费、监理费等如何记账？借：在建工程——其他支出 贷：银行存款5 收入的账务处理〔1〕收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 〔2〕工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 学习好帮手 WORD格式整理版 贷：工程结算收入〔3〕结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务本钱 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润6 本钱的账务处理〔1〕发生的合同本钱 借：工程施工—合同本钱 应交税费—应交增值税〔进项税额〕 贷：银行存款 〔2〕发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税〔进项税额〕 学习好帮手 WORD格式整理版 贷：银行存款〔3〕支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金〔或应付工资等〕〔4〕发生的机械费用 借：工程施工--机械运用费 应交税费—应交增值税〔进项税额〕〔指的租赁〕 贷：银行存款〔或累计折旧等〕 〔5〕发生的其他干脆费 借：工程施工--其他干脆费 贷：银行存款〔或现金等〕〔6〕月末确认收入和本钱借：主营业务本钱〔按当期确认的合同本钱〕 工程施工——合同毛利 〔倒挤〕 贷：主营业务收入〔按当期确认的工程结算收入〕〔7〕工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
学习好帮手 WORD格式整理版 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算〔按账面累计余额〕 贷：工程施工7 税费账务处理〔鉴于小规模纳税人账务处理与一般纳税人简易计税处理较为简洁，这里就只讲一般纳税人一般计税时的状况〕〔1〕月末结转增值税〔一般纳税人一般计税〕 借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税〔按2%预缴〕 应交税费-未交增值税〔2〕下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款〔3〕某工程同时缴纳印花税 先计提：借：税金及附加〔也可以做到明细某某税〕 贷：应交税费——城市建立维护税 应交税费——地方教育附加税 学习好帮手 WORD格式整理版 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录：借：应交税费——城市建立维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款工程行业分录大全 根本流程 凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账 1 支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用—员工保险〔公司缴付局部〕 学习好帮手 WORD格式整理版 其他应收款—员工保险〔个人缴付局部〕 内部往来—XX分公司〔按全额〕 贷：银行存款 2 发放工资时借：应付工资〔按未扣除社保费金额〕 贷：其他应收款——员工保险〔个人局部〕 银行存款或现金〔按其差额〕 3 确认收入开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款——建立单位 预收账款〔之前如有预收款项〕 贷：工程结算收入——各工程 应交税费——应交增值税〔销项11%的税率〕 购进工程材料时 借：工程物资 学习好帮手 WORD格式整理版 应交税费——应交增值税〔进项税额〕 贷：银行存款 缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)4 固定资产收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进展结账。
固定资产增加时 借：固定资产——各部门 贷：银行存款〔或应付账款〕计提折旧时借：管理费用——折旧费〔管理部门用〕 学习好帮手 WORD格式整理版 工程施工——工程部〔生产用、工程部管理用〕 贷：累计折旧 5 低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关工程本钱→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关本钱 购进时借：低值易耗品——详细名称 贷：银行存款〔或应付账款〕 领用时借：工程施工——工程部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——详细名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额 借：待处理财产损失——待处理流淌资产损失 学习好帮手 WORD格式整理版 贷：低值易耗品——详细名称 经探究确定处理方法后借：现金〔或其他应收款——相关责任人〕 营业外支出〔余额大于赔偿的差额〕 贷：低值易耗品——详细名称 营业外收入〔赔偿大于余额的差额〕 自然报废时，按其10%余额 借：工程施工〔或管理费用〕 贷：低值易耗品——详细名称6 库存材料工程部购进主要材料〔钢筋、钢材、水泥〕时，计入库存材料科目→月末工程部进展实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→本钱会计依据月末结存数算出各工程部主要材料实际运用量及金额，作为当月本钱。
7 临时设施 学习好帮手 WORD格式整理版 对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次运用该临时设施的工程总价的60%计入该工程本钱→其次次运用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的本钱计入该工程本钱购进临时设施时：借：临时设施——详细临时设施 贷：银行存款〔或应付账款〕进工程部本钱时：借：工程施工——工程部——临时设施摊销 贷：临时设施摊销8 计提无形资产摊销依据自制的计算表，在规定的运用年限内对账面的无形资产平均进展摊销即： 借：工程施工〔或管理费用〕 贷：无形资产 学习好帮手 WORD格式整理版 9 计提工资、福利费依据每月末人力资源部和各工程部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→遵照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入本钱、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证。
即： 借：管理费用——工资〔或福利费〕 工程施工——工程人员工资、点工工资、福利费 贷：应付工资——管理人员、点工工资 应付福利费 10 计提流转税金依据每月末经营部报来的产值确认。