一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款 46800贷：主营业务收入――甲产品 40000贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 68002.借：固定资产――机器设备（立式铣床） 62500 应交税费――应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款 727003.借：销售费用――广告费 17500 贷：银行存款 175004.借：在途物资――D材料 24930应交税费――应交增值税（进项税额） 4116贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000贷：长期借款—本金 8000006.借：其她应收款—高鸿 1000贷：库存钞票 10007.借：管理费用――办公费 5600贷：银行存款 56008.借：银行存款 150000贷：应收股利――北方机械厂 1500009.借：管理费用――职工教育经费 450贷：库存钞票 45010.借：长期股权投资――海河机械厂 1 合计摊销 3000贷：无形资产――专利权 1500011.借：原材料――A材料 4000应交税费――应交增值税（进项税额） 680贷：应付账款――南京东风工厂 468012.借：固定资产――机器设备（传动设备） 10贷：实收资本—光明 1013.借：应付票据――宏达轴承厂 10000贷：银行存款 1000014.借：银行存款 631800贷：主营业务收入――乙产品 540000应交税费――应交增值税（销项税额） 9180015.借：银行存款 113000贷：应收账款――北京科润 11300016.借：其她应收款――王刚 3000贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000贷：其她应收款――北京保险公司 15000018.借：短期借款 0贷：银行存款 019.借：制造费用――加工车间 2310贷：银行存款 231020借：原材料――A材料 100000 应交税费――应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款 11700021.借：管理费用――水费 1458贷：银行存款 145822.借：管理费用――养路费 3000贷：银行存款 300023.借：银行存款 93600贷：主营业务收入――甲产品 80000应交税费――应交增值税（销项税额） 1360024.借：库存钞票 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000合计折旧 80000固定资产减值 1000贷：固定资产—机器设备（机床） 100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理 15.38 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 15.38借：固定资产清理 400贷：银行存款 400借：营业外支出――清理损失 18615.38贷：固定资产清理 18615.3826. 借：原材料――B材料 155116 应交税费――应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款――沈阳科隆 18138027.借：银行存款 100000贷：短期借款――生产周转 10000028.借：财务费用――手续费 200贷：银行存款 20029.借：营业外支出――罚款支出 1000贷：银行存款 100030.借：应交税费――未交增值税 37000――应交营业税 3000――应交城建税 2800――教育费附加 1200贷：银行存款 4400031.借：固定资产――其她（货车） 280000 应交税费――应交增值税（进项税额） 47600贷：银行存款 32760032.借：周转材料――手套 1000贷：库存钞票 100033借：管理费用――业务招待费 4897贷：库存钞票 489734.借：周转材料――木箱 15000应交税费――应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款 1755035.借：原材料――C材料 147000 应交税费――应交增值税（进项税额）24990贷：应付票据――天津东方红设备厂 17199036.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产 –国库券 150000投资收益――国库券利息 750037.借：无形资产――专有技术 18000贷：银行存款 1800038.借：应收账款――沈阳机械厂 55310贷：主营业务收入――乙产品 45000其她业务收入――木箱 应交税费――应交增值税（销项税额）7990库存钞票 320借：其她业务成本――木箱 1490贷:周转材料――木箱 149039.借：银行存款 13400贷：其她业务收入――转让专利权使用权 1340040.借：长期股权投资――海河机械厂 100000合计折旧 30000贷：固定资产――机器设备（铣床） 13000041.借：库存钞票 3550贷：营业外收入――罚款收入 355042.借：银行存款 3550贷：库存钞票 355043.借：应付账款――重庆机械厂 100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款――北京通达 46800贷：主营业务收入――甲产品 40000 应交税费――应交增值税（销项税额） 6800借：销售费用――包装费1490贷：周转材料――木箱 149045.借：银行存款 158000贷：实收资本――华夏公司 15800046.借：周转材料――工作鞋 4000应交税费――应交增值税（进项说额） 680贷：银行存款 468047.借：管理费用――停车费 945贷：库存钞票 94548.借：银行存款 1000贷：其她业务收入――租金收入 100049.借：原材料――A材料 50000应交税费――应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款――北京物资公司 5850050.借：原材料――B材料 146744 应交税费――应交增值税（进项税额） 24876贷：应付账款――大连机器厂 171620 根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计＝贷方合计＝4 309 226.7651.借：应付账款――重庆机械厂 130000贷：银行存款 13000052.借：原材料――C材料 285000应交税费――应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款――北京物资公司 33345053.借：应付账款――长春新宇物资公司 176000贷：银行存款 17600054.借：固定资产――机器设备（机床） 54267 应交税费――应交增值税（进项税额） 9180贷：银行存款 6344755.借：管理费用――租金 700贷：银行存款 70056.借：银行存款 140000贷：应收账款――南京红星公司 14000057.借：投资性房地产――六河纺织厂 128000合计折旧 60000贷：固定资产――房屋 150000资本公积—其她资本公积 3800058.借：固定资产清理 67000合计折旧 13000贷：固定资产――机器设备 80000借：银行存款 78000贷：固定资产清理 78000借：固定资产清理 1500 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 1500借：固定资产清理 9500贷：营业外收入――清理收益 950059.借：管理费用――办公费 79贷：库存钞票 7960.借：应付账款――北京物资公司 100000贷：银行存款 10000061.借：管理费用――业务招待费 7000贷：银行存款 700062. 借：管理费用――税金 200贷：银行存款 20063.借：管理费用――报刊费 1980贷：银行存款 198064.借：销售费用――广告费 5680贷：银行存款 568065.借：周转材料――低值易耗品（办公桌椅） 30000应交税费――应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 3510066.借：应收票据――福建万盛 656520贷：主营业务收入――甲产品 560000应交税费――应交增值税（销项税额） 95200银行存款 132067.借：管理费用――法律征询费 1300贷：银行存款 130068.借：持有至到期投资—永安债券 00贷：银行存款 0069.借：营业外支出――罚款。