泓域/智慧健康养老服务机构公司企业风险管理报告智慧健康养老服务机构公司企业风险管理报告目录一、 财务报表分析法的优缺点 3二、 杜邦分析法 3三、 风险源分析法 7四、 标准化调查法的分类 11五、 标准化调查法的作用 15六、 人们行为法 16七、 工程物理法 18八、 风险回避的优点与局限性 21九、 风险回避适用的情形 24十、 行为模块的塑造 24十一、 知识模块的塑造 26十二、 风险管理文化是科学的风险管理体系的重要组成部分 28十三、 风险管理文化是股份制企业有效防范化解金融风险的需要 29十四、 产业环境分析 31十五、 养老服务的背景 33十六、 必要性分析 35十七、 公司简介 35十八、 法人治理结构 36十九、 项目风险分析 49二十、 项目风险对策 52二十一、 SWOT分析说明 54二十二、 人力资源配置分析 60劳动定员一览表 61一、 财务报表分析法的优缺点财务报表能综合反映一个风险管理单位的财务状况，经济单位存在的许多问题都能够从财务报表中反映出来，财务报表是基于风险管理单位容易得到的资料编制的，这些资料用于风险识别，具有可靠性和客观性的特点运用财务报表分析的方法，应对每个会计科目进行深入的研究和分析，研究的结果是按照会计科目的形式编制出来的，可以识别风险管理单位隐藏的潜在风险，防患于未然。
财务报表分析法的缺点是专业性强，缺乏财务管理的专业知识，就无法识别风险管理单位的风险财务报表分析法识别风险的基础是风险管理单位的财务信息具有真实性，如果财务报表不真实，就无法识别风险管理单位面临的潜在风险二、 杜邦分析法在企业财务分析中，仅仅观察财务报表无法洞察财务状况的全貌，同时仅观察单一的财务比率，也难以了解企业财务状况的全面情况为此，需要把各种财务比率结合起来，杜邦财务分析体系就是一种综合分析法作为一种很实用的财务分析方法，它利用若干相互关联的指标对营运能力、偿债能力及盈利能力等进行综合性的分析和评价由于这种分析法在美国杜邦企业首先使用，故称之为杜邦分析法这种方法从评价企业绩效最具综合性和代表性的指标权益净利率出发，层层分解至企业最基本生产要素的使用，成本与费用的构成和企业风险，从而满足经营者通过财务分析进行绩效评价的需要，在经营目标发生异动时能及时查明原因并加以修正杜邦财务分析体系为改善企业内部经营管理提供了有益的分析框架一）分析的基本思路（1）权益净利率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心2）资产净利率是影响权益净利率的最重要的指标，具有很强的综合性，而资产净利率又取决于销售净利率和总资产周转率的高低。
总资产周转率是反映总资产的周转速度对资产周转率的分析，需要对影响资产周转的各因素进行分析，以判明影响企业资产周转的主要问题在哪里销售净利率反映销售收入的收益水平扩大销售收入，降低成本费用是提高企业销售利润率的根本途径，而扩大销售，同时也是提高资产周转率的必要条件和途径3）权益乘数表示企业的负债程度，反映了企业利用财务杠杆进行经营活动的程度资产负债率高，权益乘数就大，这说明企业负债程度高，企业会有较多的杠杆利益，但风险也高；反之，资产负债率低，权益乘数就小，这说明企业负债程度低，企业会有较少的杠杆利益，但相应所承担的风险也低二）杜邦财务分析体系反映的主要财务比率及其相互关系决定净资产率高低的因素有3个：销售净利率、总资产周转率和资产负债率销售净利率对权益净利率有很大作用，销售净利率越高，权益净利率也越高影响销售净利率的因素是销售额和销售成本，销售额高而销售成本低，则销售净利率高杜邦分析方法的作用，主要是解释各项主要财务比率指标的变动原因和揭示各项财务比率指标相互之间的关系从企业绩效评价的角度来看，杜邦分析法只包括财务方面的信息，不能全面反映企业的实力，有很大的局限性，主要表现在：对短期财务结果过分重视，有可能助长企业管理层的短期行为，忽略企业长期的价值创造。
