2.1.2.72.1.2.7 从事农、林、牧、渔业项目的所得税收优惠管理从事农、林、牧、渔业项目的所得税收优惠管理一、一、 工作内容工作内容对企业从事符合规定的农、林、牧、渔业项目的所得申请享受对企业从事符合规定的农、林、牧、渔业项目的所得申请享受税收优惠进行审核备案此项工作的备案权限为县区级国税机关税收优惠进行审核备案此项工作的备案权限为县区级国税机关二、二、 业务流程业务流程三、三、 工作规程工作规程（一）受理（一）受理1 1、纳税人应于当年度首次申请享受税收优惠的预缴申报前、纳税人应于当年度首次申请享受税收优惠的预缴申报前 1515日内向税务机关提请备案提请备案并应于年度终了后，日内向税务机关提请备案提请备案并应于年度终了后，3 3 月底之月底之前向税务机关提请补充备案纳税人也可选择在年度终了后一次性前向税务机关提请补充备案纳税人也可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠1 1）预缴申报前报送资料：）预缴申报前报送资料：①《①《税收优惠事项审批（备案）申请表税收优惠事项审批（备案）申请表》》②②企业生产经营情况说明；企业生产经营情况说明；③③特殊行业许可证；特殊行业许可证；办税 服务 厅文 书受 理岗 受 理税源 管理 岗备 案审 核政策管理 岗备案本级行政 审批委员 会审阅办税 服务 厅送 达文 书④④从事农产品初加工的企业，提供其产品属于从事农产品初加工的企业，提供其产品属于《《享受企业所得享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》》（（20082008 年版）所规定的年版）所规定的类别和范围的证明。
类别和范围的证明⑤⑤税务机关要求提供的其他资料税务机关要求提供的其他资料2 2）年度终了补充报备资料：）年度终了补充报备资料：①①企业减、免税项目所得明细表；企业减、免税项目所得明细表；②②期间费用分摊情况说明期间费用分摊情况说明③③税务机关要求提供的其他资料税务机关要求提供的其他资料2 2、由办税服务厅统一受理纳税人可选择在年度终了后一次、由办税服务厅统一受理纳税人可选择在年度终了后一次性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠办税服务厅受理企业性备案，但不得在预缴申报时享受税收优惠办税服务厅受理企业申报源综合利用税收优惠资料时，应对资料的完整性、是否符合法申报源综合利用税收优惠资料时，应对资料的完整性、是否符合法定形式进行即时审查对报送的资料不完整或者不符合法定形式的，定形式进行即时审查对报送的资料不完整或者不符合法定形式的，应一次性告知并退回资料要求补正；对报送的资料完整、符合法定应一次性告知并退回资料要求补正；对报送的资料完整、符合法定形式的，出具形式的，出具《《税收优惠审批（备案）申请受理通知书税收优惠审批（备案）申请受理通知书》》3 3、办税服务厅受理后，应在、办税服务厅受理后，应在 2 2 个工作日内将企业申请资料传个工作日内将企业申请资料传递给税源管理部门。
递给税源管理部门二）备案审核（二）备案审核1 1、由税源管理部门负责审核人员对纳税人提供资料的完整、由税源管理部门负责审核人员对纳税人提供资料的完整性及税收优惠法定条件的相关性进行审核审核包括以下内容：性及税收优惠法定条件的相关性进行审核审核包括以下内容：预缴申报报备时：预缴申报报备时：（（1 1）核实申请享受税收优惠的企业资格；将）核实申请享受税收优惠的企业资格；将《《特殊行业许可证特殊行业许可证》》原件与复印件对照审核，确认资质证书是否有效原件与复印件对照审核，确认资质证书是否有效2 2）核实企业的生产经营情况说明；）核实企业的生产经营情况说明；（（3 3）从事农产品初加工的企业，核实其是否提供了产品属于）从事农产品初加工的企业，核实其是否提供了产品属于《《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》》（（20082008年版）所规定的类别和范围的证明年版）所规定的类别和范围的证明4 4）对采取）对采取““公司＋农户公司＋农户””经营模式的企业，核实其是否提供经营模式的企业，核实其是否提供公司和农户构成劳务外包关系的证明公司和农户构成劳务外包关系的证明。
年度终了补充报备审核时：年度终了补充报备审核时：（（1 1）核实企业是否将应税项目和免税项目分开核算，是否合理）核实企业是否将应税项目和免税项目分开核算，是否合理分摊期间费用分摊期间费用2 2）适用政策是否准确，税收优惠金额是否正确适用政策是否准确，税收优惠金额是否正确2 2、审核后提出书面备案审核意见核实完毕后制作、审核后提出书面备案审核意见核实完毕后制作《《税收优税收优惠核实报告（农林牧渔业项目所得）惠核实报告（农林牧渔业项目所得）》》书面审核意见报税源管理书面审核意见报税源管理部门负责人同意部门负责人同意3 3、在、在 5 5 个工作日内完成备案审核后，将相关资料传递给所得个工作日内完成备案审核后，将相关资料传递给所得税管理部门税管理部门三）登记备案（三）登记备案由所得税管理部门负责所得税管理部门应安排人员对税源管由所得税管理部门负责所得税管理部门应安排人员对税源管理部门的备案审核意见是否准确、引用税收政策是否适当进行案头理部门的备案审核意见是否准确、引用税收政策是否适当进行案头符合性审核符合性审核1 1、所得税管理部门审核人员完成审核后应形成书面备案审核意、所得税管理部门审核人员完成审核后应形成书面备案审核意见，报经所得税管理部门负责人同意，在见，报经所得税管理部门负责人同意，在《《税收优惠核实报告（农税收优惠核实报告（农林牧渔业项目所得）林牧渔业项目所得）》》相应栏次上签署意见。
