公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材公共经济学（第二版）高培勇 编著公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第1章 公共部门的经济活动重点问题重点问题n资源配置效率：含义与条件n市场失灵：社会公共需要n公共财政的职能公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.1 资源配置效率：含义与条件 1.1.1 效率的含义：帕累托效率 对资源配置效率含义的最严谨的解释，是由意大利经济学家菲尔弗雷多·帕累托做出的按帕累托的说法，如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的如果达不到这种状态 ，即可以通过资源配置的重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使任何一人的境况变坏，那就说明资源配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的这就是著名的“帕累托效率”准则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.1 资源配置效率：含义与条件 1.1.2 效率的实现条件：MSB＝MSC 我们可以将边际收益和边际成本“一分为二”：按照其覆盖范围的大小，区分为“私人的”边际收益和边际成本与“社会的”边际收益和边际成本两类。
即所谓私人边际效益和社会边际效益、私人边际成本和社会边际成本 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.1 资源配置效率：含义与条件 一种物品或服务的社会总效益（total social benefit，简写为TSB）指人们从消费一定量的该种物品或服务中所得到的总的满足程度一种物品或服务的社会边际效益（marginal social benefit，简写为MSB）则是指人们对该种物品或服务的消费量每增加一个单位所增加的满足程度社会边际效益可以通过人们为增加一个单位的某种物品或服务的消费量所愿付出的货币最高额来测定；一种物品或服务的社会边际效益，随其数量的增加而倾向于减少 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.1 资源配置效率：含义与条件 一种物品或服务的社会总成本（total social cost，简写为TSC）指的是为生产一定量的物品或服务所需消耗的全部资源的价值一种物品或服务的社会边际成本（marginal social cost，简写为MSC）则指的是每增加一个单位该种物品或服务的生产量所需增加的资源消耗的价值。
社会边际成本可以通过为补偿因增加一个单位的某种物品或服务的生产量所消耗的资源价值而需付出的货币最低额来测定一种物品或服务的社会边际成本，随其数量的增加而倾向于增加公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.1 资源配置效率：含义与条件 图1-1(a) 最佳产量的决定 BECADMSCMSB20=PO15=P*10=PQ1=10000Q*=15000Q2=20000钢笔的产量（支）价格、效益和成本（元）公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.1 资源配置效率：含义与条件 图1-1(b) 最佳产量的决定 ZTSB -TSCTSCTSBOQ*钢笔的产量（支）社会总效益和成本（元）公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.1 资源配置效率：含义与条件 实现资源配置效率最大化即“帕累托效率”的条件是：配置在每一种物品或服务或劳务上的资源的社会边际效益均等于其社会边际成本用公式表示，即为：MSB＝MSC 我们可以得到如下结论：一种具有效率的经济制度，可使其全社会的资源配置满足这样一钟条件，即每一种物品或服务的社会边际效益均等于其社会边际成本。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.2 市场失灵：社会公共需要 假定我们面对的是价格信号具有充分灵活性和伸缩性的完全竞争市场状态其必要条件是:v所有的生产资源都为私人所有；v所有的交易都在市场上发生，并且每一市场都有众多的购买者和销售者；v没有任何购买者或销售者能够单独操纵价格；v购买者和销售者都可享有充分的信息；v资源可充分流动并且可无任何阻碍地流向任何使用者 1.2.1 完全竞争条件下的资源配置 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.2 市场失灵：社会公共需要 }对消费者的购买行为而言：若以P代表价格，MPB代表私人边际效益，MSB代表社会边际效益，则实现资源优化配置的条件可用公式表示为：P＝MPB＝MSB }对生产者的销售行为而言：若以P代表价格，MPC代表私人边际成本，MSC代表社会边际成本，实现资源优化配置的可以写成：P＝MPC＝MSC }将上面两式合并，可得到： P＝MPB=MPC=MSB=MSC 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.2 市场失灵：社会公共需要 经济学家们得出结论：当上式的条件在所有的市场上和通过市场进行交易的物品或服务上都得到了满足时，完全竞争的市场机制可以通过供求双方的自发调节，而使资源配置达到最佳状态。
问题在于，完全竞争的市场机制毕竟只是一种理论上的理想状态在现实经济生活中，它的五个必要条件不可能同时完全具备只要缺少其中任何一个条件，市场机制在实现资源配置的效率方面就有可能出现运转失灵这时，就要引入公共部门或者说政府部门的经济活动了 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.2 市场失灵：社会公共需要 1.2.2 市场机制的失灵：公共物品或服务 导致市场运转失灵的基本原因，在于价格信号并非总是能充分地反映社会边际效益和社会边 际成本一个突出的例子，就是“公共物品或服务”（public goods or service）这类物品或服务具有消费的非竞争性和受益的非排他性市场机制的作用既然在公共物品或服务上发生失灵，它的生产或提供自然要另辟他径--非市场的方式 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.2 市场失灵：社会公共需要 效率并不是评判社会资源配置状况的唯一标准在很多情况下，公平也是必须加以考虑的一个重要因素在市场经济中可以观察到的一个基本事实是，由市场所决定的居民收入的初次分配--纳税前收入的分配--并不公平。
市场机制的作用既然在收入分配方面发生失灵，对于它的调节自然也要另辟他径--非市场的方式 1.2.3 市场机制的失灵：收入分配不公 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.2 市场失灵：社会公共需要 1.2.4 市场机制的失灵：经济稳定发展 从微观上考察，资源配置的效率是可以运用帕累托效率准则来评判的但若将该准则推广到宏观，则就显得有些不够用了宏观经济领域资源配置效率即宏观经济效率的评判，还需要借助于其他的指标，即就业、物价水平和经济增长自发的市场机制并不能自行趋向于充分就业、物价稳定和适度的经济增长既然市场机制本身不具有保证持续稳定增长的可能，经济稳定发展的目标亦要借助外力--非市场的方式--加以实现 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.2 市场失灵：社会公共需要 1.2.5 小结：政府经济活动的范围 政府生产或提供生产或提供公共物品或服务公共物品或服务调节收入分配调节收入分配促进经济促进经济稳定发展稳定发展公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.3 公共财政的职能 1.3.1 资源配置职能 公共财政之所以履行资源配置的职能，归结起来，主要有三个方面的原因：³其一，公共物品或服务的存在。
³其二，外部效应（Externality）的存在³其三，不完全竞争状态的存在 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.3 公共财政的职能 1.3.2 调节收入分配职能 公共财政之所以履行调节收入分配的职能，是因为收入分配不公现象的存在公共财政可以说天然地具有作为进行再分配工具的有利条件：政府拥有强制征税的权力，这使得它可以大规模地介入国民收入的分配过程，通过税制设计上的巧妙安排，把资金从那些应该减少收入的人们手中征集上来，然后，再通过各种类型的转移性支出项目，把资金移转给那些应该增加收入的人们 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材1.3 公共财政的职能 1.3.3 促进经济稳定发展职能职能 公共财政之所以履行稳定经济的职能，是由于市场经济不可能自动、平稳地向前发展稳定经济，就是指政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调控经济，实现既无失业又无通货膨胀的经济增长这一概念是建立在市场经济不可能自动、平稳地向前发展的认识基础上的在政府所拥有的各种宏观经济政策手段中，公共财政的地位举足轻重，它在维持总供求的大体制方面具有无法被替代的作用。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语公共经济 公共财政 帕累托效率 社会边际效益 社会边际成本 公共物品或服务 外部效应 公共地悲剧社会公共需要 免费搭车者 公共财政职能 资源配置职能 调节收入分配职能 促进经济稳定发展职能 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1. 什么是社会公共需要?2. 政府经济活动的范围是如何界定的？3. 公共财政要担负哪些职能？4. 简要解释MSB=MSC的含义 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第2章 外部效应重点问题重点问题n外部效应：分类和事例 n外部效应与资源配置效率n外部效应的内在化：政府的矫正措施公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材外部效应 l外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象l问题：当存在外部效应时，人们在经济活动中决策所依据的价格P，既不能精确地反映其全部的社会边际效益MSB，也不能精确地反映其全部的社会边际成本MSC。
l结果：价格失真，从而使得社会资源配置发生错误，达不到帕累托效率的最佳状态公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材2.1 外部效应：分类和事例2.1.1 外部效应的分类方法u按承受者不同：——生产活动的外部效应和对生产的外部效应u按发起者不同：——生产活动的外部效应和消费活动的外部效应u按结果不同：——正的外部效应和负的外部效应公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材2.1 外部效应：分类和事例³外部效应八种排列①消费活动产生正的消费外部效应②消费活动产生正的生产外部效应③消费活动产生负的消费外部效应④消费活动产生负的生产外部效应⑤生产活动产生正的消费外部效应⑥生产活动产生正的生产外部效应⑦生产活动产生负的消费外部效应⑧生产活动产生负的生产外部效应公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材2.1 外部效应：分类和事例2.1.2 正的外部效应和负的外部效应u正的外部效应 Positive Externalityu负的外部效应 Negative Externality外部效应基本分类公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材ª正的外部效应：也称为外部效益或外部经济。
指给交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的经济效益买卖双方均未意识到其间交易会给其他人或企业带来益处ª负的外部效应：也称为外部成本或外部不经济指给交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用买卖双方均未意识到其间交易会给其他人或企业带来损害2.1 外部效应：分类和事例公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 在存在外部效应的情况下，私人的边际效益和边际成本会同社会的边际 效益和边际成本发生偏离由于决定企业或居民的经济选择的是私人边际效益和私人边际成本，而不是社会边际效益和社会边际成本，所以，当企业或居民仅从自身的利益出发，而忽略了外部效应带给其他企业或居民的效益和成本时，其所做出的决策很可能会使资源配置发生错误 2.2 外部效应与资源配置效率 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 负的外部效应的最关键问题，就是带有负的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的社会边际成本可用外部边际成本(简写为MEC)来表示这种因增加一个单位的某种物品或服务的产量而给第三者所带来的额外的成本。
外部边际成本是生产某一物品或提供某一服务的社会边际成本的一部分,但它未在该种物品或服务的价格中得到反映 2.2.1 负的外部效应与资源配置效率 2.2 外部效应与资源配置效率 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图2-1 外部边际成本和外部总成本：MEC不变的情况5040203010TECOMEC10（a）0(b)纸张的产量（吨）外部边际成本（元/吨）纸张的产量（吨）2.2 外部效应与资源配置效率 外部总成本（元/吨）公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图2-2 外部边际成本和外部总成本：MEC递增的情况TECOMEC（a）0(b)纸张的产量（吨）外部边际成本（元/吨）纸张的产量（吨）2.2 外部效应与资源配置效率 外部总成本（元/吨）公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图2-3 市场均衡，负的外部效应与资源配置效率GD=MSB110S=MPCO4.5钢笔的产量（支）价格、效益和成本（元）2.2 外部效应与资源配置效率 101051005MPC+MEC=MSCAB公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材l带有正的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映该种物品或服务所能带来的社会边际效益MSB。
l事例：疫苗接种——其他人减少接触感染的机会——整个社会因此受益2.2 外部效应与资源配置效率 2.2.2 正的外部效应与资源配置效率 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材Ø外部边际效益：Marginal external benefitØ因增加一个单位的某种物品或服务的消费而给第三者所带来的额外的效益Ø用来解释正的外部效应如何扭曲资源配置 ——MSB=MPB+MEB ——当存在正的外部效应时，MSB>MPB ——物品（或服务）的生产和销售将会出现不足状态2.2 外部效应与资源配置效率 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图2-4 市场均衡，正的外部效应与资源配置效率ZD=MPB45S=MSCO10疫苗接种量（万人次）价格、效益和成本（元）2.2 外部效应与资源配置效率 10302512MPB+MEB=MSBHU10公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 在现实经济生活中，一种物品（或服务）的外部边际效益往往不是固定不变的，它很有可能随其消费量的增加而递减。
