基于成本视角下的企业外包研究汤吉军作者简介：汤吉军（1971 — ）男，辽宁丹东人，经济学博士后，吉林大学中国国有经济研究中心研究人 员，副教授，从事制度经济学研究吉林大学中国国有经济研究中心，吉林长春，130012）摘 要：用生产成本、交易成本和沉淀成本可以解释外包存在的经济理性与新建企业自行生产与购 买决策不同，在企业内部生产的情况下，外包被视为一种外部购买行为；交易成本和沉淀成本的存在会减 少对外包的需求这种分析框架比较好地解释了企业外包行为文后提出了供参考的政策性建议关键词：外包；生产成本；交易成本；沉淀成本地 址:吉林省长春市前进大街2699号（吉林大学前卫校区东荣大厦）国有经济研究中心邮政编码:130012一、问题的提岀长久以来，Outsourcing B经是一种普遍存在的现象Outsourcing常常被翻译成外源 化（赵伟等,2004）,或外购（External Procurement）«本文采用通常的翻译外包,即企业 由内部生产转换成外部购买然而，直到最近，这一问题才因为理论研究者试图了解一些重 要的发展经验而引起越来越多的关注，特别是在国际经济学上基本上，许多研究外包的理 论模型大多建立在生产成木比较基础上（Freenstra and hanson, 1996； Glass and Saggi, 2001）«虽然重视外包行为成木分析，但仅着眼于外包的契约不完备性（Grossman and Helpman, 2002）。
除了考虑生产成木方面，林毅夫等（2004）考察不确定性对外包行为的影 响，从而发现外包实际上是一种风险转移机制，隐含前提是交易成木己经存在由于外包被视为依据现存的生产结构转换成外部购买，被视为一种非一体化行为，很少 考察已经发生的沉淀成木对外包决策的影响，仅仅考虑生产成木和交易成木对外包的影响为了更全面理解外包行为，我们需要将生产成木和交易成木向前看的机会成木分析，以 及向后看已经发生的沉淀成木的分析综合起来，进而理解它们对外包的影响既然外包被视 为一种从内部生产结构转向外部购买，此时外部购买是从内部生产继承下来的，不像新建企 业那样简单处于白行生产或购买选择Z中，因而需要考虑现存的生产状况对外包决策的承诺 或嵌入影响，这样我们确立了研究外包决策的成本分析框架，并不仅仅是生产成木、交易成 木等机会成木的影响，更需要考虑过去U经发生沉淀成木的影响虽然大多研究外包效应的 前提是外包已经发生，但对外包动因研究仍然存在空白（赵伟等，2004）,木文则试图从成 本角度解释外包存在的理性逻辑二、生产成本、交易成本和沉淀成本概念的界定在新古典经济学中，生产成木（Production Cost）是指投资生产过程中所支付的机会 成木Z和，它包括固定成木和可变成本。
其中，固定成木是与生产规模变动无关的成木，而 可变成木是随着产岀的变动相关的成木在短期看来，固定成本既可以是可避免的，也可以 是沉淀的一旦企业生产产量为零，可避免成木便不会发生然而，如果企业停产，有一些 不能避免的成木就会构成沉淀成木沉淀成木是动态概念，成木是否沉淀取决于决策时成木是否具有可补偿性生产成木是 静态概念，由生产技术决定，投入（与此相关的成本）是否固定取决于投入要索使用是否与 产出水平变动发生变动事实上，沉淀成本对市场结构十分重要可竞争市场强调沉淀成本 对进入的重要性（Baumoletal, 1982）x在位企业通过市场抢先阻止进入（Gilbert, 1989； Shapiro, 1989）^沉淀成木构成影响投资的重要因素（Dixt et al, 1994）,以及沉淀成木 对公司治理结构和融资结构选择的重要煤响（W订iamson, 1985； Whyte, 1994）通常，沉淀成木（Sunk Cost）是指决策时不能得到完全补偿的那部分成木产生沉淀 成木的主要原因包括：一是资产专用性投资当投资是企业或产业专用性时，其物质特征难以再转移到其他企 业或产业在许多情况下，较小的产品或劳务的调一整很可能都需要显著的调整成木。