财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足要求但在目前的信息时代，顾客、供应商、雇员、技术创新等因素对企业经营业绩的影响越来越大，而杜邦分析法在这些方面是无能为力的同样，在目前的市场环境中，企业的无形知识资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题三）利用杜邦分析法作实例分析杜邦财务分析法可以解释指标变动的原因和变动趋势，以及为采取措施指明方向下面以一家企业为例，说明杜邦分析法的运用1、对权益净利率的分析权益净利率指标是衡量企业利用资产获取利润能力的指标权益净利率充分考虑了筹资方式对企业获利能力的影响，因此它所反映的获利能力是企业经营能力、财务决策和筹资方式等多种因素综合作用的结果该企业的权益净利率在2007年至2008年间出现了一定程度的好转，分别从2007年的0.097增加至2008年的0.112企业的投资者在很大程度上依据这个指标来判断是否投资或是否转让股份，考察经营者业绩和决定股利分配政策这些指标对企业的管理者也至关重要企业经理们为改善财务决策而进行财务分析，他们可以将权益净利率分解为权益乘数和资产净利率，以找到问题产生的原因通过分解可以明显地看出，该企业权益净利率的变动在于资本结构（权益乘数）变动和资产利用效果（资产净利率）变动两方面共同作用的结果。
而该企业的资产净利率太低，显示出很差的资产利用效果2、分解分析过程权益净利率的提高是由于资产净利率的改善所致通过分解可以看出杜邦分析法有效地解释了指标变动的原因和趋势，为采取应对措施指明了方向导致权益利润率小的主要原因是全部成本过大也正是因为全部成本的大幅度提高导致了净利润提高幅度不大，而销售收入大幅度增加，就引起了销售净利率的减少，显示出企业销售盈利能力的降低资产净利率的提高当归功于总资产周转率的提高，销售净利率的减少却起到了阻碍的作用三、 风险源分析法风险源分析法是指对各项作业活动进行分析，找出作业活动中具体的风险源包括基本分析法、工作安全分析法、安全检查表法和预先风险分析法一）基本分析法基本分析法是指对于某项作业活动，依据“作业活动信息”，对照危害分类和事故类型，确定本项作业活动中具体的风险源可通过询问、交谈、现场观察、查问有关记录，获取有关信息进行二）工作安全分析法通过分析组成成员工作任务中所涉及的风险，识别风险源选定作业活动，将其分解为若干个作业步骤，辨识危险并汇总，定期检查和回顾三）安全检查表法为了系统地找出系统中的不安全因素，把系统加以分析，列出各层次的不安全因素，然后确定检查项目，以提问方式把检查项目按系统的组成顺序编制成表，以便进行检查评审，这种表就叫作安全检查表。
对于某项作业活动、某工作系统、某种装置，根据有关标准、规程、规范、规定、国内外事故案例、系统分析及研究的结果，结合运行经历，归纳、总结所有的危害、不符合，确定检查项目并按顺序编制成表，以便进行检查或评审的一种方法我国很多行业在长期大量实践的基础上归纳制定的安全评价方法对于辨识危害很有帮助因为评价是针对检查出的问题进行，所以其中的检查部分就是一套系统、完整、实用的安全检查表安全检查表的优点是有问有答，给人印象深刻；简便易懂，容易掌握缺点是只能作定性评价，不能给出定量评价结果；只能对已存在的对象进行评价安全检查表的编制依据包括：有关标准、规程、规范及规定；国内外事故案例；通过系统分析确定的危险部位及防范措施；研究成果四）预先风险分析法预先风险分析法也称初始风险分析法，是在每项生产活动之前，特别是在设计的开始阶段，对系统存在风险类别、出现条件、事故后果等进行概略的分析，尽可能评价出潜在的风险性预先风险分析的依据主要是同类作业活动或工作系统过去发生过的事故经历以及系统分析及研究的结果1、分析过程应考虑的项目（1）危险物品；（2）系统部件间接口的安全性；（3）与安全有关的设备、保险装置和应急装置等；（4）影响控制安全性的重要的软件命令和响应；（5）包括生产环境在内的环境条件；（6）操作、试验、维修和应急规程等。