前面所说的疫苗接种的例子就是一个典型每一人次的接种所带来的外部边际效益是会随接种人次的增加而逐渐减少的其中的原因不难理解，随着接种人次的增加，疾病传播的可能在递减，担心感染疾病的人数在递减，给外部带来的边际效益自然也是要递减的一旦出现这种情况，当接种人次达到一定水平时，接种疫苗所带来的外部边际效益将最终趋向于零 2.2 外部效应与资源配置效率 2.2.3 正的外部效应：外部边际效益递减的情况 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图2-5 正的外部效应:外部边际效应递减的情况FMPB16S=MSCO10疫苗接种量（万人次）价格、效益和成本（元）2.2 外部效应与资源配置效率 B302512MPB+MEB=MSBCD2020S'=MSC'A公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材2.3 外部效应内在化：政府的矫正措施 2.3.1 外部效应的内在化n外部效应的内在化用以解释政府对外部效应的矫正措施n着眼于调整MPB和MPC当调整到足以使个人或企业的决策考虑其所产生的外部效应，即实际的MSB和MSC时，内在化实现。
n具体说，外部效应内在化就是外部效应的边际价值被定价了——负的外部效应：MEC加计到MPC之上——正的外部效应：MEB加计到MPB之上公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材2.3 外部效应内在化：政府的矫正措施 2.3.2 矫正性的税收与负的外部效应的内在化u着眼于MPC的调整，即征收相当于MEC大小的税收，将MPC提高到与MSC一致的水平u特征：MEC=税额u事例：对造纸行业征收污染税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图2-6 矫正性的税收FD=MSBS=MPCO4.5纸张的产量（万吨）价格、效益和成本（元）2.3 外部效应内在化：政府的矫正措施 B1051005HG95JS'=MPC+T=MSCA110公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材2.3 外部效应内在化：政府的矫正措施 u矫正性税收作用归纳：³将MEC加计到MPC之上³增加纸张的生产成本和售价，进而将产量减少至MSB=MSC的最佳水平³将部分收入从纸张生产者手中转移给遭受损害或需要政府提供服务的企业和个人。
³将水资源的污染减少至可容忍水平（但不能减少至零）公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材2.3.3 矫正性的财政补贴与正的外部效应的内在化 矫正性的财政补贴着眼于私人边际效益的调整其操作方法是：对带有正的外部效应的物品 或服务的消费者，按照该种物品或服务的外部边际效益的大小发放财政补贴，以此将补贴物品或服务的私人边际效益提高到同社会边际效益相一致的水平，实现正的外部效应的内在化所以，矫正性的财政补贴的突出特征是其数额与外部边际效益相等 2.3 外部效应内在化：政府的矫正措施 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图2-7 矫正性的财政补贴RD=MPBS=MSCO10价格、效益和成本（元）2.3 外部效应内在化：政府的矫正措施 V302512YZ10XD'=MPB+W=MSBW45疫苗接种量（万人次）公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u将MEB加计到MPB之上u增加对带有正的外部效应的物品或服务的需求，降低消费者支付的净价格，进而将产量调整至MSB=MSC的最佳水平。
u增加对带有正的外部效应的物品或服务的消费者所获效益，鼓励这类物品或服务的消费u矫正性财政补贴作用归纳2.3 外部效应内在化：政府的矫正措施 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语 外部效应 负的外部效应 正的外部效应 外部效益 外部成本 外部效应的内在化 矫正性的税收 矫正性的财政补贴公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1. 什么是外部效应？2. 举例说明负的外部效应与正的外部效应对资源配置效率的影响3. 矫正性的税收和财政补贴的作用机制是怎样的？公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第3章 公共物品与服务重点问题重点问题n纯粹的公共物品或服务n纯粹的公共物品与纯粹的私人物品：需求分析n纯粹公共物品的配置效率n林达尔均衡和免费搭车者n混合物品或服务 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材3.1 纯粹的公共物品或服务3.1.1 公共物品与私人物品：特性的比较►效用的非可分割性 Non-divisibility►消费的非竞争性 Non-rivalness►受益的非排他性 Non-excludabilityu公共物品u私人物品►效用的可分割性 Divisibility►消费的竞争性 Rivalness►受益的排他性 Excludability公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材Ø纯粹的公共物品是同时满足效用的非可分割性、消费的非竞争性、受益的非排他性三个特性的公共物品。
Ø纯粹的公共物品或服务，对全体社会成员有正的外部效应3.1 纯粹的公共物品或服务³纯粹的公共物品或服务公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³“分配成本”与“生产成本”Ø消费的非竞争性，意味着增加一个消费者的边际成本为零——分配成本Ø生产任何一个追加的公共物品的边际成本永远是正的——生产成本3.1 纯粹的公共物品或服务公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图3-1（a） 消费纯粹公共物品的边际成本3.1 纯粹的公共物品或服务在一定数量的纯粹公共物品上增加任何数量的消费者时的边际成本成本（元）200消费者的数量O公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图3-1（b） 生产纯粹公共物品的边际成本3.1 纯粹的公共物品或服务生产纯粹公共物品的边际成本成本（元）200纯粹公共物品的数量OMC=AC公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材ª馒头——纯粹的私人物品:满足效用的可分割性、消费的竞争性、收益的排他性ª供暖——纯粹的公共物品:满足效用的非可分割性、消费的非竞争性、收益的非排他性。
3.1 纯粹的公共物品或服务3.1.2 一个典型的事例：馒头与供暖公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材3.1.3 判定公共物品的步骤3.1 纯粹的公共物品或服务n第一步，看该种物品或服务的效用是否具有非可分割性如果具有非可分割性，则转入第二步分析n第二步，看该种物品或服务的消费是否具有非竞争性如果具有非竞争性，则转入第三步分析n第三步，看该种物品或服务的受益在技术上是否具有非排他性公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 根据私人物品或服务的特性，对某种纯粹的私人物品或服务的市场需求，可以通过加总某一时间内市场上所有单个消费者在各种价格水平上对该种私人物品或服务的需求量而得出只要能计算出每个消费者在一定时间内，在各种可能的价格水平上愿意并且能够购买的某种纯粹的私人物品或服务的数量，又知道市场上有多少消费者（购买者），便可得到对该种私人物品或服务的市场需求只要知道每个消费者个人需求曲线，通过把某种纯粹的私人物品或服务市场上的所有消费者（购买者）的需求曲线水平相加，即可得出对该种私人物品或服务的市场需求曲线。
3.2.1 对纯粹的私人物品的需求:水平相加3.2 纯粹的公共物品与纯粹的私人物品：需求分析公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材3.2.2 对纯粹的公共物品的需求：垂直相加3.2 纯粹的公共物品与纯粹的私人物品：需求分析l所有消费者必须同时消费同样数量的纯粹公共物品l消费者无法调整其对纯粹公共物品的消费量，使得P=MBl事实上，由于受益非排他性的存在，纯粹的公共物品是不能定价的l垂直相加公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材n私人物品或服务：每个消费者都是既定价格的接受者，他所能调整的只是其消费的数量——水平相加n公共物品或服务：每个消费者所面对的是同样数量的公共物品，但他所愿支付的价格（MB）是不一样的——垂直相加3.2 纯粹的公共物品与纯粹的私人物品：需求分析³原因分析公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材3.3 纯粹公共物品的配置效率 3.3.1 MSB=MSC：公共物品同样适用►社会资源配置效率最大化的条件MSB=MSC，同样适用于公共物品►MSB=MPB+MEB=∑MB►纯粹公共物品的配置效率的实现条件►MSB=∑MB=MSC►纯粹的公共物品的生产给所有社会成员带来正的外部效应（外部效益）公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材3.3.2 一个数字的例子保安的数量1234MBA300250200150MBB250200150100MBC20015010050∑MB7506004503003.3 纯粹公共物品的配置效率 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³简单归纳3.3 纯粹公共物品的配置效率 ►假定保安的工资为每人450元，且可雇佣量无限，即AC=MC=450元►D=∑MB=MSB►MC=AC=MSC►均衡点为E，最佳雇佣量为3人公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³公共物品的供给：市场机制存在失灵u若保安费用由单一消费者支付，则保安数量为零——显然是没有效率的u最佳雇佣量为3人，MSB=MSCu公共物品或服务必须以非市场方式提供3.3 纯粹公共物品的配置效率 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材3.4 林达尔均衡和免费搭车者3.4.1 一种公共物品的供给方式：自愿捐献与成本分担 成员人数较少的社会中，通过自愿捐献和成本负担的合作方式，有可能使得公共物品或服务的供给量达到最佳水平。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材3.4.2 林达尔均衡条件与免费搭车者的出现A若每一社会成员都按其所获MB的大小而捐献自己应分担的公共物品的资金费用，公共物品的供给量可以达到具有效率的最佳水平3.4 林达尔均衡和免费搭车者³林达尔均衡（Lindahl Equilibrium）公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u每一社会成员都愿准确披漏其MB，不存在隐瞒或低估从而逃避应负担成本费用的动机u每一社会成员都清楚了解其他人的嗜好和收入状况，甚至清楚掌握任何一公共物品可给彼此带来的真实的MB，不存在隐瞒个人MB的可能u林达尔均衡条件3.4 林达尔均衡和免费搭车者公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u人口众多社会中，没有人能做到对其他所有成员无所不知，存在隐瞒MB的可能——不存在林达尔均衡u免费搭车者——对任何人来说都是一种有理性的选择u公共的悲剧——所有社会成员都免费搭车，则出现公共的悲剧，社会成员越多越严重u存在问题3.4 林达尔均衡和免费搭车者公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u公共物品或服务不可或缺u免费搭车者问题不可避免u只有依靠政府部门使用非市场的方式（公共财政）来解决u有效途径——强制性的融资方式3.4.3 公共财政：免费搭车者问题的解决3.4 林达尔均衡和免费搭车者公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u概念：居于纯粹的公共物品或服务与纯粹的私人物品或服务之间，兼有公共物品或服务以及私人物品或服务的特性u类型： ——拥挤性的公共物品 ——价格排他的公共物品3.5.1 混合物品的概念3.5 混合物品或服务公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u拥挤性的公共物品►Congestible public goods►随着消费者人数的增加而产生拥挤，从而减少消费者可从中获得的效益。
►在消费上具有一定程度的竞争性►消费者的人数达到拥挤点之后，人数再增加，MC ≠0►事例：公路3.5 混合物品或服务公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u价格排他的公共物品3.5 混合物品或服务►Price-excludable Public Goods►效益可以定价，从而可在技术上实现排他►特点： ——名义上向全社会提供，即谁都可以享用 ——在受益上可以排他，即谁花钱谁受益►事例：政府兴建的公园、公办学校和医院公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材3.5.2 混合物品的供给3.5 混合物品或服务►既可以由私人部门通过市场提供，也可以由政府部门直接提供，或是由政府部门给予补助的办法通过市场提供►价格排他的公共物品的供给 ——市场提供，政府必须补贴 ——政府提供，利用市场机制►拥挤性的公共物品的供给 ——政府提供，收取使用费，如公路、桥梁 ——市场提供，政府补贴，如影剧院、体育设施公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语公共物品或服务 私人物品或服务 效用的非可分割性 消费的非竞争性 受益的非排他性 免费搭车者 纯粹的公共物品或服务纯粹的私人物品或服务 林达尔均衡 混合物品或服务公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1. 相对于私人物品或服务来说，公共物品或服务具有哪些特性？2. 什么是纯粹的公共物品或服务？什么是纯粹的私人物品或服务？二者有哪些区别？3. 如何实现纯粹的公共物品或服务的配置效率？4. 什么是林达尔均衡？5. 什么叫免费搭车者？如何解决免费搭车者问题？6. 什么是混合物品或服务？混合物品或服务是怎样供给的？公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第4章 公共选择重点问题重点问题n多数规则下的公共物品的供给n投票结果的唯一性和循环性n投票交易n政治行为的分析 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.1 多数规则下的公共物品的供给4.1.1 简单多数规则►公共选择是根据既定的规则并通过许多人的政治交互作用而做出的，就公共物品供给数量和融资方式达成协议►最常用的规则——简单多数规则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.1 多数规则下的公共物品的供给4.1.2 政治均衡►Political Equilibrium►若一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品的供给量以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。
