精品文档第九章 财务管理制度第一节 财务垂直管理制度1、垂直管理的范围1.1 实施财务垂直管理的公司，包括 **** 公司所属各公司；1.2 实施财务垂直管理的人员，包括 **** 财务系统编制内的全体人员及收银员；1.3 实施财务垂直管理的业务，包括 **** 公司全部财务业务2、垂直管理的内容2.1 财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2.2 财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等3、财务人员的聘用3.1 公司财务部根据公司发展计划，确定各地公司财务人员编制，经公司总经理办公会同意后报财务部备案；3.2 公司财务总经理以下财务人员、各地公司财务副经理（含）以上人员的招聘，由公司财务部负责面试，财务部审批后，再进行正式聘用的签批程序；3.3 各地公司财务副经理以下人员，由公司财务部负责招聘；3.4 系统所有财务人员的聘用审批流程按《财务系统人事审批流程》规定执行；3.5 应聘者须按规定填写《财务人员应聘申请表》参见（附表） ，并进行笔试4、财务人员的薪酬4.1 系统财务人员的薪酬标准执行公司核定的标准。
各地公司财务人员的薪酬费用，由各地公司承担4.2 各地公司财务部人员的薪酬调整，由各地公司财务部提报，上报公司分管财务副总经理、总经理审批，批准各地公司总经理对调整有建议权具体流程按《财务系统人事审批流程》规定执行5、请假制度5.1 公司分管财务的副总经理，及其下属财务部经理（或财务部总经理） ，2 天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假、婚假等） ，实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须在事前报财务部批准；请假天数超过 5 天（不含），须经总裁批准；其他人员履行规定的请假审批制度；精品文档精品文档5.2 各地公司财务部负责人， 2 天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须事前报公司分管财务副总经理审批；其他人员履行规定的请假审批制度6、述职报告6.1 系统财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告，述职报告分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次；6.2 公司财务系统负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述报告，存档保管，并上报财务部备案。
7、晋级与奖惩系统财务人员的晋级、奖惩，由各地司财务系统结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩建议，并上报公司、财务部审批具体流程按《财务系统人事审批流程》规定执行8、业务考核公司财务部对各地公司财务部实行全面的垂直管理， 并实施定期考核和日常考核， 参见《财务人员考核办法》 财务部定期对系统的财务工作进行考核， 公司财务部对各地公司财务部的核算业务、 预算管理、税务工作、制度执行、团队建设、业务培训等方面进行监督、指导第二节 财务审批制度1、基本规定系统的每一项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出审批后方可支付2、预算的审批公司及各地公司需定期编制年度预算（以月度为单位） ，由公司汇总并上报财务部总经理审核，总裁办公会批准3、公司的支出审批3.1 业务借款、费用报销、经营性支出的审批：业务借款同一业务借款在 10 万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；同一业务借款 10 万～ 20 万元（含） 的审批， 公司在完成上述审批后， 报财务部总经理审批→分管副总裁批准；同一业务借款 20 万元以上的审批， 公司在完成上述 审批后，报总裁批准。
精品文档精品文档费用报销、经营性支出同一业务一次性支出在 5 万元以内 （含）的：经办人申请→部门经理审核→主管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准 办理差旅费、招待费借款（或报销）时，须随附《出差审批表》或《业务招待审批表》 ；同一业务一次性支出超过 5 万元的，在完成 审批后，报分管副总裁批准3.2 房租、物管费、能源费、工资的审批经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准→总经理批准工资不用会计复核，直接到财务部总经理审批）3.3 归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：同一业务一次性支出在 50 万元（含）以内的审批：经办人申请→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；同一业务一次性支出在 50 万～ 100 万元（含）的审批：在完成上述 审批后，报分管副总裁批准；同一业务一次性支出在 100 万元（含）以上的审批：在完成上述 审批后，报财务部审批→财务部总经理批准3.4 资金调动的审批系统内部的资金调动，实行月度计划审批制度，由公司财务部编制“月度资金调动计划表”，经办人申请→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；内部跨系的资金调动，由公司财务部编制“资金调动审批单” ，完成上述审批后，上报财务部审核→财务部总经理审批→总裁批准。
4、各地公司的支出审批4.1 业务借款、日常费用、经营类支出的审批：业务借款同一业务借款在 2 万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准；4.1.1.2 同一业务借款2万— 5 万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.1 审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；4.1.1.3 同一业务借款5万～ l0 万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.2 审批后，报公司总经理批准；同一业务借款 10 万～ 20 万元（含） 的审批， 公司在完成上述审批后， 报财务部总经理审批→分管副总裁批准；精品文档精品文档同一业务借款 20 万元以上的审批， 公司在完成上述 审批后，报总裁批准日常费用、经营类支出同一业务一次性支出在 2 万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准办理差旅费或招待费借款（或报销）时，须随附审批后的《出差审批表》或《业务招待审批表》；同一业务一次性支出 2 万～ 5 万元（含）的审批，公司在完成上述 审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；同一业务一次性支出 5 万元～ 50 万元（含）的审批，公司在完成上述 审批后，报公司总经理批准；同一业务一次性支出 50 万元以上的审批，公司在完成上述 审批后，报分管副总裁批准。
4.2 按合同支付的房租、物管费、能源费、工资的支出审批经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审核→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准工资不用会计复核，直接到财务经理审核；房租、物管费、能源费在 2 万元（含）内的，审批到各地公司总经理即可 ）4.3 归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：同一业务一次性支出在 50 万元（含）以内的审批：经办人申请→财务经理审核→总经理审批→公司财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；同一业务一次性支出 50～ 100 万元（含）的审批，在完成上述审批后，报分管副总裁批准；同一业务一次性支出 100 万元以上的审批，在完成上述审批后，报财务部审核→财务部总经理批准；4.4 工程整改类支出的审批：同一业务一次性支出在 2 万元（含）以内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准；同一业务一次性支出在 2 万 —5 万元（含）的审批：在完成上述 审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；同一业务一次性支出在 5 万～ 50 万元（含）的审批： 在完成上述审批后， 报公司总经理批准；同一业务一次性支出在 50 万～ 300 万元（含）的审批：在完成上述 审批后，精品文档精品文档报分管剐总裁批准；同一业务一次性支出 300 万元以上的审批：在完成上述审批后，报财务部审核→财务部总经理审批→总裁批准。
公司工程成本类支出须符合《工程成本支出审批单》的格式及要求4.5 装修补贴款项目的支出审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审核→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准5、固定资产支出的审批5.1 固定资产（购置、调拨）同一业务一次性支出在 5 万元（含）以下的审批：公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；各地公司：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→分管副总经理审批→总经理审批→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；同一业务一次性支出在 5 万～ 20 万元（含）的审批： 在完成审批流程后， 报办公室审核→财务部审核→分管人力资源副总裁批准；同一业务一次性支出在 20 万～ 200 万元（含）的审批：在完成审批流程后，报总裁批准；同一业务一次性支出在 200 万元以上的审批：在完成审批流程后，报董事长批准。
5.2 固定资产（维修、盘亏、盘盈、报废）同一业务一次性支出在 1 万元（含）以下的审批：公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；各地公司：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审批→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→公司总经理批准同一业务一次性支出在 1 万～ 10 万元（含）的审批： 在完成审批流程后， 报分管副总裁批准；同一业务一次性支出在 10 万～ 20 万元（含）的审批：在完成审批流程后，报分管人力资源副总裁批准；同一业务一次性支出在 20 万元以上的审批：完成 审批流程后，报总裁批准精品文档精品文档6、特殊事项支出。