2、预先风险分析的目的（1）识别风险源，确定安全关键部位；（2）评价各种风险的程度；（3）确定安全性设计原则；（4）提出消除或控制风险的措施3、预先风险分析的内容（1）审核相应的安全性历史资料；（2）列出主要能源的类型，并调查各种能源的使用情况，确定其控制措施；（3）确定系统或设备必须遵守的有关人员安全、环境和有毒物质安全要求及其他有关规定；（4）提出纠正措施4、预先风险分析的步骤（1）对照过去同类产品或系统发生事故的经验和教训，查明所开发系统（工艺、设备）是否也会出现同样的问题；（2）了解所开发系统的任务、目的、基本活动要求，包括对环境的了解；（3）确定可能造成的受伤、损失、功能失效或物质损失的初始风险；（4）确定初始风险的起因事件；（5）找出消除或控制风险的可能方法；（6）在风险不能控制的情况下分析最好的预防损失的方法；（7）提出采取并完成纠正措施的责任者关于风险等级，可以用不同的数字代表不同的风险等级，也可以用“安全的”、“临界的”、“危险的”、“破坏性的”等词汇代表不同的风险等级四、 标准化调查法的分类标准化调查法一般可分为以下几类：面谈采访法、调查法、书面调查法、查阅文件法、专题研讨会法和目标明确的专项审核法。
一）面谈采访法面谈采访法是指对利益相关者进行面对面的采访调查，以查明潜在的事件，并把伴随的风险按轻重缓急排序面谈采访法的优势主要有两方面1）面谈采访互动为下述各项活动创造了机会：①搭建舞台；②询问相应的后续追踪问题；③探索/了解潜在的根源；④必要时澄清某些问题；⑤更透彻地讨论敏感的议题2）面谈采访能对未来潜在事件了解得更多、更深入进行面谈采访时，也会面临一些问题，这些问题主要为：①时间集中；②进度安排困难；③采访人员主观地汇集各网点数据；④单独采访不能直接地促成共识二）调查法调查法是指通过互联网进行调查，既可以包括事件或风险调查核对清单，也可以包括开放式问题调查法的优势主要为：①参与者易于参加，不受时间和地点的限制；②能够支持同风险界定及额外资源相关联的流程；③相对于访谈而言，成本低而效率高；④可以应用于众多的受访者；⑤可以自制文件和汇报；⑥效率高，易于在人数和地域众多的情况下采用；⑦由于采用统一标准化的量表，因此可能会形成共同的聚合资源；⑧可以进行状态追踪调查方法存在的主要问题为：①后续追踪受到一定的限制；②调查过后需要花时间来审查和了解得到的答案；③难免会对得到的答案产生误解；④答案的深度可能有限；⑤个人作出的回答并未考虑他人的观点。
三）书面调查法书面调查法是指通过纸版书面进行调查，既可以包括事件或风险调查核对清单，也可以包括开放式问题书面调查法的优势主要为：①参与者不受时间与地点的限制；②虽然不如成本效益高，但仍然成本较低，效率较高；③可以应用于众多的被调查者；④由于采用统一标准化的量表，因此可能会形成共同的聚合资源书面调查法存在的主要问题有4个方面①书面调查法具有与调查法类似的问题②没有考虑“最佳实践方法”③收发调查表的滞后时间较长④同调查相比，将在如下几项工作中占用调查者较多的时间和精力：分发调查表、后勤支持、加工处理、监督过程、汇编结果四）查阅文件法通过重新翻阅企业现有的公开文件、监管评论、审计报告、专题研究报告和其他资料，也可以发现并识别企业可能面临的风险查阅文件法的。