威廉姆 森（2002）将专用性资产划分为：（1）设厂位置专用性例如，在矿山附近建立炼钢厂，有 助于减少存货和运输成木，而一旦厂址设定，就不可转作他用；（2）物质资产专用性极强 设备和机器的设计仅适用于特定交易用途，在其他用途中会降低其价值；（3）人力资产专用 性在特定交易关系中，所获得的技能、专有技术和信息具有较大价值而在关系Z外，其 价值很小；（4）特定用途的资产，是指专门为特定购买者所做的工厂和设备的投资如果没 有购买者的商业承诺，这种投资就不会盈利由于这些资产具有专用性，很难转为他用，其 再生产的机会成本很小，甚至为零，很容易产生沉淀成本二是交易成本也是沉淀成本的重要来源，特别是当交易成木提高初始投资支出和降低打 捞价值时例如，谈判成本、运输成木，以及在买卖间信息不对称等祁会进一步资产降低再 出伟价格尽管资产不是产业或企业专用性的，但经常也是部分沉淀的，一般是由于“柠檬” 问题（Akerlof, 1970）,使出售的资产价值大打折扣,就像汽车市场的旧车问题即使是新 的，只要买到手Z后，再出何价格就会下降，也会带来沉淀成木同时，交易成木、特别是 搜寻信息成木木身也是沉淀成木，往往没有其他用途（柯武刚等，2000）0三是显性或隐含契约的存在。
由于契约不完备，终止契约时，由于一些成木无法消除进 而构成沉淀成木交易成木（Transact ion Cost）概念是新制度经济学重要范畴马修斯（1986）提供了 这样一个定义：“交易成木包括事前准备器兀和事后监督及强制执行的成木，与生产成木不 同，它是履行一个契约的成木”交易成木与其他经济理论中的其他成木一样是机会成木， 它也可分为可变成木与固定成木科斯在1937年发表《企业的性质》一文中，运用交易成 木来解释企业与市场之间的关系以及企业存在的意义这一理论成为现代企业组织理论的基 础但是，科斯只用交易成木对企业与市场的替代关系进行了一般性分析，没有对交易木身 以及交易类型进行分析威廉姆森发展科斯的交易成木理论，从契约角度进行分析由于在 交易中资产的专用性、交易发生的频率和交易的未来预期等各不相同，对交易者履行契约的 约束力不同，因而采取不同的治理结构，确立了比较制度分析的基础由此可见，生产成木、交易成木和沉淀成木Z间的关系并不是泾渭分明，有一定的联系 其中，生产成本和交易成本是从事前考虑的，从事后看也可以变成沉淀成木；资产专用性既 是产生交易成木的原因，也是产生沉淀成木的原因同样契约既可以消除沉淀成木，也会产 生沉淀成木。
在没有交易成木的情况下，即在信息完全情况下，也就不会发生沉淀成木不 管怎样，生产成木、交易成本是从事前机会成本角度看的，属于向前看行为，它木身行动取 决于预期收益和预期成木大小，而沉淀成木是从事后机会成本的反面角度看，属于向后看行 为，是由现存的生产成木和已经发生的交易成木所决定的向前看（机会成木）、现存生产 状况，以及向后看（沉淀成木）这些行为对研究金业外包决策十分重要，这也构成我们研究 外包决策的基木分析框架三.外包行为的成本解释当把外包视为一种从内部生产转向外部购买，此时往往取决于企业面对的生产成木优 势，交易成木优势和沉淀成木优势，它们共同影响外包决策为了研究方便，我们采取假设 其他条件不变，依次分析生产成木、交易成木和沉淀成本对外包决策的影响一）假设其他条件不变，生产成本对外包决策的解释在新古典经济学中，企业和市场运行都没有成木，因此在企业内部生产还是在市场上交 易，仅仅取决于生产成木大小事实上，有效率的企业在价值链上配置资源祁是通过比较优 势进行的，而其他活动口益被外包给外部供应者相对于企业内部生产而言，企业外部购买 经常考虑节约生产成木，这是因为外部供应者能够扩大市场需求份额，进而使它们能够获得 规模经济收益，熨平生产计划和集中技能。
