低值易耗品管理与核算办法1. 目的 为加强对低值易耗品的管理，保证低值易耗品实物的安全、完整，统一低值 易耗品的核算，正确反映低值易耗品的摊销过程和结余价值，特制定本办法2. 适用范围 本办法适用于集团总部、二级集团、各公司的低值易耗品核算和管理在《办 公用品管理办法》中规定的办公用品的管理不适合本办法3. 低值易耗品的标准和范围本办法所指的低值易耗品，是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等4. 低值易耗品的分类为加强管理和便于组织会计核算，本办法将低值易耗品分类为“一般工具”、“专用工具”、“替换设备”、“管理用具”、“劳动保护用品”、“其他用具”等六类5. 低值易耗品管理原则 集团低值易耗品实行“计划购置、定额领用、以旧换新、谁使用、谁负责， 谁损坏、谁赔偿”的原则，做到人各有责、物各有账、账账相符、账实相符6. 低值易耗品的管理部门6.1 仓库部门 集团总部、二级集团、各公司的相关仓库部门负责低值易耗品的出、入库和 在库低值易耗品的管理主要职责：6.1.1 负责根据各使用部门的申领计划审核低值易耗品的采购计划6.1.2 负责审验采购部门移送的低值易耗品数量、型号、规格是否与采购计 划相符和采购业务员、采购负责人、质检人员的签字手续是否齐全。
6.1.3 负责审验各使用部门的申领手续是否齐全，并在核实无误后，办理出 库6.1.4 保证在库低值易耗品的安全完整6.1.5 有提出处理废旧、积压闲置低值易耗品处理建议的权利6.2 财务部门 财务部负责低值易耗品的取得、领用及价值摊销和报废处理的会计核算和监 督主要职责：6.2.1 负责对所在公司低值易耗品数量和价值核算管理6.2.2 参与低值易耗品的清查、盘点，保证账实相符6.2.3 参与低值易耗品报废核销的审核6.3 审计部门 审计部门为低值易耗品取得、保管、核算、报废核销的审计监督部门主要 职责：6.3.1 审核鉴证低值易耗品的取得、处置价值是否合理6.3.2 审计低值易耗品的内部控制办法设计是否科学、运行是否有效6.3.3 审计低值易耗品的会计处理是否符合办法6.4 各使用部门为在用低值易耗品的实物管理责任单位主要职责：6.4.1 按照低值易耗品的要求，妥善使用和保管低值易耗品6.4.2 填制低值易耗品领用单6.4.3 提出低值易耗品的报废申请6.5 各公司办公室6.5.1 各公司办公室负责组织使用部门、管理部门、采购部门、审计部门共 同制定低值易耗品定额配置6.5.2 负责经办处理废旧、积压闲置的低值易耗品。
6.6 公司第一负责人或其授权人负责对低值易耗品的定额、购置、报废核销 进行审批7. 低值易耗品的定额管理集团低值易耗品实物实行定额控制管理，各人司各物公司低值易耗品定额配置参考样表部门低值易耗品类别名称规格、型号定额数量实际领用数量***部门低值易耗品定额配置参考样表姓名低值易耗品类别名称规格、型号定额数量实际领用数量说明：部门低值易耗品定额配置表先由各部门负责人组织填报，经评审通过 后，由各公司办公室汇总成公司低值易耗品定额配置表，并根据此表对各部门的 低值易耗品进行调整补充以后，据此以旧换新8. 低值易耗品的取得8.1 计划与审批8.1.1 仓库部门根据经过批准的各使用部门的需求计划与实际库存情况，审 核低值易耗品采购计划8.1.2 公司第一负责人或其授权人对采购计划进行审批8.2 采购、入库、领用8.2.1 采购：采购部门根据审批后的采购计划，负责实施比价、招标等采购 工作采购程序按相关采购流程控制8.2.2 验收：低值易耗品采购到位后，验收人员应按照批准实施的采购计划 的要求逐一检验质量、数量、规格、型号如相符，则加盖检验合格章，移交仓 库部门办理入库如不相符，原则上不予接受。
确因特殊原因需收下时，须经公 司相关领导审核批准，方可收下，否则一律拒收8.2.3 入库：仓库保管员在核实验收手续后逐一清点入库，并在验收单上签 收8.2.4 领用：除初次领用外，所有的低值易耗品的领用均应以旧换新，按照 定额配置表，各部门的低值易耗品调整配置到位后，在领用时，应填制以旧换新 申领单，经公司总经理或其授权人员签批后，到仓库以旧换新如因人员和职能 变化，各公司办公室应适时调整定额配置表和低值易耗品的配置9. 低值易耗品的正常处理9.1 仓库部门提出处理废旧、积压闲置的低值易耗品的申请，企业管理部门 组织专业技术人员、办公室、审计部门、财务部门等相关部门共同评定处理方案， 报公司第一负责人批准，由办公室按照批准的方案负责处理9.2 经过修理修整能够重新利用的，重新入库9.3 不能修理修整，有变卖价值的，变现款项按照废品处理制度及时交财务9.4 既不能修理修整再利用，又无变卖价值的，有拆零材料可利用的，拆零 材料以原材料入库9.5 无任何利用价值的，报废处理10. 非正常损失的处理10.1 因不可抗拒原因，造成低值易耗品的毁损，能够保险理赔的，由办公 室及时办理理赔手续10.2 因人为原因造成损失的，照价赔偿。
10.3 低值易耗品未使用到规定时限，提前申领的，应对领用部门进行相应 的处罚11. 低值易耗品的定期盘点办法各公司应有严格的盘点制度，责任部门按照盘点制度组织低值易耗品的盘点 工作，并将盘盈、盘亏情况填具《待处理财产损益报批表》报公司第一负责人处 理12. 低值易耗品的核算12.1 根据《企业会计制度》的要求，结合集团实际情况，对低值易耗品核 算采用合理的摊销办法12.2 设“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”、“低值易耗品摊销”三类 二级明细科目，按“**仓库”、“**部门”设三级明细科目，按“一般工具”、“专 用工具”、“替换设备”、“管理用具”、“劳动保护用品”、“其他用具”等四级分类12.3 低值易耗品帐簿按数量金额式设置，低值易耗品的实物通过“在库低 值易耗品”、“在用低值易耗品”反映，低值易耗品的摊销通过“低值易耗品摊销” 科目反映，三科目结合反映低值易耗品的摊余价值12.4 低值易耗品的取得、摊销、盘盈盘亏、处理按《企业会计制度》的要 求核算13. 本制度解释权归集团财务管理中心，自颁布之日起执行附表：低值易耗品以旧换新申领单样表部门： 年 月 日待处理财产损益报批样表年 月 日盘点人： 部门负责人： 责任人： 办公室负责人:财务部负责人:。