LOGO资本项目跨境人民币业务政策与实务资本项目跨境人民币业务政策与实务2012013 3年年4 4月月2525日日 内容内容提要提要一、境外直接投资二、境外项目人民币贷款三、外商直接投资四、人民币境外借款 一、境外直接投资一、境外直接投资v1、相关背景和管理思路v2011年1月之前，境外直接投资人民币结算业务实行个案试点制度v2011年1月，中国人民银行发布《境外直接投资人民币结算试点管理办法》（中国人民银行2011年1号公告）v进一步简化境外直接投资登记、跨境收付等手续，坚持事后管理，在有效防控风险的基础上，便利银行和企业开展业务 v2、业务办理流程v商务主管部门核准 境内机构办理人民币境外直接投资应当获得境外直接投资主管部门的核准在办理有关境外直接投资核准时，境内机构应当明确拟用人民币投资的金额v登记 境外直接投资前期费用汇出或未发生过前期费用汇出的境外直接投资，境内机构应当向所在地外汇局递交以下材料，办理前期费用汇出或境外直接投资登记手续 （1）书面申请书；（2）境外直接投资主管部门的核准文件及其复印件或向境外直接投资主管部门提交的境外直接投资申请文件复印件；（3）境内机构的营业执照、组织机构代码证等复印件。
发生过前期费用汇出的境外直接投资，境内机构应当在获得境外直接投资主管部门核准的30天内向所在地外汇局报送有关信息 v资金汇出 办理登记手续后，境内机构可以到银行办理境外直接投资人民币资金汇出或前期费用人民币资金汇出v资金额度管理 累计汇出的前期费用原则上不得超过其向境外直接投资主管部门申报的中方投资总额的15% 境外直接投资汇出的人民币资金和外汇资金之和，不得超过主管部门核准的境外直接投资总额 v资金汇入 自汇出人民币前期费用之日起6个月内仍未获得境外直接投资主管部门核准的，境内机构应当将剩余资金调回原汇出资金的境内人民币账户 境内机构可以将其所得的境外直接投资利润以人民币汇回境内 v其他要求 已登记境外企业发生名称、经营期限、合资合作伙伴及合资合作方式等基本信息变更，或发生增资、减资、股权转让或置换、合并或分立清算等情况，境内机构应当在发生之日起30天内将上述变更情况报送所在地外汇局 境内机构因境外投资企业增资、减资、转股、清算等人民币收支，可以凭境外直接投资主管部门的核准文件到银行直接办理人民币资金汇出入手续在办理上述业务时，银行应当向人民币跨境收付信息管理系统报送有关人民币跨境收付信息。
v3、监督管理v银行应当认真履行信息报送义务，及时、准确、完整地向人民币跨境收付信息管理系统报送与境外直接投资相关的各类信息包括合规性信息和跨境收付信息）v银行和境内机构应当按照《国际收支统计申报办法》等有关规定办理国际收支申报 v4.案例分析v假设情景：B境内公司经商务部门批准向加拿大投资5000万人民币设立H矿业公司，分三期汇出，3000万，1000万，1000万v银行处理：v（1）为H矿业公司录入合规性信息，无需人行复核v（2）确认B公司是否已经去外汇局做过登记（登录直接投资外汇管理信息系统查询或企业自己提供的纸质盖章的说明）v（3）审核商务部门境外直接投资批准证书，直接为企业汇出3000万，为企业做资金汇出不以外汇局直投系统登记汇出额度为前置v（4）录入系统跨境支出v（5）以后的汇出，重复3-4步. v《境外直接投资人民币结算试点管理办法》（中国人民银行2011年1号公告）第十五条：银行可以按照有关规定向境内机构在境外投资的企业或项目发放人民币贷款通过本银行的境外分行或境外代理银行发放人民币贷款的，银行可以向其境外分行调拨人民币资金或向境外代理银行融出人民币资金，并在15天内向所在地人民银行备案。