因此，在新古典经济学中，自行生产或者购买活 动选择十分重要，这主要需要准确计算这两种选择的相对生产成木大小，说到底取决于生产 成木比较优势差异当企业白行生产的生产成木小于外部购买的生产成木时，那么就会在企 业内部生产反Z,当企业白行生产的生产成木大于外部购买的生产成木时，那么就会在市 场上交易二） 假设其他条件不变，交易成木对外包决策的解释在企业继续内部生产和转向外部市场购买之间的最优选择更多要超越节约生产成木的 考虑，这是因为金业和市场运行祁需要花费一定的成木为了引入交易成木分析方法，外包 可视为垂肓非一体化，其决策一般可以等同于垂玄一体化决策根据交易成木经济学，外包 需要支付交易成本与此相关，资产专用性程度、有限理性和交易不确定性部是影响交易成 木的重要变最，其中最最重要维度是资产专用性，它是外包决策中一个重要变最当且仅当 治理和协调成木小于供应者带来的生产成木优势时，外包才是合意的，这是因为关系中资产 专用性投资与未来供应者发生交易很可能产生交易成木由于交易成木的存在，使契约是不 完全的，所以，很难明确协议的意图和执行等此时很难忽略交易成木对外部决策的影响根据生产成本和交易成本经济学角度看，都从向前看角度理解外包决策。
决策者是否采 取外包行动M该依据预期现金流比较自行生产和购买大小，即使在交易成木分析框架下，当 且仅当市场交易比内部生产更有效率时，交易才在市场上发生此时，如果交易双方之间的 交换需要专用性资产投资，并且不能毫无损失用于其他目的例如，如果生产过稈的外包部 分需要外包企业投资特定的运输设备，不能用于其他用途，这个投资就是资产专用性然而, 如果毫无损失地可能用于其他用途的投资，那就是通用性资产虽然依据给定的信息，外部购买的当前生产成木优势相对很容易说明，然而与资产专用 性相关的未来成木很难说清楚这是因为供应者有潜在的机会主义行为企业决策时，并不 知道交易方是否采取机会主义行为，通过设计和执行契约使这些成木I •分显著，但是英至相 关的货帀成木也很难得以说明，因而从交易成木角度看，当企业外包出现资产专用性时，企 业外包的需求将会减少三） 假设其他条件不变，沉淀成木对外包决策的解释事实上，外包决策在实际上并不是一个简单的白行生产或购买决策，而是由内部生产转 换成外部购买，现存的生产结构必然对外包产生影响尽管对于金业内部生产的过去投资都 是沉淀成木，外包决策时应该忽略，但是放弃这些相应资产的行动对企业来说十分困难。
如 果企业决策者不能忽略这些沉淀成木，那么它们从事外包行为就会减少一些由于新古典经 济理论和规范决策理论时刻警告我们，“不要为溅岀的牛奶哭泣”,“让过去的事情就过去吧”, 所以对于外包决策，我们很少考虑沉淀成木对外包决策的影响从规范决策角度看，企业当前白行生产对于外部决策来说不应该重要这是因为在当前 白行生产活动的以前那些投资，实际上都属于沉淀成木这些沉淀成木都发生在过去，不能 通过今天的行动得到改变，因而不M该考虑它们，仅仅应该考虑未来的和相关的现金流，这 是理性行为然而，在行为经济学中，个人决策往往受沉淀成木影响对于沉淀成木重视经常导致行 动的持续性，浜至行动升级，这些行为都被称为沉淀成木效应（或称为沉淀成本谬误），祁 不同程度出现商业活动中（Garland and Newport, 1991； Staw, 1976, 1981； Staw and Ross, 1978）o并且在每一种情况下，以前投资的货币、时间和努力都会干扰当前行动的决策，使 企业决策者心理效用水平变高尽管外包决策仅仅应该考虑白行生产或购买的预期成木和预期收益，但是当前的白行生 产活动实际上是以前投资的白然结果，不能忽视以前行动对外包决策的影响。
如果沉淀成本 效应存在，那么我们发现，相对于那种没有沉淀投资的外部购买而言，企业。