►税收份额 tax shares—事先公布的社会成员必须承担的税收数额►对所有投票者来说，∑ti =平均成本►税收份额的大小决定于公共物品的生产成本公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材n n在形式上，公共选择的决策是通过投在形式上，公共选择的决策是通过投票而作出的票而作出的n n对一个人来说，最偏好的结果是公共对一个人来说，最偏好的结果是公共物品数量达到这样的水平物品数量达到这样的水平————他所须承他所须承担的担的t t等于该物品对他的等于该物品对他的MBMBn n投票的结果取决于税收份额的分布状投票的结果取决于税收份额的分布状况，取决于公共物品的效益分布况，取决于公共物品的效益分布4.1 多数规则下的公共物品的供给4.1.3 投票与决策公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材图4-1 投票者最偏好的政治均衡每单位产量的税收税收t产量O4.1 多数规则下的公共物品的供给ZMBQ公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.1.4 简要的归纳：政治均衡的决定因素4.1 多数规则下的公共物品的供给►公共选择的规则►公共物品或服务的平均成本和边际成本►投票者获得与提案有关的成本和效益的信息的难易程度►税收份额在投票者之间的分布状况►公共物品或服务的效益在投票者之间的分布状况公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.1.5 多数规则下的政治均衡：一个模型n假定投票者就某种公共物品的产量作出抉择，该物品平均成本AC既定，税收份额已公布，每人缴纳同样税收ti =AC/n。
n事例：7个投票者就保安雇用数量的提案进行投票4.1 多数规则下的公共物品的供给公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.1 多数规则下的公共物品的供给4.1.6 中间投票者►中间投票者最偏好的结果处于所有投票者最偏好的结果的中间状态►中间投票者定理 Median voter rule：►若所有投票者对公共物品的边际效益曲线均呈向右下方倾斜状态，那么中间投票者最偏好的公共物品的产量，就是简单多数规则下的政治均衡公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³中间投票者定理启示4.1 多数规则下的公共物品的供给►多数规则下的反映中间投票者意愿的提案最终获胜►当有两种以上的方案可供选择时，多数规则并不能保证51%的投票者将获得他们最偏好的结果，实际上只有中间投票者获得最偏好结果►多数规则所保证的是，所有投票者最偏好的结果和最终达成的政治均衡偏离度最小►任一政党或政治家要想赢得极大量选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材n单峰偏好 Single-peaked Preferencen多峰偏好 Multiple-peaked Preference4.2.1 单峰偏好与多峰偏好4.2 投票结果的唯一性和循环性 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³事例4.2 投票结果的唯一性和循环性 ►3人组成的小社会就每年燃放焰火次数进行表决►每燃放一次焰火费用为200元►三人必须承担税收份额为： tA=100元， tB=75元， tC=25元►面临选择：每年燃放1次、2次、3次►根据简单多数规则决定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³简要归纳4.2 投票结果的唯一性和循环性 ►人们的偏好结构有单峰和多峰之别►单峰偏好意味着人们最理想的结果只有一个►多峰偏好意味着人们最理想的结果不止一个公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.2.2 配对投票：循环现象的出现►当有三个或更多方案备选时，就其中任意两个方案进行投票，就是“配对投票”。
►事例：燃放焰火4.2 投票结果的唯一性和循环性 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³配对投票结果：循环现显出现4.2 投票结果的唯一性和循环性 ►按照所进行的配对投票中的次序不同，三种可以选择的提案都可以在简单多数下获胜——“循环性”►投票结果具有不确定性，政治均衡亦不存在了►原因是多峰偏好的存在►新的事例：投票者B→投票者B’公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³单峰与多峰下投票小结4.2 投票结果的唯一性和循环性 ►若所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是惟一的，不会出现循环►如果多数规则下的投票结果出现了循环，那就说明至少有一个投票者的偏好是多峰的►只要所有投票者的偏好都是单峰形的，结果唯一：中间偏好峰即反映中间投票者最偏好的结果的提案获胜►只要所有投票者的偏好都是单峰形的，那么不论税收份额如何，中间投票者定理成立公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.2.3 多峰偏好的存在4.2 投票结果的唯一性和循环性 ►边际效益递减规律——任何物品或服务的边际效益都是随其数量的增加而减少。
►多峰偏好同公共物品的边际效益的递减趋势相矛盾►纯粹公共物品或服务的边际效益递减，意味着投票者的偏好是单峰的公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u存在的问题4.2 投票结果的唯一性和循环性 u边际效益递减和单峰偏好的一致性，并不能排除多峰偏好的存在u事实上，可能有两种或两种以上的公共物品产量的提案，在多峰偏好的作用下均获得多数赞成票u事例：人们对公立学校预算提案投票公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.3.1 互投赞成票4.3 投票交易 ►互投赞成票 Logrolling►投票者必须同时就两个或两个以上的提案投票►既有投票者赞成的，也有其反对的►投票者对提案具有不同的偏好程度，愿意就那些与其关系重大的问题进行投票交易►事例：就两项提案投票，一项可给石油生产者带来利益，另一项可给食品生产者带来利益公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u投票交易4.3 投票交易 ►只有在与提案有关的效益和损失不对称的情况下才会发生；若互抵则没有此动机►好处：大大增加了某些提案在多数规则下获得通过的可能性。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.3.2 隐含的投票交易 4.3 投票交易 ►隐含的投票交易：Implicit logrolling►当分别代表不同利益集团的两个或更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行投票，隐含的投票交易就会发生►事例：两个本来不相关的议题——对纺织品进口限额和新型轰炸机的研制被放在同一项提案中公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材u隐含的投票交易4.3 投票交易 ►每一特殊利益集团是否对组合性的包括一揽子项目的提案投赞成票，取决于其对这些项目的相对偏好程度若获得的效益＞遭受的损失，即可带来正的净效益条件下，投赞成票，进行隐含的投票交易公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.3.3 投票交易与效率4.3 投票交易 ►事例：三个公民组成的社会就两项提案投票 安全保障——保安雇用——MC=AC=300元 社会娱乐——焰火燃放——MC=AC=300元►每一投票者必须为每一单位的公共物品承担100元的税收►简单多数原则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³无投票交易结果►就焰火燃放和保安雇佣两项提案分别投票，无投票交易，简单多数规则下的结果是——既不提供社会娱乐，也不提供安全保障³存在投票交易►将两项提案合二为一►A和C双双投赞成票►原不可能单独表决通过的方案，放在一起表决时却通过了4.3 投票交易 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.4.1 投票还是不投票：投票者4.4 政治行为的分析►投票者投票与否，取决于两个因素： ——参加投票的效益和成本 ——投票对公共选择产生影响的可能性►一般而言，行使公民权所带来的满足和利益，以及不投票所面临的社会压力，或者是法律义务，大多数人会投票。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.4.2 选票极大化：政治家（政党）4.4 政治行为的分析►在有关政府的作用和其他问题上意见一致或相似的人们，组合成一个势力集团——政党►在多数规则下，一个政党在选票极大化上获得成功，便赢得选举；选票极大化是多党制社会中成功获得政治权力的先决条件►竞选方案设法向符合中间投票者意愿的结果倾斜公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.4.3 公共权力极大化：政府部门（官员）4.4 政治行为的分析►政府机构提供公共物品区别于私人部门提供私人物品►追求公共权力极大化→预算规模的极大化→公共物品供给量过剩→资源浪费公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材4.4.4 特殊利益集团：一股不可忽视的力量4.4 政治行为的分析►谋求增加对其成员有利的政府支出的院外活动►区别于政党►手段——对政府官员、投票者施加压力或影响►问题——以其他人的境况因此而变坏为前提公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语简单多数规则 政治均衡 多峰偏好 税收份额 中间投票者 配对投票 互投赞成票 投票交易 隐含的投票交易 政治家（政党） 选票极大化 权力极大化特殊利益集团单峰偏好公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1.何谓政治均衡？ 2.如何理解中间投票者定理？ 3.举例说明投票决策中的单峰偏好、多峰偏好对配对投票结果的影响4.何谓投票交易和隐含的投票交易？投票交易对资源配置效率有什么影响？ 5.简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家(政党）、政府部门（官员）以及特殊利益 集团的行为特点。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第5章 公共支出重点问题重点问题n公共支出的结构n公共支出的经济影响：消耗性支出n公共支出的经济影响：转移性支出n公共支出模型：关于公共支出增长现象的解释 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.1 公共支出的结构5.1.1 公共支出：理论分类►按公共支出的性质分类（重点分析） ——消耗性支出、转移性支出►按公共支出的目的分类 ——预防性支出、创造性支出►按政府对公共支出的控制能力分类 ——可控制性支出、不可控制性支出►按公共支出的受益范围分类 ——一般利益支出、特殊利益支出公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³消耗性支出5.1 公共支出的结构►Exhaustive expenditures►直接表现为政府购买物品或服务的活动►包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行投资所需的物品或服务的支出►政府一手付出资金，另一手获得物品或服务，并运用这些物品或服务履行政府的各项职能►反映了公共部门占用社会资源的要求，排除了私人部门运用它们的可能性，计入GDP公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.1 公共支出的结构³转移性支出►Transfer expenditures►直接表现为货币的无偿的、单方面的转移►包括养老金、补贴、债务利息、失业救济金等►政府付出了资金，却无任何资源可得►并不反映公共部门占用社会资源的要求，转移只是在社会成员之间的资源再分配，公共部门只充当中介人作用公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.1 公共支出的结构►消耗性支出是社会总需求一部分，直接影响生产、就业及社会总需求，间接影响GDP分配；转移性支出是资金使用权的转移，间接影响生产、就业及社会总需求，直接影响GDP分配。
►在公共支出总额中，若消耗性支出比重大，说明直接通过公共财政配置的社会资源规模较大，即资源配置职能强；若转移性支出比重大，说明公共财政对GDP分配的直接影响大，即调节收入分配职能强³区分消耗性支出与转移性支出 ——较强的经济分析意义公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.1.2 公共支出：预算分类5.1 公共支出的结构►国防支出►外交事务支出►行政管理支出►经济建设支出►社会文教支出►保护环境和自然资源支出►政府债务支出►其他支出公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.2.1 消耗性支出对流通领域的影响5.2 公共支出的经济影响：消耗性支出►社会总需求=C+I+G►政府的消耗性支出对社会总需求的形成有着重大影响►消耗性支出是各种物品或服务的销售得以实现的一个不可或缺的条件公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.2.2 消耗性支出对生产领域的影响5.2 公共支出的经济影响：消耗性支出►消耗性支出增加——通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模扩大►消耗性支出减少——通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模萎缩公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.2.3 消耗性支出对分配领域的影响►一方面，政府消耗性支出结构变动，有关企业的利润有增有减，整个社会的收入分配状况相应变化。