v在1号公告的基础上，2011年10月24日，中国人民银行发布《中国人民银行关于境内银行业金融机构境外项目人民币贷款的指导意见》（银发【2011】255号），允许境内银行对境外项目提供人民币贷款将对外贷款的范围进一步扩展至境内机构走出去过程中开展的各类境外投资和其他合作项目，包括但不限于境外直接投资、对外承包工程以及出口买方信贷等二、境外项目人民币贷款二、境外项目人民币贷款 v银发【2011】255号文进一步拓宽了人民币走出去的途径，使得人民币跨境结算从投资领域拓宽到融资领域，将有效解决境外投资企业和境外项目的融资难问题同时，文件明确了业务范围和管理要求，简化了业务审批程序，便利了银行和企业的业务办理v具备国际结算业务能力、具有对外贷款经验的银行，在接入RCPMIS系统后，均可以开展境外项目人民币贷款业务办理业务时，银行应遵循审慎性原则，严格审查借款人和代理行资信，保障资金安全经办行应于境外项目贷款合同签约后15个工作日内向当地人民银行提交贷款合同副本等 v备案va.资格备案 地方法人金融机构开展境外项目人民币贷款业务，需向当地人民银行提交申请报告其他金融机构无需资格备案vb.业务备案 所有金融机构的每笔境外项目贷款都需要到当地人行备案，同时在系统为自身做激活。
vc.信息激活 人民银行在接到金融机构业务备案时给银行做激活复核 v银行融出资金的渠道a.应境外企业要求直接向境外放款b.通过向境外子行或境外代理行融资为境外项目提供人民币贷款v资金支付方式a.直接支付到境外项目的人民币账户b.支付到境外项目在境内开立的人民币NRA账户 三、外商直接投资三、外商直接投资v1、相关背景和管理思路v2011年10月之前，FDI项下跨境人民币业务实行个案试点制度v2011年10月14日，中国人民银行发布《外商直接投资人民币结算业务管理办法》（中国人民银行2011年23号公告）v2012年6月，中国人民银行发布《中国人民银行关于外商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发[2012]165号）,对业务操作环节相关事项进行了明确 v对FDI业务以各类账户管理为依托，坚持事后监管为主的原则在保持与现行外商直接投资相关管理制度衔接的基础上，进一步贯彻市场化监管思路，切实促进投资便利化v境外企业和经济组织或个人以人民币来华投资在遵守中华人民共和国外商直接投资相关法律规定的前提下，只要有真实的交易背景，无须到人民银行进行事前审批，可以直接向银行申请办理人民币结算业务，银行可以按照相关规定直接为外商投资企业办理人民币资金结算业务，相关金融服务手续更加便利。
2 2、业务办理流程、业务办理流程v业务流程图 v开展人民币直接投资业务活动的外商投资企业应当选择一家结算银行作为主报告银行通过人民币跨境收付信息管理系统向其注册地人民银行分支机构办理企业信息登记、报送变更信息v企业需先向银行提出业务申请，由主报告银行初审通过后向RCPMIS系统录入“人民币对内直接投资合规性信息”，再由企业或银行代企业向人民银行申请办理人民币外商直接投资业务企业信息登记，人民银行对“合规性信息”复核通过后，出具人民币外商直接投资业务信息登记表，供银行和企业办理业务时使用登记登记 v办理人民币外商直接投资业务信息登记需提交材料： a.企业信息登记书面申请（写清楚企业基本情况、跨境人民币出资情况、所涉人民币跨境收付情况，注明：申请办理人民币外商直接投资业务企业信息登记；人人民币资本金、并购或股权转让业务需先到银行开立对民币资本金、并购或股权转让业务需先到银行开立对应性质的人民币专用存款账户，取得账号应性质的人民币专用存款账户，取得账号，并在申请中注明账户开户银行及账号） b.外商投资企业批复文件及批准证书 c.营业执照副本 d.组织机构代码证 e.其他相关材料（如股权转让收付款业务，提供股权转让协议） 资金跨境收付管理资金跨境收付管理 a.前期费用资金前期费用资金，开立人民币前期费用专用存款账户。
b.人民币资本金人民币资本金，人民币注册资本以及增资资金， 开立人民币资本金专用存款账户c.并购收入并购收入，通过并购设立外商投资企业，开立股权并购专用存款账户 a.减资、转股、清算、先行回收投资等所得，减资、转股、清算、先行回收投资等所得， 不需单独开立账户汇入汇出b.人民币利润人民币利润, 不需单独开立账户，利润处置决议及纳税证明等d.股权转让收入股权转让收入，中方股权转让给外方，开立股权转让专用存款账户 v外商投资企业应当根据有关规定，委托会计师事务所对境外投资者缴付的注册资本、出资和股权收购人民币资金的实收情况进行验资询证会计师事务所在向账户开户银行进行询证后，可以出具验资报告v开户银行应当积极配合会计师事务所的工作，在收到银行询证函之后，认真核对有关数据资料，明确签署意见，加盖对外具有法定证明效力的业务专用章，并在收到询证函之日起５个工作日内回函。