相应栏次上签署意见2 2、所得税管理部门在、所得税管理部门在 3 3 个工作日内完成备案审核后，将相关资个工作日内完成备案审核后，将相关资料提交给本级行政审批委员会审阅料提交给本级行政审批委员会审阅3 3、本级行政审批委员会在、本级行政审批委员会在 5 5 个工作日内完成审阅后，在个工作日内完成审阅后，在《《税收税收优惠事项审批（备案）申请表优惠事项审批（备案）申请表》》相应栏次上签署意见，所得税管理相应栏次上签署意见，所得税管理部门制作部门制作《《税务事项通知书税务事项通知书》》对经终审认定不符合税收优惠条件对经终审认定不符合税收优惠条件的，应制作的，应制作《《税务事项通知书税务事项通知书》》通知纳税人不予备案的理由通知纳税人不予备案的理由4 4、所得税管理部门依据、所得税管理部门依据《《税收优惠事项审批（备案）申请表税收优惠事项审批（备案）申请表》》登记登记《《企业所得税减免税管理台帐企业所得税减免税管理台帐》》，并将，并将《《税收优惠事项审批税收优惠事项审批（备案）申请表（备案）申请表》》、、《《税务事项通知书税务事项通知书》》传递办税服务部门送达纳传递办税服务部门送达纳税人执行。
税人执行四）享受优惠（四）享受优惠纳税人季度、年度纳税申报时，向主管税务机关提交已经备案纳税人季度、年度纳税申报时，向主管税务机关提交已经备案准予享受税收优惠的准予享受税收优惠的《《税务事项通知书税务事项通知书》》，方可申报享受税收优惠方可申报享受税收优惠四、四、 工作报告工作报告税收优惠核实报告税收优惠核实报告--------预缴备案预缴备案（农林牧渔业项目所得）（农林牧渔业项目所得）纳税人识别号纳税人名称调 查 情 况1、将《特殊行业许可证》原件与复印件对照审核，确认资质证书是否有效（ ） 2、企业的生产经营情况是否符合税收优惠的条件（ ） 3、从事农产品初加工的企业，是否提供了产品属于《享受企业所得税优惠政策的农产 品初加工范围（试行） 》 （2008 年版）所规定的类别和范围的证明（ ） 4、对采取“公司＋农户”经营模式的企业，是否提供公司和农户构成劳务外包关系的证 明（ ） 5、核实企业是否将应税项目和免税项目分开核算，是否合理分摊期间费用（ ） 6、企业享受税收优惠年度 ，免税项目所得 元备案审核意见：经核查符合备案条件，同意备案。
（ ）经核查 不符合备案条件，不予备案审核人：科 长：年 月 日登记备案意见：经核查符合备案条件，同意备案 （ ）经核查 不符合备案条件，不予备案经办人：科 长：年 月 日税收优惠核实报告税收优惠核实报告--------补充备案补充备案（农林牧渔业项目所得）（农林牧渔业项目所得）纳税人识别号纳税人名称调 查 情 况1、 核实企业是否将应税项目和免税项目分开核算，是否合理分摊期间费用（ ） 2、 适用政策是否准确，税收优惠金额是否正确（ ） 备案审核意见：经核查符合备案条件，同意备案 （ ）经核查 不符合备案条件，不予备案审核人：科 长：年 月 日登记备案意见：经核查符合备案条件，同意备案 （ ）经核查 不符合备案条件，不予备案。
经办人：科 长：年 月 日五、工作标准五、工作标准1 1、在规定时限内完成本部门工作在规定时限内完成本部门工作2 2、核实报告内容详实，数据准确，签署意见明确核实报告内容详实，数据准确，签署意见明确3 3、程序规范程序规范4 4、引用政策准确无误引用政策准确无误5 5、优惠金额计算准确优惠金额计算准确6 6、符合本级审核权限符合本级审核权限六、表证单书六、表证单书审批税收优惠事项备案申请表所属年度编号纳税人名称注册类型纳税人识别号法定代表人申请 备案理由及依据适用税收优惠文件条款及文号适用税收优惠文件条款及文号 取得相关资格的批文及文号、证书及证号取得相关资格的批文及文号、证书及证号项 目 所属期限 发生（预计）额优惠（预计）金额申请 备案事项1、7、2、8、3、9、4、10、511、附报资料6、12、提交的资料真实合法纳税人（签章）：纳税人承诺年 月 日税务机关（签章） 日期： 年 月 日 注：本表一式两份，受理机关留存一份，纳税人一份审批审批 税收优惠税收优惠备案备案受理通知书受理通知书国税减受[ ] 号：（纳税人识别号： ）经审查，你单位申请的 税收优惠（审批、备案）项目，符合受理条件，现予受理。
本机关将于受理后 个工作日内做出审批或准予备案决定你单位如需查询有关情况，可拨打 询问税务机关（签章）年 月 日国家税务局 税务事项通知书（）国税通〔 〕 号：（纳税人识别号： ）事由：依据：通知内容：税务机关（签章）年 月 日注：本通知书一式两份，一份交纳税人，一份税务机关留存企业所得税减免税管理台帐填制单位： 所属年度：金额单位：元（列至角分）序号纳税人识别号 纳税人名称减免事项审批、备案时间优惠金额备注2.1.2.82.1.2.8 符合条件的小型微利企业税收优惠管理符合条件的小型微利企业税收优惠管理一、一、 工作内容工作内容对符合条件的小型微利企业申请享受税收优惠进行审核备案对符合条件的小型微利企业申请享受税收优惠进行审核备案此项工作的备案权限为。