►另一方面，政府消耗性支出总量变化，GDP、资本利润率、工资率等都会发生相应变化5.2 公共支出的经济影响：消耗性支出公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.3.1 转移性支出对流通领域的影响5.3 公共支出的经济影响：转移性支出►通过对社会总需求构成中的消费需求和投资需求的作用来实现►制约社会总需求的形成公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.3.2 转移性支出对生产领域的影响5.3 公共支出的经济影响：转移性支出►如转移性支出的对象是个人或居民，如居民生活补贴，对生产的影响是间接的►如转移性支出的对象是企业，如企业生产补贴，对生产的影响是直接的公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.3.3 转移性支出对分配领域的影响5.3 公共支出的经济影响：转移性支出►在GDP已经完成初次分配的基础上进行的再分配►有利于转移性支出的对象►有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.3.4 一个简化了的事例：食品券补贴5.3 公共支出的经济影响：转移性支出►对低收入家庭发给“食品券”►受领着可凭券购买一定数量的食品►区别食品券、货币两种形式食品补贴公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³食品券补贴小结5.3 公共支出的经济影响：转移性支出►食品券补贴可有效地增加受领者的食品消费量►食品券补贴可有效地提高受领者所获得的效用水平►货币形式的食品补贴较之食品券形式的食品补贴，在增加受领者食品消费量上的效应小，在增加获得总体效用水平上效应大►食品补贴的发放，无论是以食品券形式，还是以货币形式，作用范围不仅仅限于食品公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.4.1 政府活动扩张法则5.4 公共支出模型：关于公共支出增长现象的解释►瓦格纳（Adolph Wagner）►解释：——社会“环境条件”和各种关系复杂化的需要——政府从事物质生产的经济活动越来越增加——政府提供公共物品或服务范围越来越大►结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断增长是社会经济发展的一个客观规律公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.4.2 公共收入增长引致说5.4 公共支出模型：关于公共支出增长现象的解释►皮考克和怀斯曼（ Peacock and Wiseman)►解释： ——内在因素，指公共收入的增加 ——外在因素，指动荡时期如战争、饥荒►结论：公共收入和公共支出总是同步增长公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.4.3 公共支出增长的发展模型5.4 公共支出模型：关于公共支出增长现象的解释►马斯格雷夫和罗斯托（Musgrave and Rostow）►用经济发展阶段论，即经济发展早期阶段、中期阶段、成熟阶段对公共支出需求的不断增长来解释►关于公共支出的结构在长时期中的变化模型公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材5.4.4 非均衡增长模型5.4 公共支出模型：关于公共支出增长现象的解释►鲍莫尔（Baumol）►将国民经济区分为两个部门： ——生产率不断提高的部门 ——社产率缓慢提高的部门►结论：政府部门生产率偏低，规模必然越来越大，负担越来越重。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语消耗性支出 转移性支出 创造性支出 可控制性支出不可控制性支出 一般利益支出特殊利益支出 政府活动扩张法则公共收入增长引致说公共支出增长的发展模型非均衡增长模型 预防性支出公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1.公共支出在理论上和统计上分别应做怎样的分类？2.消耗性支出对流通、生产和分配领域的影响是怎样的？ 3.转移性支出对流通、生产和分配领域的影响是怎样的？4.简要解释公共支出不断增长的现象 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第6章 公共预算：决策及其经济分析重点问题重点问题n几个相关概念n公共预算决策程序n公共预算决策：机会成本分析n公共预算决策的经济分析：成本-效益分析 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.1 几个相关的概念6.1.1 公共预算►公共预算指的是政府部门在每一个财政年度的全部公共收支结构一览表，简言之，是政府部门的公共收支计划。
►功能：——反映和规定政府部门的活动范围、方向和重点——监督政府收支运作的途径和窗口——控制公共支出规模的有效手段公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.1.2 预算年度6.1 几个相关的概念►亦称财政年度►编制和执行预算所应依据的法定时限，是预算收支起讫的有效期限►两种预算年度：历年制、跨年制►决定因素： ——每年公共收入的旺季 ——每年立法机关召开会议的日期公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.1.3 公共预算的分类6.1 几个相关的概念分类依据：►公共预算的形式——计划表格的安排►公共预算的内容——计划指标的确定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³公共预算按形式分类 ——计划表格的安排6.1 几个相关的概念►单式预算——公共收支计划通过一个统一的计划表格来反映►复式预算——公共收支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³公共预算按内容分类 ——计划指标的确定6.1 几个相关的概念►增量预算——公共收支计划指标在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定►零基预算——公共收支计划指标的确定，只以新的预算年度的经济社会发展情况为依据，不考虑以前的公共收支状况公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.1.4 公共预算的原则6.1 几个相关的概念►公共预算必须具有完整性►公共预算必须具有统一性►公共预算必须具有年度性►公共预算必须具有可靠性►公共预算必须具有公开性公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.2.1 编制和提出6.2 公共预算决策程序 ►联邦支出预算的编制——行政管理和预算局►联邦收入预算的编制——财政部公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.2.2 审议和批准►以两院的预算委员会为主，向国会提出两次决议，经过批准完成立法手续。
6.2 公共预算决策程序 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.2.3 执行6.2 公共预算决策程序 ►收支预算的执行——执行收入预算——执行支出预算►授权额和支出额►银行代理国库制度公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.2.4 执行的监督6.2 公共预算决策程序 美国联邦预算的监督：►财政监督——总统领导，财政机关进行►审计监督——国会及其专门机关（总会计署）进行公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.3 公共预算决策：机会成本分析 公共预算决策的经济分析：►宏观角度：就整体的预算决策对社会资源配置的影响进行分析——采用机会成本分析法►微观角度：就某一项目或方案的公共预算决策对社会资源配置的影响进行分析——采用成本—效益分析法公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.3.1 机会成本分析的含义6.3 公共预算决策：机会成本分析►以预算资金的社会机会成本作为评价公共预算决策效率的依据►预算资金的机会成本——一笔资金由非政府部门转移到公共部门而导致的非政府部门的效益损失。
►如果一笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，大于留在非政府部门使用所能达到的效益，这笔资金的公共预算决策是具有效率的公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.3.2 进一步的说明：资源在公共物品和私人物品之间的配置6.3 公共预算决策：机会成本分析边际效益边际效益MN00D’ABB’CC’DA’公共物品私人物品图6-1 资源在公共物品和私人物品之间的配置公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.4.1 成本—效益分析的含义6.4 公共预算决策的经济分析：成本—效益分析►从微观的角度，对某一项目或方案的公预算决策对社会资源配置的影响进行的分析►把公共预算资金的作用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本对不同项目和不同方案之间进行比较，确定其优先采用的次序，并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.4.2 成本—效益分析的步骤►计算各个项目或方案的效益和成本►计算各个项目或方案的效益和成本的比率►确定各个项目或方案的优劣次序►进行各个项目或方案的抉择和决策6.4 公共预算决策的经济分析：成本—效益分析公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.4.3 时间因素的考虑：贴现►成本—效益分析中必须考虑时间因素►“效益流”和“成本流”►通过贴现，将发生在若干年间的“效益流”和“成本流”折算成现值，加减后比较分析6.4 公共预算决策的经济分析：成本—效益分析公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材6.4.4 成本—效益分析的作用与局限性6.4 公共预算决策的经济分析：成本—效益分析►作用：有助于纠正只顾需要不管成本的倾向，也有助于纠正只考虑成本不考虑效益的倾向。
►局限：一般适用于效益主要是经济性质的、有形的，且可以测量的公共支出项目公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语公共预算 预算年度 单式预算复式预算 增量预算 零基预算公共预算原则 预算决策程序公共预算周期 机会成本分析成本-效益分析 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1.什么是公共预算？它具有几个方面的功能？ 2.公共预算的原则都有哪些？ 3.什么是机会成本分析？试举例说明它的应用 4.什么是成本-效益分析？试举例说明它的应用 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第7章 公共收入重点问题重点问题n公共收入的原则n税收：公共收入的主要形式n公债：有偿性的公共收入形式n其他公共收入形式 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³公共收入►Public revenue►亦称财政收入、政府收入►政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和►理解为一个过程——将私人部门的一部分社会资源转移到公共部门公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³“以支定收”的财政观： 公共收入的适当规模►“适度”——既不过多，也不过少；既能满足财政需要，又不妨碍经济发展。
►市场经济→社会公共需要→政府职能→财政职能→财政支出→财政收入►政府究竟需要干多少事→政府究竟需要花多少钱→政府需要收多少钱公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.1 公共收入的原则►如何把政府所生产或提供的公共物品或服务的成本费用恰当分配给其社会成员►公共支出的分摊原则►两个重要原则 ——受益原则 ——支付能力原则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.1.1 受益原则7.1 公共收入的原则►Benefit Principle►成本费用的分配与社会成员从政府所生产或提供公共物品中获得效益相联系►优点——若成功贯彻，会形成林达尔均衡，不存在免费搭车者►问题——大多数公共物品属于联合消费、共同受益，进而存在从低呈报或隐瞒所获效益现象公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.1.2 支付能力原则7.1 公共收入的原则►Ability-to-pay Principle►成本费用的分配与社会成员的支付能力相联系►优点——若成功贯彻，会达到相对公平的状态►问题——支付能力的测度，收入标准？财产标准？消费支出标准？主观牺牲？公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.1.3 小结：线索和依循►现实中，受益原则、支付能力原则以及其他公共收入原则往往巧妙组合，互为补充，彼此衔接。
►公共收入制度不仅是取得公共收入的形式和手段，而且可能成为公平分摊公共支出成本并实现特定公共政策目标的依托和工具7.1 公共收入的原则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.2 税收：公共收入的主要形式►税收——公共收入的主要形式►公债——有偿性的公共收入形式►其他公共收入： 政府引致的通货膨胀、捐赠、使用费、规费³公共收入的分类：公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.2.1 什么是税收►税收是政府为实现其职能需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式►税收“三性”：强制性、无偿性、固定性7.2 税收：公共收入的主要形式公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.2.2 课税主体、课税客体和税率7.2 税收：公共收入的主要形式³税收三个基本要素：► ——课税主体► ——课税客体► ——税率►亦称“纳税人”或“纳税义务人”►税法上规定直接负有纳税义务的人►纳税人与负税人³³课税主体课税主体公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.2 税收：公共收入的主要形式³³课税客体课税客体►俗称“课税对象”►课税的目的物，也就是对什么课税►课税对象与税源³³税率税率►课征税额与课税对象之间的数量关系或比例，课税的尺度►税率分类：比例税率、累进税率、累退税率►平均税率和边际税率公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.2 税收：公共收入的主要形式7.2.3 税收是政府取得公共收入的最佳形式►政府可通过直接增发货币来取得公共收入，但无度会导致通货膨胀。
►政府可通过举债取得公共收入，但要偿还，还要加付利息►政府可通过收费取得财政收入，但只能依据“受益原则”，数额不可能很大，且有些项目不能收费公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.3.1 什么是公债7.3 公债：有偿性的公共收入形式►公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.3.2 公债的基本功能是弥补财政赤字 7.3 公债：有偿性的公共收入形式►以发行公债的方式弥补财赤字，只是社会资金的使用权的暂时转移，既不会招致纳税人的不满，又不会无端增加流通中的货币总量，造成无度的通货膨胀，还可以迅速地取得所需资金►公债的发行或认购通常建立在资金持有者自愿承受的基础上，通过发行公债筹集的社会资金，基本上是资金持有者暂时闲置不用的资金将这部分资金暂时集中，归政府使用，在正常情况下不会对经济发展造成不利的影响 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.3.3 公债与政府的资本性支出7.3 公债：有偿性的公共收入形式►用发行公债的方式为资本性支出开辟财源，是有其经济合理性的——基于受益原则以及公平原则的考虑。