v境外投资者同时使用人民币资金和外汇资金出资的，银行应当按照本办法办理人民币资金结算手续，按照外汇管理有关规定办理外汇资金结算手续人民币与外币的折算汇率为注册验资日当日中国人民银行公布的人民币汇率中间价验资询证验资询证 v银行应当在审核境外投资者提交的支付命令函、资金用途说明、资金使用承诺书等材料后，为其办理前期费用前期费用向境内人民币银行结算账户的支付外商投资企业设立后，剩余前期费用应当转入后续开立的人民币资本金专用存款账户或原路退回v银行应当依据相关外商直接投资业务管理规定，监督外商投资企业依法使用人民币资本金人民币资本金，审查通过人民币资本金专用存款账户办理的资金支付业务银行不得不得为未完成验资手续的人民币资本金专用存款账户办理人民币资金对外支付业务资金使用管理资金使用管理 v银行应当认真履行信息报送义务，及时、准确、完整地向人民币跨境收付信息管理系统报送各类信息包括各类账户开户信息、各类账户余额信息、跨境收付信息、境内支付信息和跨境融资信息、外商投资企业合规性信息v银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》和《境外机构人民币银行结算账户管理办法》等银行结算账户管理规定，为境外投资者、外商投资企业及其中方股东等存款人办理人民币银行结算账户业务。
v银行和外商投资企业应当按照《国际收支统计申报办法》等有关规定办理国际收支申报v3、监督管理、监督管理 4、案例分析、案例分析v资本金汇入v基本背景：a国外企业与b国内企业，经商务部门批准设立一家c外商投资企业，主要经营太阳能电池板制造，投资总额1亿人民币，注册资本7000万人民币，其中a公司5000万，b公司2000万v假设情景1：所有5000万注册资本均来自境外，分两笔，每笔2500万v银行处理：（1）接到企业资本金汇入申请；（2）为企业开立资本金专用存款账户；（3）为企业做合规性信息登记并激活企业（银行录入，人民银行复核）；（4）银行代理企业持材料到人民银行办理信息登记（实际就是前面录入信息复核过程）；（5）领取信息登记表；（6）为企业做资金汇入，同时在表上做签注；（7）录入系统（跨境收入）；（8）第二笔资金汇入，持信息登记表直接到银行汇入即可 v资本金使用v假设情景2：C外商投资企业要发工资100万，支付给国内E公司太阳能电池板原料款200万v银行处理：100万凭支付命令函直接划转至基本户，可提现；200万凭支付命令直接支付到E公司账户，分别录入内向投资专用账户境内支付v实行支付制和首次划转跟踪制实行支付制和首次划转跟踪制v（1)企业向银行提供支付命令函、资金用途说明等材料。
v（2）银行审核其资金支付是否符合经营范围后，按照支付命令直接支付给收款方v（3）银行将每笔支付信息的首次划转录入系统 v股权转让v假设情景3：A国外企业将其在C外商投资企业20％的股权作价1500万人民币转让给C企业的中方股东B公司，要求银行汇出人民币v银行处理：凭商务部门批件变更C公司合规性信息，激活B公司（如果该公司没有激活），经人民币银行复核后，领取登记表，以B公司为付款人录跨境支出，登记表签注 v股权转让续v假设情景4：B国内企业将其在C外商投资企业40％的股权作价1000万人民币转让给A国外企业，要求人民币结算v银行处理：银行首先为B公司开立人民币股权转让专用存款账户，录入系统－外来投资专用存款账户信息，凭商务部门批件变更C公司合规性信息，激活B公司（如果该公司没有激活）经人民币银行复核后，领取登记表，以B公司为收款人录1000万跨境收入，登记表签注 v利润汇出v假设情景5：A国外企业将境内投资（C企业）所得利润500万要求以人民币形式汇出境外v银行操作：企业可以将外方利润以人民币形式汇出，属于经常项目的收益与经常转移项，不需要上述信息登记过程，银行直接办理v以C企业为付款人做跨境支付 四、人民币境外借款四、人民币境外借款v《外商直接投资人民币结算业务管理办法》（中国人民银行〔2011〕第23号公告）第十七至二十条规定了外商直接投资企业人民币借款业务，外商投资企业向其境外股东、集团内关联企业和境外金融机构的人民币借款和外汇借款应当合并计算总规模。
