名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集第八课 财政与税收第八课 财政与税收 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 点击考点点击考点提示重点提示重点 复习建议复习建议1.财政收入与支出：财政财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政财政支出的构成；财政收支平衡收支平衡2.财政的作用：财政与基财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生观调控；财政与人民生活保障活保障3.税收及其种类：税收；税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收税收的基本特征；税收的种类；税收的作用的种类；税收的作用4.依依法纳税：我国税收的本法纳税：我国税收的本质；依法纳税质；依法纳税近三年高考近三年高考考频较高的考频较高的知识点依次知识点依次是：财政的是：财政的作用；税收作用；税收的作用；树的作用；树立纳税人意立纳税人意识，自觉诚识，自觉诚信纳税信纳税1.把财政政策与国家宏观把财政政策与国家宏观调控结合起来，理解关注调控结合起来，理解关注社会公平、支持农村发展、社会公平、支持农村发展、扩大国内需求等措施所体扩大国内需求等措施所体现出的财政的作用现出的财政的作用2.根据根据2011年年9月月1日起实施日起实施的的《《中华人民共和国个人中华人民共和国个人所得税法修正案所得税法修正案》》，了解，了解个税的作用个税的作用3.在通胀压力增大的背景在通胀压力增大的背景下，探究财政、税收政策下，探究财政、税收政策趋向趋向““宏观审慎政策宏观审慎政策””的的必要性和重要性必要性和重要性 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集考点剖析考点剖析一、财政及其作用一、财政及其作用1.1.财政收入与支出财政收入与支出(1)(1)财政的构成财政的构成①①财政收入包括财政收入包括 税收税收 收入、收入、利润利润 收入、收入、债务债务收入、其他收收入、其他收入入②②财政支出包括财政支出包括经济建设经济建设支出，支出，科学、教育、文化、卫生事业科学、教育、文化、卫生事业支出，支出，行政管理和国防行政管理和国防支出，支出，社会保障社会保障支出，支出，债务债务支出支出提示：提示：充分发挥财政的作用，关键在于增加财政收入，只有在充分发挥财政的作用，关键在于增加财政收入，只有在此基础上，才能扩大支出以促进经济社会发展。
此基础上，才能扩大支出以促进经济社会发展财政收入和财政支出是对立统一的两个方面通过财政收入，财政收入和财政支出是对立统一的两个方面通过财政收入，国家筹集资金，没有财政收入，财政支出就失去了前提；如果国家筹集资金，没有财政收入，财政支出就失去了前提；如果财政支出的方向、重点把握不好，就会影响国家职能的实现，财政支出的方向、重点把握不好，就会影响国家职能的实现，进而影响经济的发展，最终也会使财政收入难以保证进而影响经济的发展，最终也会使财政收入难以保证 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集2.影响财政收入的因素影响财政收入的因素(1)影响财政收入因素很多，主要是影响财政收入因素很多，主要是 经济发展水平经济发展水平 和和 分配政策分配政策 2)经济发展水平经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有对财政收入的影响是基础性的，只有 经济发展水经济发展水平不断提高平不断提高 ，，社会财富不断增加社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增，才能保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的长国家应当制定合理的分配政策分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，，既保证国家财政收入稳步增长，又又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集3.财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡指财政收支平衡指 财政收入大于支出略有节余或支财政收入大于支出略有节余或支出大于收入略有赤字出大于收入略有赤字 提示提示：：(1)注意财政收支平衡的含义注意财政收支平衡的含义2)受多种因素制约，财政收支完全相等的情况几受多种因素制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在，国家应当根据具体情形，合理确定财政乎不存在，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡收支关系，促进社会总供求平衡 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集4.我国财政的作用我国财政的作用(1)国家财政是国家财政是 促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活 的物质保障的物质保障提示提示：社会保障是社会安定的重要保证社会保险、社会救助、社：社会保障是社会安定的重要保证社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保障体障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保障体系的补充。
系的补充2)国家财政具有促进国家财政具有促进 资源合理配置资源合理配置 的作用提示提示：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展国家通过财政源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置3)国家财政具有国家财政具有 促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行 的作用注意注意：财政的第二、第三个作用都体现了财政作为国家宏观调控中：财政的第二、第三个作用都体现了财政作为国家宏观调控中的经济手段之一，在市场失灵不能实现资源优化配置时，要由国家的经济手段之一，在市场失灵不能实现资源优化配置时，要由国家财政来调节资源配置但是，财政的宏观调控作用并不能起基础作财政来调节资源配置但是，财政的宏观调控作用并不能起基础作用，财政的作用也应与市场调节相结合用，财政的作用也应与市场调节相结合 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集(1)税收的税收的 含义含义 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集①①基本基本 特征特征 (2)税收的基本特征税收的基本特征 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集②②三个特征的关系：三个特征的关系：第一，税收的无偿性要求它具有第一，税收的无偿性要求它具有强制性强制性，，强制性强制性是无偿性的保障。