►事例：公共设施的建设，如学校 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.4.1 政府引致的通货膨胀7.4 其他公共收入形式►Government-induced Inflation►为弥补政府提供的公共物品或服务的费用而扩大货币供给，造成物价普遍上涨►实质是一种社会资源的再分配，又称“通货膨胀税”►一般通过向中央银行透支或借款而发生►事例：战争时期增发货币扩大订购军事物品公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.4.2 捐赠7.4 其他公共收入形式►Donations►发生在政府为某些特定的支出项目融资的情况下，来自个人或组织的捐赠►事例：——战争年代，政府要求捐助物资或人力；——和平年代，鼓励企业或个人帮助提供公共物品或服务►现代经济社会中，捐赠作用微不足道公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.4.3 使用费7.4 其他公共收入形式►User Charges►对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取费用►常发生在公路、桥梁和娱乐设施等的使用上►一般按照受益原则，实行专款专用►作用： ——为政府筹集一部分公共收入 ——提高公共设施的使用效率 ——避免公共设施使用上的“拥挤” 问题。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材7.4.4 规费7.4 其他公共收入形式►Fees►政府部门为社会成员提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费►分类： ——行政规费 ——司法规费►标准： ——填补主义 ——报偿主义公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语公共收入 受益原则 支付能力原则税收 公债 使用费 规费 捐赠课税主体 课税客体 税源 税率负税人 累进税率 累退税率全额累进税率 超额累进税率比例税率 平均税率 边际税率定额税率 政府引致的通货膨胀 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1.什么是公共收入？ 2.什么是公共收入的原则？其作用是什么？ 3.什么是税收？为什么说税收是最佳的公共收入形式？ 4.什么是公债？它的基本功能是什么？ 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第8章 税收原则重点问题重点问题n税收原则的演变：一个简要的考察n税收与公平n税收与效率 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.1 税收原则的演变：一个简要的考察8.1.1 威廉•配第的税收原则►基本观点：公平负担税收►三条标准：——公平——简便——节省公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.1.2 攸士第的税收原则8.1 税收原则的演变：一个简要的考察►基本观点：征税不能妨碍纳税人的经济活动►六大原则——促进主动纳税——不侵犯臣民的合理的自由和增加对产业的压迫——平等课税——具有明确法律依据 ——挑选征收费用最低的商品货物征税——纳税手续简便，税款分期缴纳，时间安排得当公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.1.3 亚当•斯密的税收原则8.1 税收原则的演变：一个简要的考察►基本观点：政府少干预经济，政府职能应仅限于维护社会秩序和国家安全►四项原则：——平等原则——确实原则——便利原则——最少征收费原则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.1 税收原则的演变：一个简要的考察8.1.4 萨伊的税收原则►基本观点：政府支出不具生产性，最好的税收是税负最轻的税收►五项原则： ——税率最适度原则 ——节约征收费用原则 ——各阶层人民负担公平原则 ——最小程度妨碍生产原则 ——有利于国民道德提高原则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.1 税收原则的演变：一个简要的考察8.1.5 瓦格纳的税收原则►基本观点：以税收为手段，调节社会生活►四项九端原则：——财政政策原则：收入充分、收入弹性——国民经济原则：慎选税源、慎选税种——社会正义原则：普遍、平等——税务行政原则：确实、便利、节省公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.2.1 什么是税收公平8.2 税收与公平►Principle of Tax Equity►政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
►对于维护税收制度的正常运转必不可少，对于矫正收入分配不均、维护社会稳定不可或缺►两个方面：横向公平、纵向公平公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.2.2 衡量税收公平的标准：基于受益原则的分析8.2 税收与公平►根据纳税人从政府所提供公共物品或服务中获得效益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大►有一定的合理性►存在一定局限性：只能解释某些特定的征税范围，不能推广到所有场合►唯一办法：自己呈报，但不现实公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.2.3 衡量税收公平的标准：基于支付能力原则的分析8.2 税收与公平►根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大►公认的比较合理也易于实行的标准►问题：如何测定纳税能力 ——客观说 ——主观说公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³客观说8.2 税收与公平►主张以纳税人拥有财富多少作为测定尺度►三种尺度 ——收入 ——财产 ——消费公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.2 税收与公平³主观说►主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小为测定尺度►三种尺度——均等牺牲（等量绝对牺牲）： 每一纳税人因纳税而牺牲的总效用相等——比例牺牲（等量比例牺牲）： 每一纳税人因纳税而牺牲效用与其收入成相同比例——最小牺牲（等量边际牺牲） 社会全体因纳税而牺牲的总效用最小公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.3 税收与效率8.3.1 什么是税收效率►政府征税要有利于资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政的管理效率。
►两个方面：——税收的经济效率原则——税收本身的效率原则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.3 税收与效率8.3.2 税收的经济效率原则►旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况►检验标准：——税收的额外负担最小化——税收的额外收益最大化公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收的额外负担8.3 税收与效率►税收在将社会资源从纳税人手中转移到政府部门过程中，势必会对经济发生影响►两类负担：——资源配置方面的额外负担——经济运行机制方面的额外负担►事例：18世纪英国“窗户税”公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收的额外负担的降低8.3 税收与效率►政府征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率►途径：尽可能保持税收的“中性”公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收的额外收益8.3 税收与效率►将政府的意图体现在税收制度和政策中以稳定经济►只有在市场失灵时，才会产生额外收益►途径：重视税收的经济杠杆作用，区别不同情况灵活运用公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材8.3.3 税收本身的效率原则8.3 税收与效率►旨在考察税务行政管理的效率状况►检验标准：税收成本占税收收入的比重 “名义税收”与“实际税收”►税收成本指在税收征纳过程中发生的各类费用支出 狭义—征收费用，易计算，常用 广义—征收费用+奉行费用，难计算，不常用►降低税收成本的途径公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语税收原则 平等原则 确实原则便利原则 最少征收费原则 税收公平原则 横向公平 纵向公平受益原则（利益说） 均等牺牲支付能力原则（能力说） 比例牺牲税收效率原则 税收的额外负担税收的经济效率原则 最小牺牲税收的额外收益 税收中性税收本身的效率原则 税收成本 税收征收费用 税收奉行费用 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1．简要阐述不同历史时期税收原则的主要思想。
2．什么是税收公平原则？衡量税收公平的标准有哪些？ 3．什么是税收效率原则？具体包括哪些内容？ 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第9章 税种分类与税制结构 重点问题重点问题n税种的分类n税制结构的设计n对所得的课税n对财产的课税n对流转的课税 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.1 税种的分类9.1.1 税种分类理论的沿革►古典经济学：威廉·配第、亚当·斯密 ——以课税主体的收入来源给税种分类►德国新历史学派：瓦格纳 ——按课税客体给税种分类►当代西方经济学：凯恩斯、马斯格雷夫 ——倾向于按经济影响的不同给税种分类公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.1.2 税种的分类可采用不同的标准9.1 税种的分类►按课税权的归属：中央税、地方税►按课税权的行使方式：经常税、临时税►按税收收入的形态：实物税、货币税►按课税的主客体：对人税、对物税►按计税依据：从量税、从价税►按税负能否转嫁：直接税、间接税►按课税对象：所得税、财产税、商品课税——最基本的分类公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.1.3 最基本的是按课税对象的性质分类9.1 税种的分类►税收制度的核心要素是课税对象，不同的税种因课税对象不同，作用和征管办法也不同，现实各国基本上以课税对象为分类标准►马斯格雷夫——税收与国民经济的循环运动►按课税对象归并分类——所得课税，财产课税，流转课税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.1.4 OECD和IMF的税种分类9.1 税种的分类►OECD（经济合作与发展组织） ——所得税，社会保险税，薪金及人员税，财产税，商品与服务税，其他税►IMF（国际货币基金组织） ——所得税，社会保险税，薪金及人员税，财产税，商品与服务税，进出口关税，其他税收公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.2 税制结构的设计9.2.1 税种的配置►研究各个税种之间的相互配合问题。
►选择主体税种和辅助税种，构建一个由各个税种构成的相互协调、相互补充的税收体系►主体税种的选择一般推崇所得课税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.2.2 税源的选择9.2 税制结构的设计►区分税本和税源►税源选择问题实际上研究的是如何保护税本，尽可能不使税收侵及税本公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.2.3 税率的安排9.2 税制结构的设计►税率水平的确定：——无限课税说——有限课税说►税率形式的确定：——比例税率：就效率而言，较优选择——累进税率：就公平而言，较优选择——最佳选择：兼而有之公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.3.1 所得课税：总体描述9.3 对所得的课税 ►概念：以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税包括个人所得税、公司所得税、社会保险税（工薪税）►特点：经过复杂计算，以扣除一定成本费用后的净所得为应纳税所得额，按累进税率课征►类型：——分类所得税——综合所得税——分类综合所得税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.3.2 个人所得税9.3 对所得的课税 ►以纳税人个人的所得为课税对象►课征范围：居民全部所得及非居民来源本国所得►课税对象：所得额►适用税率：多为累进税率►课征方法：从源征收、申报清缴公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.3.3 公司所得税9.3 对所得的课税 ►以公司（企业）组织为纳税义务人，对其一定期间内的所得额课征的一种税收。
►课征范围：居民公司全部所得及非居民公司来源本国所得►课税对象：净所得►适用税率：多为单一的比例税率►课征方法：申报纳税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.3.4 社会保险税9.3 对所得的课税 ►对发生转让的财产课征财产转让税►遗产税：——总遗产税制——分遗产税制——混合遗产税制►赠与税：遗产税的辅助税种公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.4.1 财产课税：总体描述9.4 对财产的课税 ►以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人课征的税►性质：对人课税►类型：——按课征范围分：一般财产税、特种财产税——按课税对象分：静态财产税、动态财产税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.4.2 一般财产税9.4 对财产的课税 ►以纳税人全部财产价值为课征对象，实行综合课征►事例：美国的一般财产税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.4.3 特种财产税9.4 对财产的课税 ►以政府选择的某类或某几类财产为课税对象，实行分别课征。