目前暂按“投注差”管理，即本外币借款之和不得超过可用“投注差”v外商投资企业注册资本金按期足额到位后，方可自境外借用人民币资金外商投资企业境外人民币借款利率由借贷双方按照商业原则在合理范围内自主确定v外商投资房地产企业不得不得自境外借用人民币资金内资企业暂时不能不能办理人民币境外借款业务 v外商投资企业向其境外股东、集团内关联企业和境外金融机构的人民币借款和外汇借款合并计算总规模国家有关部门的批准或备案文件以外币计价的，人民币与外币的折算汇率为借款合同生效日当日中国人民银行授权公布的人民币汇率中间价v外商投资企业境外人民币借款按照发生额计算总规模外商投资企业境外人民币借款如有展期的，首次展期不计入外商投资企业境外借款总规模，此后的展期计入境外借款总规模对于以外商投资企业为受益人的境外机构和个人对境内银行提供担保，已实际履约的人民币金额计入境外借款总规模外商投资企业境外人民币借款转增资本的，相应的借款不再计入外商投资企业境外借款总规模 v外商投资企业办理境外人民币借款结算业务时，需委托结算银行或自行到当地人民银行办理人民币借款信息登记目前需要提交以下材料： a.人民币借款信息登记书面申请（写清楚企业基本情况，资本金到位情况，注明：申请办理外商直接投资企业人民币借款信息登记；企业需先到银行开立人民币一般存款账企业需先到银行开立人民币一般存款账户，取得账号户，取得账号，并在申请中注明人民币一般存款账户开户银行及账号） b.外商投资企业批复文件及批准证书 c.营业执照副本 d.组织机构代码证 e.最近一期验资报告 f.人民币借款合同 g.截至申请日境外人民币借款、外币借款和以本企业为受益人的境外担保的人民币实际履约等情况说明 h.其他相关材料 外商投资企业人民币借款涉及异地开户的，首先由企业去注册地人民银行办理异地业务备案，然后由企业去异地银行开立人民币一般存款账户，最后由企业委托银行按照上述要求提供材料到银行所在地人民银行办理人民币借款信息登记。
v银行应当对外商投资企业人民币注册资本金和人民币借款资金使用的真实性和合规性进行审查，监督外商投资企业依法使用人民币资金在办理结算业务过程中，银行应当根据有关审慎监管规定，要求企业提供支付命令函、资金用途证明等材料，并进行认真审核v外商投资企业的资本金专用存款账户、人民币境外借款一般存款账户存放的人民币资金应当应当在符合国家有关部门批准的经营范围内使用，不得不得用于投资有价证券和金融衍生品，不得不得用于委托贷款，不得不得购买理财产品、非自用房产，可以可以偿还国内外贷款；对于非投资类外商投资企业，不得不得用于境内再投资外商投资企业资本金专用存款账户的人民币资金可以可以转存为一年期以内（含一年）的存款，外商投资企业的人民币境外借款一般存款账户存放的人民币资金不得不得转存 v除除支付工资以及企业用作内部周转、差旅费、零星采购、零星开支等用途的备用金等以外以外，人民币资本金专用存款账户和人民币境外借款一般存款账户资金不可不可划转至同名账户 v假设情景6：C外商投资企业拟从境外股东A企业借入人民币境外借款500万v银行处理：v（1）接到企业借款申请后，首先为企业开一般存款户，这个一般存款户不能有余额，以后不能发生除人民币境外借款之外的其他收支，一笔境外借款只能在注册地开一个户，允许异地开户，但需到当地人民银行备案。