是无偿性的保障第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有 固定性固定性 提示：提示：(1)税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志利润、国债都没有这三个基本特征，而行政收费中只具有这三志利润、国债都没有这三个基本特征，而行政收费中只具有这三个基本特征的一个或两个个基本特征的一个或两个2)税收的固定性是就税法不变的情况而言的根据经济的发展以及税收的固定性是就税法不变的情况而言的根据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例也会发生变化也会发生变化 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集(3)税收的作用税收的作用税收是组织税收是组织 财政收入财政收入 的基本形式，是国家实的基本形式，是国家实现其职能的物质保证；是调节经济的重要杠杆；现其职能的物质保证；是调节经济的重要杠杆；是国家实现经济监督的重要手段是国家实现经济监督的重要手段 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集名称名称征税对象征税对象纳税人纳税人作用作用增值税增值税生产经营生产经营中的增值中的增值额额在我国境内销售货物或在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和以及进口货物的单位和个人个人有利于促进生产的有利于促进生产的专业化和体现公平专业化和体现公平竞争，有利于财政竞争，有利于财政收入的稳定增长收入的稳定增长个人所个人所得税得税个人所得个人所得在我国境内有住所，或在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住者无住所而在境内居住满一年，从我国境内处满一年，从我国境内处取得所得的个人，取得所得的个人， 以及以及在我国境内无住所又不在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的从我国境内取得所得的个人个人是国家财政收入的是国家财政收入的重要来源，也是调重要来源，也是调节个收入分配、实节个收入分配、实现社会公平的有效现社会公平的有效手段手段 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集(2)违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税①①偷税：纳税人偷税：纳税人 有意有意 违反违反 税法规定税法规定 ，用，用 欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒 等方式不等方式不缴或少缴缴或少缴 应纳税款应纳税款 的行为。
的行为②②欠税：纳税人超过欠税：纳税人超过 税务机关税务机关 规定的纳税期限，没有按时缴纳规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为而拖欠税款的行为③③骗税：纳税人用欺骗方法获得骗税：纳税人用欺骗方法获得 国家税收优惠国家税收优惠 的行为常见的的行为常见的有骗取有骗取 国家出口退税款国家出口退税款 和和 税收减免税收减免 ④④抗税：纳税人以抗税：纳税人以 暴力、威胁暴力、威胁 等手段拒不缴纳税款的行为等手段拒不缴纳税款的行为提示：提示：偷税与骗税都采用欺骗的手法，但是二者并不相同，前者偷税与骗税都采用欺骗的手法，但是二者并不相同，前者是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为；后者是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为的行为；后者是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集(3)公民必须增强纳税人意识公民必须增强纳税人意识①①义务意识：依法纳税，既包括自己要依法纳税，也包义务意识：依法纳税，既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税括要监督别人依法纳税。
②②权利意识：监督意识，有权监督国家对税收的征管和权利意识：监督意识，有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评检举使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评检举 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集1.判断：国有企业上缴的利润收入是我国财政收入最主判断：国有企业上缴的利润收入是我国财政收入最主要的形式要的形式 )2.辨析：社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人辨析：社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多收入就越多3.判断：财政收支平衡就是财政收支相等判断：财政收支平衡就是财政收支相等 )4.举例说明：国家财政具有促进资源合理配置的作用举例说明：国家财政具有促进资源合理配置的作用5.判断：财政政策只有在社会总供给大于社会总需求的判断：财政政策只有在社会总供给大于社会总需求的情况下才使用情况下才使用 ) 问题探究问题探究 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集6.判断：税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税判断：税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。
人的约束 )7.判断：税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，判断：税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民、用之于民即取之于民、用之于民 )8.判断：税收的固定性是相对的，税收会随着社会经济判断：税收的固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整条件的变化而作出调整 )9.简答：试分析公民依法纳税的原因简答：试分析公民依法纳税的原因10.比较：偷税与骗税的异同，欠税与抗税的异同比较：偷税与骗税的异同，欠税与抗税的异同 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别原原因因经济增长滞缓、一经济增长滞缓、一部分经济资源未被部分经济资源未被利用、经济运行主利用、经济运行主要受需求不足制约要受需求不足制约经济过热、经济经济过热、经济的正常运行受供的正常运行受供给能力制约、物给能力制约、物价上涨价上涨经济平稳运行，经济平稳运行，没有明显的通胀没有明显的通胀和通缩迹象和通缩迹象对对策策增加经济建设支出增加经济建设支出和减少税收，刺激和减少税收，刺激总需求增长，降低总需求增长，降低失业率，拉动经济失业率，拉动经济增长增长减少财政支出、减少财政支出、增加税收，抑制增加税收，抑制总需求，降低通总需求，降低通货膨胀率，给经货膨胀率，给经济降温济降温控制赤字、调整控制赤字、调整结构、推进改革、结构、推进改革、增收节支增收节支联系联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 2.财政政策与货币政策的关系财政政策与货币政策的关系 财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含含义义政府通过对财政收入和支出总政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策与总供给相适应的经济政策中央银行为实现特定宏观经中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取贷量进行调节和控制所采取的政策的政策内内容容凡是有关财政收入和财政支出凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策国库券等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策金率的调整则属于货币政策制定制定由国家财政部门制定，必须经由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过全国人大或其常委会通过中央银行直接制定并实施中央银行直接制定并实施联系联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集考向一考向一 税收税收 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集考向二考向二 个人所得税个人所得税 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集考向三考向三 财政政策和货币政策财政政策和货币政策 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集1．．(2012年广东卷年广东卷)对下图解析正确的是对下图解析正确的是( ) 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 名名师师讲讲坛坛考考点点阐阐释释课课时时作作业业自自主主梳梳理理考考向向聚聚集集 。