►土地税：分财产税性质、所得税性质两种►房屋税：分财产税性质、所得税性质、消费税性质三种►不动产税：分单一课税、分别课税两种公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.4.4 财产转让税9.4 对财产的课税 ►对发生转让的财产课征财产转让税►遗产税： ——总遗产税制 ——分遗产税制 ——混合遗产税制►赠与税：遗产税的辅助税种公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.5.1 流转课税：总体描述9.5 对流转的课税►流转课税，是指以商品或服务的流转额为课税对象的课税体系，主要包括消费税、销售税、增值税、关税►特点：——课征对象是商品或服务的流转额——负担具有累退性——负担普遍、课税隐蔽——征管简便、针对性强公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³流转课税的类型9.5 对流转的课税►按课税范围：全部商品及部分服务、全部消费品、部分消费品►按课税环节：单环节课税、多环节课税►按课税基数：销售收入总额、增加额、部分销售额►按计税方式：从价税、从量税►按课征方法：生产课税、流通课税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.5.2 消费税9.5 对流转的课税►以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。
►意义：调节消费，进而调节收入分配►课征范围：有限型、中间型、延伸型►税率：一般采用比例税率、定额税率►计税方法：从价课税、从量课税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.5.3 销售税9.5 对流转的课税►以企业的商品（服务）的销售收入额（营业收入额）为课税对象的税收►亦称营业税►实际上的课征范围比理论上窄得多►课征环节：产制、批发、零售►实行比例税率，从价计税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.5.4 增值税9.5 对流转的课税►以企业生产经营中的增值额为课税对象所课征的税收►类型：生产型、收入型、消费型►税率：基本税率、轻税率、重税率、零税率►计税方法：税基列举法、税基相减法、税额相减法►课征方法：根据企业规模大小和财务水平决定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材9.5.5 关税9.5 对流转的课税►对进出国境的商品货物流转额课征的一种税收►国境消费税►分类：——按国境上流向：进口税、出口税——按课征目的：财政关税、保护关税►关税制度与政策公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语中央税 地方税 经常税 临时税实物税 货币税 对人税 对物税从量税 从价税 直接税 间接税课税对象 所得课税 财产课税流转课税 税制结构 主体税种税本 税源 拉弗曲线 分类所得税综合所得税 分类综合所得税 个人所得税 公司所得税 社会保险税一般财产税 特种财产税 财产转让税消费税 销售税 增值税 关税 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1．税种可以按照什么样的标准进行怎样的分类？最基本的分类方法是什么？ 2．税制结构设计包括哪些内容？具体应该怎样进行安排？ 3．什么是所得课税？所得课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？ 4．什么是财产课税？财产课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？ 5．什么是流转课税？流转课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？ 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第10章 税收效应 重点问题重点问题n税收与生产者行为n税收与消费者行为n税收与劳动投入n税收与私人储蓄n税收与私人投资 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收效应►税收效应是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应►可归纳为收入效应和替代效应两个方面►几个主要关系：——税收与生产者行为——税收与消费者行为——税收与劳动投入——税收与私人储蓄——税收与私人投资公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.1 税收与生产者行为►生产者行为，指的是生产者在如何运用自己可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的方面所作的各种抉择或决策。
►税收对生产者的影响，主要通过税收对市场价格机制的干扰来完成公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.1.1 税收对市场价格的影响：一个简要描述10.1 税收与生产者行为►税收对市场价格的影响，表现在政府课税后使课税商品出现两种价格：——消费者支付的价格Pd——生产者实际得到的价格Ps►Pd与Ps之差为税额t►生产者和消费者分别根据自己面对的价格决定供求公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.1.2 税收与生产者选择：替代效应10.1 税收与生产者行为►政府课税，生产者减少课税或重税商品生产量，增加无税或轻税商品生产量►税收的额外负担：均衡产量减少►税收对生产者选择的替代效应公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.1.3 税收与生产者选择：收入效应 10.1 税收与生产者行为►政府课税，生产者可支配生产要素减少，从而降低商品生产量►税收对生产者选择的收入效应公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.2 税收与消费者行为³消费者行为是指消费者在如何使用自己既定的收入来达到最大的满足程度方面所作的抉择或决策。
³税收对消费者行为的影响表现为替代效应和收入效应两个方面公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.2.1 税收与消费者选择：替代效应10.2 税收与消费者行为►政府对商品课税后，课税商品价格上涨，消费者减少对课税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品►事例：既定收入完全购买两种商品公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.2.2 税收与消费者选择：收入效应10.2 税收与消费者行为►政府课税后，消费者可支配收入下降，从而降低商品的购买量，居于较低消费水平►税收对消费者选择的收入效应公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.3.1 税收与劳动投入：替代效应10.3 税收与劳动投入►政府课税，降低劳动相对于闲暇的价格，使劳动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动►替代效应的大小，由边际税率决定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.3.2 税收与劳动投入：收入效应10.3 税收与劳动投入►政府征税，直接压低纳税人可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。
►政府征税反而会促使劳动投入量增加►收入效应的大小，由平均课税率决定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.3.3 税收与劳动投入：无差异曲线分析10.3 税收与劳动投入►劳动和闲暇的选择组合连成一条直线►将方向相反的收入效应和替代效应综合在一起，进行无差异曲线分析►收入效应常大于替代效应，但并非绝对公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.3.4 不同税种与劳动投入：效应比较10.3 税收与劳动投入►人头税不改变劳动与闲暇的相对价格，无替代效应►比例所得税较人头税有替代效应►累进所得税与比例所得税有更多的替代效应►累退性质的商品税较同额的累进或比例所得税有更大的收入效应公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.4.1 私人储蓄及其决定因素10.4 税收与私人储蓄►决定储蓄的因素：——收入——利息率——净财富►税收对私人储蓄的效应是通过税收对个人可支配收入和税后利息率的影响来实现，分别表现为收入效应、替代效应公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.4.2 税收与私人储蓄：收入效应10.4 税收与私人储蓄►政府课税，压低纳税人的可支配收入，促使纳税人减少现期消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄。
►收入效应的大小，取决于平均税率的水平公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.4.3 税收与私人储蓄：替代效应10.4 税收与私人储蓄►政府课税，减少纳税人实际利息收入，降低了储蓄的吸引力，从而以消费替代储蓄►替代效应的大小，由边际税率决定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.5.1 私人投资及其决定因素10.5 税收与私人投资►私人投资决定因素：——投资收益——投资成本►税收对私人投资的效应，主要通过税收对纳税人的投资收益率和折旧因素的影响而表现出来公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.5.2 税收与私人投资收益率：两种效应10.5 税收与私人投资►主要表现在公司所得税的课征上►课征公司所得税，压低纳税人的投资收益率，使投资收益和投资成本发生变动，产生两种方向相反的效应：►——替代效应：投资收益率下降→降低投资吸引力→以其他行为替代投资►——收入效应：投资收益率下降→可支配收益减少→为维持以往收益而增加投资公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材10.5.3 税收对私人资本折旧率的影响10.5 税收与私人投资►实际折旧是根据固定资本的实际损耗而计提的折旧。
►税收折旧是税收制度根据经济政策的需要而规定的可以计提的折旧►通常税收折旧大于实际折旧——若税收折旧率=实际折旧率，中性——若税收折旧率>实际折旧率，刺激性——若税收折旧率<实际折旧率，抑制性公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³简要结论10.5 税收与私人投资►税收对生产者行为和消费者行为产生的收入效应和替代效应作用方向相同►税收对纳税人在劳动投入、私人储蓄、私人投资方面产生的收入效应和替代效应作用方向相反公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语税收效应 税收中性 替代效应收入效应 劳动投入 私人储蓄生产者选择 消费者选择私人投资 税收折旧 实际折旧加速折旧 无差异曲线分析公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1.简要阐述税收对生产者行为的影响 2.简要阐述税收对消费者行为的影响 3.简要阐述税收对劳动投入的影响 4.简要阐述税收对私人储蓄的影响 5.税收对私人投资的影响包括哪些方面？具体各有什么影响？公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第11章 税收的转嫁与归宿 重点问题重点问题n转嫁与归宿：含义和形式n税收归宿：局部均衡分析n税收归宿：一般均衡分析 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收的转嫁与归宿►The shifting and incidence of taxation►研究税收负担转移的过程和结果►观点和学派：——绝对转嫁轮——相对转嫁轮公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.1 转嫁与归宿：含义和形式11.1.1 由一个例子入手►纳税人与负税人的非一致性►事例:对酒的销售行为征税公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.1.2 转嫁与归宿的含义11.1 转嫁与归宿：含义和形式►税收的转嫁——纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程——只要纳税人与负税人非同为一人，便发生了税收转嫁►税收的归宿——税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果——只要税收转嫁过程结束，税收负担归着于最后的负担者，便找到了税收归宿公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.1.3 税收转嫁的形式11.1 转嫁与归宿：含义和形式►Forward Shifting►亦称“顺转”或“向前转嫁”►纳税人将所纳税款通过提高其所提供商品或生产要素的价格的方法，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。
³前转公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³后转►Backward Shifting►亦称“逆转”或“向后转嫁”►纳税人将所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，向后转移给生产要素的提供者负担11.1 转嫁与归宿：含义和形式公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.1 转嫁与归宿：含义和形式►Diffused Shifting►亦称“税收的转化”►既不向前转嫁，也不向后转嫁►纳税人通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失³消转公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收资本化11.1 转嫁与归宿：含义和形式►Capitalization of Taxation►亦称“资本还原”►生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.2.1 什么是局部均衡分析11.2 税收归宿：局部均衡分析►Partial Equilibrium Approach►在其他条件不变的假定下，分析一种商品或生产要素的供给和需求达到均衡时的价格决定。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.2 税收归宿：局部均衡分析11.2.2 供求弹性是决定税收转嫁状况的关键►需求弹性是商品或生产要素的需求量（购买量）对于市场价格升降所作出的反映程度►需求弹性系数 Ed ►四种情况：完全无弹性 Ed=0 完全有弹性 Ed → ∞ 富有弹性 ∞＞ Ed ＞ 1 缺乏弹性 1＞ Ed ＞ 0 ³需求弹性公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³需求弹性与税收转嫁11.2 税收归宿：局部均衡分析►完全无弹性，税收完全向前转嫁►完全有弹性，要么完全后转，要么不能转嫁►富有弹性，更多地后转►缺乏弹性，更多地前转公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³供给弹性11.2 税收归宿：局部均衡分析►供给弹性是商品或生产要素的供给量（生产量）对于市场价格升降所作出的反映程度►供给弹性系数 Es►四种情况： 完全无弹性 Es=0 完全有弹性 Es → ∞ 富有弹性 ∞＞ Es ＞ 1 缺乏弹性 1＞ Es ＞ 0公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³供给弹性与税收转嫁11.2 税收归宿：局部均衡分析►完全无弹性，要么完全后转，要么不能转嫁►完全有弹性，税收可完全向前转嫁►富有弹性，更多地前转►缺乏弹性，更多地后转公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收转嫁与供求弹性小结11.2 税收归宿：局部均衡分析►完全转嫁或完全不能转嫁基本上不存在。