银行为异地企业开户，要看当地人行发放备案表v（2）银行将账户信息录入RCPMIS－人民外来直接投资专用账户信息－股东或关联贷款人民币外债项下C企业的合规性信息已经在系统中有了，如果是个新企业，还要重新录入合规性信息和激活 v（3）银行代理企业向人民银行进行借款信息登记v（4）人民银行分支机构核实企业境外外汇借款情况及剩余投注差情况v（5）领取《外商投资企业人民币境外借款信息登记表》v（6）审核企业提交《外商投资企业人民币境外借款信息登记表》，资金入账，以C企业为收款人录入系统跨境收入500万v（7）在《外商投资企业人民币境外借款信息登记表》签注，留存复印件v（8）假如这次汇入200万，签注200万，下次进入300万时银行可以直接办理，只是在登记表上签注即可 ◇ 谢谢！联系： 80896728 9、静夜四无邻，荒居旧业贫2024/9/182024/9/18Wednesday, September 18, 202410、雨中黄叶树，灯下白头人2024/9/182024/9/182024/9/189/18/2024 11:32:07 PM11、以我独沈久，愧君相见频2024/9/182024/9/182024/9/18Sep-2418-Sep-2412、故人江海别，几度隔山川。
2024/9/182024/9/182024/9/18Wednesday, September 18, 202413、乍见翻疑梦，相悲各问年2024/9/182024/9/182024/9/182024/9/189/18/202414、他乡生白发，旧国见青山18 九月 20242024/9/182024/9/182024/9/1815、比不了得就不比，得不到的就不要九月 242024/9/182024/9/182024/9/189/18/202416、行动出成果，工作出财富2024/9/182024/9/1818 September 202417、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前2024/9/182024/9/182024/9/182024/9/189、没有失败，只有暂时停止成功！2024/9/182024/9/18Wednesday, September 18, 202410、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有2024/9/182024/9/182024/9/189/18/2024 11:32:07 PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。
2024/9/182024/9/182024/9/18Sep-2418-Sep-2412、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美2024/9/182024/9/182024/9/18Wednesday, September 18, 202413、不知香积寺，数里入云峰2024/9/182024/9/182024/9/182024/9/189/18/202414、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏18 九月 20242024/9/182024/9/182024/9/1815、楚塞三湘接，荆门九派通九月 242024/9/182024/9/182024/9/189/18/202416、少年十五二十时，步行夺得胡马骑2024/9/182024/9/1818 September 202417、空山新雨后，天气晚来秋2024/9/182024/9/182024/9/182024/9/189、杨柳散和风，青山澹吾虑2024/9/182024/9/18Wednesday, September 18, 202410、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话2024/9/182024/9/182024/9/189/18/2024 11:32:07 PM11、越是没有本领的就越加自命不凡。
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