►常见的是，一部分前转，一部分后转►转嫁比例取决于供求弹性的力量对比：►——若Ed ＞ Es，向后转嫁或不能转嫁的多►——若Ed ＜ Es，向前转嫁的部分较大公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.2.3 商品课税归宿的局部均衡分析11.2 税收归宿：局部均衡分析³从量计征下的商品课税归宿►在税收均为t的条件下，价格上升幅度和需求减少幅度一样►对于消费者，D→D’；对于生产者，S→S’；其实二者影响一样►税收由生产者和购买者共同负担，大约各一半►原因：课税消费品的供求弹性大体一致公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.2 税收归宿：局部均衡分析³从价计征下的商品课税归宿►消费品价格越高，纳税越多►征税后需求曲线的斜率发生变化►从价计征的税收同样为生产者和购买者共同负担►税负在生产者和购买者之间分配比例较从量计征有所变化公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.2 税收归宿：局部均衡分析³商品课税归宿的基本结论►对商品课税，不论以谁为纳税人，也不论采取什么计征形式，都不会改变供求弹性决定的税负的分配格局。
►注意课税商品的性质及其供求弹性的力量对比公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.2.4 生产要素收入课税归宿的局部均衡分析11.2 税收归宿：局部均衡分析►工资收入课税的归宿►利润（利息）收入课税的归宿►地租收入课税的归宿公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³工资收入课税的归宿11.2 税收归宿：局部均衡分析►以劳动者的工资收入为课税对象的所得税，其税负的转嫁和归宿情形取决于劳动力这一生产要素的供求弹性力量对比：——若ES ＞ ED，劳动者处于较有利地位，税收大部分向前转嫁给生产者——若ES ＜ ED，劳动者处于较不利地位，税收大部分不能转嫁公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³利润（利息）收入课税的归宿11.2 税收归宿：局部均衡分析►以资本所有者的利润（利息）收入为课税对象的所得税，其税负的转嫁与归宿情形取决于资本这一生产要素的供求弹性力量对比：——若ES ＞ ED，资本所有者处于较有利地位，税收大部分向前转嫁给生产者——若ES ＜ ED，资本所有者处于较不利地位，税收大部分不能转嫁公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³地租收入课税的归宿11.2 税收归宿：局部均衡分析►以土地所有者的地租收入为课税对象的所得税，其税负的转嫁与归宿情形完全取决于土地的需求弹性。
►土地的供给曲线基本上是无弹性的►税收完全不能转嫁，由土地所有者自己负担公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³生产要素收入课税归宿的基本结论11.2 税收归宿：局部均衡分析►对生产要素收入课税的归宿决定于课税生产要素的供求弹性的力量对比：——若ES ＞ ED，劳动者、资本所有者和土地所有者处于较有利地位，税收大部分向前转嫁给生产者——若ES ＜ ED，购买者处于较有利地位，税收大部分向后转嫁给劳动者、资本所有者、土地所有者公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.3.1 什么是一般均衡分析11.3 税收归宿：一般均衡分析►General Equilibrium Approach►在各种商品和生产要素的供给、需求、价格相互影响的假定下，分析所有商品或生产要素的供给和需求同时达到均衡时的价格决定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.3.2 局部均衡分析的局限性11.3 税收归宿：一般均衡分析►局部均衡分析未能顾及到政府征税对非征税商品市场的影响——事例：食品课税中的食品业和服装业►局部均衡分析未能顾及到政府征税对生产要素收益率平均化的影响——事例：公司部门资本课税中的公司部门与合伙经营部门公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.3.3 税收归宿的一般均衡分析模型11.3 税收归宿：一般均衡分析 为了使税收转嫁和归宿问题的分析从局部均衡扩展到一般均衡，美国经济学家哈伯格设计了一个分析模型，称之为“税收归宿的一般均衡分析模型”。
由于一般均衡分析涉及的范围很大，这个模型首先确定了其理论前提：整个经济体系仅有两个市场：食品市场和服装市场；生产要素仅有两种：资本和劳动力；家庭部门没有任何储蓄，收入=消费这个模型共涉及四种税：只对某一部门的某种生产要素收入课征的税；对两个部门的某种生产要素收入课征的税；对某种商品的消费课征的税；综合所得税 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.3.4 商品课税归宿的一般均衡分析11.3 税收归宿：一般均衡分析►对某一生产部门产品的课税，其影响会波及到整个经济►不但该生产部门的生产者和生产要素提供者有可能承担税负，其他生产部门的生产者和生产要素提供者也可能承担税负 ►整个社会的所有商品和所有生产要素的价格，几乎都可能成为某一生产部门的某一产品税收的直接或间接的归宿 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材11.3.5 生产要素收入课税归宿的一般均衡分析11.3 税收归宿：一般均衡分析►政府对某一生产部门的某一种生产要素收入的课税，其影响会波及到整个经济►不仅该生产部门的资本所有者要承担税负，其他生产部门的资本所有者也要承担税负。
►整个社会资本的所有者不但要承担相当于政府所征税收的负担，还可能承担较政府所征税收为多的额外负担 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收归宿一般均衡分析小结11.3 税收归宿：一般均衡分析►对某一生产部门的某种产品或某种生产要素的课税，影响会波及整个经济，包括消费者、生产者和生产要素提供者在内的几乎所有人，都有可能成为某一生产部门的某种产品或某种生产要素税收的直接或间接的归宿公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语税收转嫁 税收归宿 一次转嫁 辗转转嫁完全转嫁 部分转嫁 税收负担 前转后转 混转 消转 税收资本化 需求弹性局部均衡分析 需求完全无弹性需求完全有弹性 需求富有弹性需求缺乏弹性 供给弹性 供给完全无弹性供给完全有弹性 供给富有弹性供给缺乏弹性 从量计征 从价计征一般均衡分析 替代商品 互补商品税收转嫁与归宿的一般均衡分析模型 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1.什么是税收转嫁？ 2.什么是税收归宿？ 3.税收转嫁有哪些形式？ 4.如何对税收归宿进行局部均衡分析？ 5.如何对税收转嫁与归宿进行一般均衡分析？公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第12章 公债的运用与管理重点问题重点问题n公债的运用原则：理论观点的演进n公债的种类n公债的发行n公债的应债来源n公债的还本付息n公债管理与宏观经济调控 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.1 公债的运用原则：理论观点的演进12.1.1 大衰退以前的正统公债理论：负债有害论►代表经济学家： 魁奈、斯密、李嘉图、萨伊、穆勒等►大体上认为，公债的非生产性会减少生产资金，浪费人、财、物力，进而反对政府举债。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.1.2 大衰退以后的现代公债理论：公债新哲学论12.1 公债的运用原则：理论观点的演进►代表经济学家：凯恩斯、汉森、哈里斯、勒纳、马斯格雷夫等►大体上认为，公债具有生产性，会促使物质财富增加，可以成为政府调节经济的杠杆，进而主张政府举债公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.1.3 公债的运用原则：归纳与比较³古典经济学家的公债运用原则12.1 公债的运用原则：理论观点的演进►只有当政府财政面临一次性的、超常规的社会需求，并且这种需求对于公共支出的要求是暂时性的时候，政府财政才能求之于发行公债这种手段►当政府为真正的生产性资本项目筹措资金而发行公债时，也只有在生产性资本项目是超常规时，才可以以举借公债方式筹资►从负债有害论出发，公债运用原则较为谨慎公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³现代经济学家的公债运用原则12.1 公债的运用原则：理论观点的演进►当经济面临有效需求不足的衰退时，政府应当以举债作为弥补因实施刺激需求措施而引发的财政赤字的手段。
►公债应否偿还或偿还多少，应视整个经济形势的需要而定，不应仅考虑财政的收支状况和举债时的期限规定►从公债新哲学论出发，公债运用原则较为积极公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.2 公债的种类►按照发行区域：国内公债、国外公债►按照偿还期限：短期公债、中期公债、长期公债►按照举债主体：国家公债、地方公债►按照流通与否：可转让公债、不可转让公债（基本分类）►按照举债方法：强制公债、爱国公债、自由公债12.2.1 公债的分类方法公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.2.2 可转让公债12.2 公债的种类►国库券——短期公债最主要形式，调剂政府公共收支过程中的短期资金余缺，对经济有扩张性影响►中长期债券——实现整个预算年度的公共收支平衡，对经济的影响一般是非扩张的►预付税款券——临时性短期公债，吸收厂商准备用于纳税而存储的资金公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.2.3 不可转让公债12.2 公债的种类►储蓄债券——向居民家庭发行，吸收居民储蓄►专用债券——向特定金融机构发行，筹集财政资金公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.3.1 公债的发行方式12.3 公债的发行►固定收益出售方式 sale on fixed-yield basis►公募拍卖方式 auction technique►连续经销方式 sale by tap technique►直接推销方式 private placement technique►组合方式 combination of selling technique公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.3.2 公债的发行条件：价格与利率12.3 公债的发行►公债的发行价格 即政府债券的出售价格，可分为平价发行、减价发行、增价发行三种形式。
►公债的利息率 即政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率，其水平应参照金融市场利率水平、政府信用状况和社会资金供给量等因素加以确定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.4.1 银行系统作为应债来源12.4 公债的应债来源►商业银行认购公债可依其认购规模扩大货币供给一倍►中央银行认购公债可依法定准备金比率扩大货币供给数倍►结论：银行系统（包括商业银行、中央银行）作为应债来源的经济影响是扩张性的公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.4.2 非银行系统作为应债来源12.4 公债的应债来源►社会公众认购公债只会造成民间支出与政府支出的转换►政府机构认购公债仅是政府部门内部的资金转移►结论：非银行系统（包括社会公众、政府机构）作为应债来源的经济影响是“中性”的公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.5.1 公债的付息方式12.5 公债的还本付息►按期分次支付法 适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券►到期一次支付法 适用于期限较短或超过一定期限后随时可以兑现的债券公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.5.2 公债的偿还方式12.5 公债的还本付息►分期逐步偿还法►抽签轮次偿还法►到期一次偿还法►市场购销偿还法►以新替旧偿还法公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.5.3 公债偿还的资金来源12.5 公债的还本付息►设立偿还资金►依赖财政盈余►通过预算列支►举借新债公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.6.1 什么是公债管理12.6 公债管理与宏观经济调控 公债管理可定义为：政府围绕公债运行公债管理可定义为：政府围绕公债运行过程所进行的决策、组织、规划、指导、监过程所进行的决策、组织、规划、指导、监督和调节等一系列工作的总称。
督和调节等一系列工作的总称公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.6 公债管理与宏观经济调控 同政府举借公债有关的经济活动是可以划分为几同政府举借公债有关的经济活动是可以划分为几个层次的：凡属于政府是否发行公债以及发行多少公个层次的：凡属于政府是否发行公债以及发行多少公债的抉择，可归入第一个层次；凡属于政府如何发行债的抉择，可归入第一个层次；凡属于政府如何发行公债、向谁发行公债、选择发行什么类型和什么条件公债、向谁发行公债、选择发行什么类型和什么条件的公债以及同既发公债有关的一系列具体操作活动，的公债以及同既发公债有关的一系列具体操作活动，可归入第二个层次；凡属于中央银行为执行货币政策可归入第二个层次；凡属于中央银行为执行货币政策而进行的公债买卖业务，可归入第三个层次而进行的公债买卖业务，可归入第三个层次 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.6.2 公债管理的流动性效应12.6 公债管理与宏观经济调控 公债管理的流动性效应，是指在公债管公债管理的流动性效应，是指在公债管理上通过调整公债的流动性程度，来影响整理上通过调整公债的流动性程度，来影响整个社会的流动性状况，从而对经济施加扩张个社会的流动性状况，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。
其传导作力过程可表述为：性或紧缩性影响其传导作力过程可表述为：公债的流动性程度变动公债的流动性程度变动→→社会的流动性状况社会的流动性状况变动变动→→经济活动水平变动经济活动水平变动 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.6.3 公债管理的利息率效应12.6 公债管理与宏观经济调控 公债管理的利息率效应，指的是在公债管理上通过调整公债的发行或实际利率水平，来影响金融市场利率升降，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响其传导作力过程可表述为：公债的利息率水平变动→金融市场利率变动→经济活动水平变动 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材12.6.4 公债管理同财政、货币政策的协调配合 12.6 公债管理与宏观经济调控 作为一种宏观经济调控手段，在实际操作过程中，公债管理自然要考虑到同其他宏观经济调控手段的协调配合问题特别是同现代经济条件下政府调控经济的两大杠杆--财政政策和货币政策的协调配合，更是至关重要的 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语公债 公债运用原则 公债的种类公债的发行方式 公债的应债来源公债的还本付息 公债管理 流动性效应利息率效应 传导作力过程宏观经济调控手段 同一性 差异性连接点 公开市场业务 财政政策货币政策 传导器 公债实际利率公债发行利率 市场利率结构 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1.试述负债有害论和公债新哲学论的基本观点。
2.公债都有哪些分类方法？ 3.简要说明银行系统和非银行系统认购公债的经济影响 4.简要说明公债的还本付息方式 5.什么是公债管理？ 6.为什么说公债管理也是一种宏观经济调控手段？ 7.简要描述公债管理的流动性效应和利息率效应 8.作为一种宏观经济调控手段，公债管理与财政政策、货币政策的关系是怎样的？ 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第13章 财政乘数与财政政策重点问题重点问题n从预算平衡论到功能财政论nGDP的决定n财政乘数与GDP的均衡水平n自决的财政政策n非自决的财政政策 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³基本思路►考察财政预算行为准则的理论解释 ►分两步来说明GDP的决定原理 ——无政府预算条件下的GDP决定 ——有政府预算条件下的GDP决定 ►给出支出乘数、税收乘数和平衡预算乘数 ►说明财政政策的实施机制公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.1 从预算平衡论到功能财政论13.1.1 大衰退以前的正统预算准则：年度预算平衡论 ►主张实行平衡的预算，实行严格的年度预算平衡►问题： ——大大束缚了政府在反衰退方面采 取财政措施的手段 ——实际上起了加剧经济波动的作用公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.1.2 大衰退的产物：周期预算平衡论13.1 从预算平衡论到功能财政论►主张政府财政发挥反经济周期的作用，同时也实现预算平衡►缺陷：以经济周期的规律性为前提►结果：周期赤字公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.1.3 功能财政论13.1 从预算平衡论到功能财政论►着眼点放在通过预算收支的安排来维持经济的稳定发展上，为政府运用财政政策手段调节经济运行铺平道路。
►代表人物：勒纳(Lerner)►目前占主导地位公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.2 GDP的决定³二元经济下的GDP流量循环模型³二元经济下的GDP的决定 ³三元经济下的GDP流量循环模型³三元经济下的GDP的决定公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.2.1 二元经济下的GDP流量循环模型13.2 GDP的决定支付生产要素报酬企 业居 民购买最终产品和服务支付生产要素报酬企 业居 民购买最终产品和服务金融机构储蓄投资ab公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.2.2 二元经济下的GDP的决定13.2 GDP的决定►总需求 GDP=C+I►总供给 GDP=C+S►均衡：I=S，或C+I=GDP►C+I> GDP时，GDP扩张 C+I< GDP时，GDP收缩 C+I= GDP时，GDP达到均衡公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.2.3 三元经济下的GDP流量循环模型13.2 GDP的决定 政 府企 业居 民支付生产要素报酬购买最终产品和服务税收转移支付政府购买税收公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.2.4 三元经济下的GDP的决定13.2 GDP的决定►总需求 GDP=C+I+G►总供给 GDP=C+S+T►均衡：C+I+G=GDP►C+I+G>GDP时，GDP扩张 C+I+G
►有公共预算条件下，GDP的大小仍取决于总需求和总供给的均衡水平，但公共预算可主动影响社会总需求，最终结果取决于政府支出和税收的相对规模及其各自特点公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.3 财政乘数与GDP的均衡水平►乘数 Multiplier GDP的变动量与引起这种变动的最初注入量之间的比率►财政乘数：——政府支出乘数——政府税收乘数——平衡预算乘数公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.3.1 政府支出乘数13.3 财政乘数与GDP的均衡水平►GDP的变动量与引起这种变动的政府支出的变动量之间的比率►政府支出乘数 GK=△GDP/△G=1/MPS►结论：政府支出对GDP是一种扩张性的力量GDP增加或减少的规模取决于政府支出乘数的大小公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.3.2 税收乘数13.3 财政乘数与GDP的均衡水平►GDP的变动量与引起这种变化的政府税收的变动量之间的比率►政府税收乘数 TK=△GDP/△T=MPC/MPS►结论：税收对GDP是一种收缩性的力量。
GDP减少或增大的规模取决于政府税收乘数的大小公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.3.3 平衡预算乘数13.3 财政乘数与GDP的均衡水平►政府支出、税收等量变化，净影响不会趋于零►GDP的变动量与引起这种变动的政府支出和税收的同时等额变动量之间的比率即为平衡预算乘数►平衡预算乘数 BK=GK+TK=1►结论：政府支出和税收的同时等量增加，对GDP仍有扩张作用，其扩张的规模就是政府支出或税收的增加量；政府支出和税收的同时等量减少，对GDP仍有收缩作用，其收缩的规模就是政府支出或税收的减少量公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.4.1 什么是自决的财政政策13.4 自决的财政政策►政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现既无失业又无通货膨胀的稳定增长之目标►逆经济风向行事：——经济衰退时，扩张性财政政策——通货膨胀时，紧缩性财政政策公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.4.2 扩张性的财政政策13.4 自决的财政政策►在经济衰退时期，GDP小于充分就业的均衡水平，总需求不足，政府应执行扩张性的财政政策。
►内容： ——增加政府支出 ——减少税收公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.4 自决的财政政策13.4.3 紧缩性的财政政策►在经济繁荣时期， GDP高于充分就业的均衡水平，存在过度需求，政府应执行紧缩性的财政政策►内容： ——减少政府支出 ——增加税收公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.5.1 什么是非自决的财政政策13.5 非自决的财政政策►随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消作用►内在稳定器►分类： ——自动变化的税收 ——自动变化的政府支出公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.5.2 自动变化的税收13.5 非自决的财政政策►税收制度具有自动调节社会总需求的内在稳定机制： ——经济膨胀，增加税收 ——经济衰退，减少税收►主要表现在累进的所得课税制度上公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材13.5.3 自动变化的政府支出13.5 非自决的财政政策►政府支出的某些项目具有内在的稳定作用►表现在公共支出中各种转移性支出项目上： ——失业救济金 ——各种福利支出 ——农产品维持价格公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语财政乘数 财政政策 税收乘数周期预算平衡论 功能财政论 通货紧缩的缺口 通货膨胀的缺口 政府支出乘数 年度预算平衡论 平衡预算乘数 扩张性的财政政策 紧缩性的财政政策 自决的财政政策 非自决的财政政策 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1. 1. 简述年度预算平衡论、周期预算平衡论和功能财政论简述年度预算平衡论、周期预算平衡论和功能财政论的主要论点。
的主要论点 2. 2. 什么是财政乘数？它由哪几个方面的乘数组成？分别什么是财政乘数？它由哪几个方面的乘数组成？分别对对GDPGDP的均衡水平有什么影响？的均衡水平有什么影响？ 3. 3. 什么是财政政策？它的要旨是什么？什么是财政政策？它的要旨是什么？ 4. 4. 什么是自决的财政政策？它的作用机制是怎样的？什么是自决的财政政策？它的作用机制是怎样的？ 5. 5. 什么是非自决的财政政策？它的作用机制是怎样的？什么是非自决的财政政策？它的作用机制是怎样的？ 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材第14章 多级政府间财政 重点问题重点问题n政府间责任的划分n财政分权管理体制n政府间转移支付公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材14.1 政府间责任的划分14.1.1 公共物品的层次性 按照受益范围的大小，可以把公共物品或服务区分按照受益范围的大小，可以把公共物品或服务区分为全国性的公共物品或服务和地方性的公共物品或服务为全国性的公共物品或服务和地方性的公共物品或服务前者指那些与国家整体利益有关、所有社会成员均可享前者指那些与国家整体利益有关、所有社会成员均可享用的物品或服务，其受益范围是全国性的，应当由中央用的物品或服务，其受益范围是全国性的，应当由中央政府负责生产或提供。
后者指那些只能满足某一特定区政府负责生产或提供后者指那些只能满足某一特定区域（而非全国）范围内的社会成员需要的物品或服务，域（而非全国）范围内的社会成员需要的物品或服务，其受益范围具有地方局限性，这样的公共物品或服务的其受益范围具有地方局限性，这样的公共物品或服务的生产或提供者，应当是各级地方政府生产或提供者，应当是各级地方政府 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材14.1.2 中央政府与地方政府间职能的划分 14.1 政府间责任的划分 按照一般经济学的观点，除非能够证明中央政府或上一级政府在执行财政职能时表现得更有效率，否则各种政府财政职能应该尽量地由地方政府或下一级政府执行美国经济学家马斯格雷夫的财政职能理论也认为，公共物品或服务的生产或提供职能应该主要由地方政府执行，而调节收入分配和促进经济稳定发展职能，则应主要由中央政府执行 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材14.2.1 财政管理体制的含义与本质 14.2 财政分权管理体制 ³财政管理体制是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式。
³它的实质，是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³政府间事权划分的原则14.2 财政分权管理体制 14.2.2 政府间事权的划分n 受益范围原则 n 权与财权相对称原则 n 效率原则 n 法律规范原则 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³政府间事权划分的基本做法 14.2 财政分权管理体制 n 国防事务 n 外交事务 n 公安事务 n 内政事务 n 司法事务 n 经济事务 n 文化教育事务 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材14.2.3 政府间财权划分14.2 财政分权管理体制 ³税收收入划分的依据与困难³税收收入划分的原则n 效率原则n 适应原则n 恰当原则n 经济原则公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材³税收收入划分的方式 14.2 财政分权管理体制 n 划分税额n 划分税种n 划分税率 n 划分税制n 混合型公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材14.3.1 转移支付的概念与含义14.3 政府间的转移支付 在我国，对于政府间财政转移支付制度较为完在我国，对于政府间财政转移支付制度较为完整的表述是：中央政府整的表述是：中央政府( (上级政府上级政府) )为了引导地方政为了引导地方政府府( (下级政府下级政府) )的社会和经济管理行为的社会和经济管理行为, ,协调地方政协调地方政府财权和事权的不对称状态府财权和事权的不对称状态, ,调节地区之间因客观调节地区之间因客观因素造成的财力水平差异因素造成的财力水平差异, ,将中央将中央( (上级上级) )财力的一财力的一部分转移给地方部分转移给地方( (下级下级) )的再分配制度。
它是与分税的再分配制度它是与分税制相伴随的中央对地方的利益调节制度制相伴随的中央对地方的利益调节制度 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材14.3 政府间的转移支付14.3.2 财政转移支付制度存在的合理性³纠正纵向财政失衡³纠正横向财政失衡³矫正外部效应公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材14.3 政府间的转移支付14.3.3 财政转移支付的形式 财政转移支付包括无条件的转移支付和有条件的转移支付两类 ³无条件的转移支付，是指中央政府对地方进行转移支付时，不规定该项资金的用途，地方政府可以自主地决定如何使用这些资金公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材14.3 政府间的转移支付³有条件的转移支付，是指中央政府向地方进行转移支付时，附加一定的限制条件，或者要求地方政府提供配套资金，或者指定了资金的用途，或者两者同时指定；地方政府只有满足这些条件时，才可以获得这笔转移支付资金因此，有条件的转移支付又分为有条件的配套性转移支付和有条件的非配套性转移支付。
公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材关键术语政府间财政关系 地方性公共物品或服务全国性公共物品或服务 财政管理体制财政分权 财权与事权 横向平衡政府间税收划分原则 纵向平衡转移支付 有条件转移支付无条件转移支付 公共经济学全套高培勇版 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材复习思考题1．中央政府与地方政府之间职能划分的经济学基础是什么？ 2．全国性与地方性公共物品或服务有哪些异同？ 3．财政转移支付制度是如何纠正地方性公共物品或服务的外部性的？ 公共经济学全套高培勇版 。