本文格式为Word版，下载可任意编辑第三章补充练习(CPA) 第三章 (一)单项选择题 1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的要挟及其应采取的针对性措施以下措施不恰当的是（ ） A、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系 B、对于非审计客户供给的鉴证业务，假设报告没有明确限定于指定的使用者使用，那么要求会计师事务所和鉴证小组成员务必独立于该客户 C、对于向非审计客户供给鉴证业务，假设报告明确限定于指定的使用者使用，那么要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益 D、对于向审计客户供给的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户 2、假设会计师事务所采取维护独立性的措施缺乏以消释要挟独立性因素的影响或将其降至可采纳水平日，会计师事务所应当（ ） A、以或有收费形式收取审计费用 B、对该报表发表非标准无留存观法 C、将要挟独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D、拒绝承接业务或解除业务商定 3、XYZ会计师事务所从2022年12月1日开头采纳嘱托已经连续4年对ABC股份有限公司报表举行了审计，双方商定2022年3月8日对2022年度的财务报表出具审计报告并且抉择在2022年9月15日后双方终止一切业务。
对于XYZ会计师事务所鉴证业务期间的恰当表述是（ ） A、2022年12月1日至2022年3月8日 B、2022年1月1日至2022年3月8日 C、2022年12月1日至2022年9月15日 D、2022年1月1日至2022年9月15日 4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在紧密的经营关系的是（ ） A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼 B、在与鉴证客户或对其有操纵权的全体者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益 C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品举行一揽子交易 D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商 5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，那么应当采取防范措施维护独立性以下不能维护独立性的是（ ） A、假设是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组 B、假设是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务 C、制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题 D、假设是近缘亲属那么要求其书面承诺其应承受责任 6、假设鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，那么应当采取有效的防范措施维护独立性。
以下表述不正确的是（ ） A、假设会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益要挟就会分外重大，以致没有防范措施能够将其降至可采纳水平 B、假设会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系要挟就会分外重大，以致没有防范措施可以将其降至可采纳水平 C、为支持公司秘书性职能而供给的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的接洽工作，通常不会被认为有损独立性，只要全体的相关决策是由客户的管理层做出的 D、假设会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，那么应将其调离该鉴证小组以维护独立性 8、以下关于执行鉴证业务不相容工作的表述，不正确的是（ ） A、注册会计师不得同时从事与供给专业服务不相容的业务或活动 B、假设能够采取防范措施将对独立性影响降低至可采纳水平，注册会计师可以同时向上市公司审计客户供给资产评估和审计服务 C、会计师事务所不得为上市公司同时供给编制财务报表和审计服务 D、会计师事务所的高级管理人员或员工不得承担鉴证客户的董事、经理以及其他关键管理职务 9、以下各项中，不影响会计师事务所独立性的是（ ）。
A、事务所租用被审计单位的房屋做办公用房，已有三年未交房租 B、事务所为被审计单位办理代理纳税服务，同时采纳了当年的财务报表审计业务 C、事务所的一名注册会计师是被审计单位的独立董事 D、事务所为被审计单位设计内部操纵，同时采纳财务报表审计业务 10、注册会计师甲是审计客户ABC公司的工程组成员，假使存在以下处境，甲不确定要回避的是（ ） A、甲的配偶拥有客户的股票 B、甲的父母拥有客户的股票 C、甲的子女拥有客户的股票 D、甲买了小额的X基金，该基金投资组合中有大量的ABC公司股票 11、注册会计师的以下行为中，不违反职业道德模范的是（ ） A、承接了主要工作需由事务所以为专家完成的业务 B、按服务成果的大小举行收费 C、不以个人名义承接一切业务 D、对自己的才能举行广告宣传 12、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ） A、聘请其他专业人员扶助 B、转包给其他会计师事务所 C、裁减业务收费 D、拒绝采纳嘱托 （二）多项选择题 1、以下关于会计师事务所和客户之间存在贷款或担保关系的说法中，不违反职业道德模范的是（ ）。
A、XYZ会计师事务所向银行申请了一笔金额重大的贷款，请将审计客户ABC公司作为担保人 B、A注册会计师是甲银行年报审计的工程经理，其配偶利用其在甲银行开办的信用卡购物时透支了5万元，但金额未超过信用卡的透支限额 C、W会计师事务所负责乙企业年报审计，通过乙企业获得了银行的优待利率贷款 D、V会计师事务所通过正常程序，从其审计客户丙银行那里获得了小额滚动资金贷款 2、以下情形中，可能在经济利益方面要挟到会计师事务所和注册会计师独立性的有（ ） A、会计师事务所与鉴证客户存在紧密的经营关系 B、会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以为的直接经济利益或重大的简介经济利益 C、合伙人过分惦记失去某项业务 D、会计师事务所与客户商定对管理接洽业务采取或有收费方式 3、会计师事务所维护独立性的总体防范措施主要包括（ ） A、建立必要的监视及处治机制以促使有关政策和程序得到遵循 B、定期轮换工程负责人及签字注册会计师 C、制定有关独立性的政策和程序，包括识别要挟独立性的因素、评价要挟的严重程度以及采取相应的维护措施 D、实时向全体高级管理人员和员工传达有关独立性的政策和程序及其变化 7、假设会计师事务所长期委派某位高级职员承受某一客户的鉴证业务，那么应当采取以下防范措施维护独立性的有（ ）。
A、轮换鉴证小组的高级职员 B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时供给建议 C、举行独立的内部质量复核 D、撤出该项鉴证业务 8、在采纳嘱托前后任注册会计师应当与前任注册会计师举行必要沟通，并对沟通结果举行评价，以确定是否采纳嘱托后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当包括（ ） A、是否察觉被审计单位管理层存在诚信方面的问题 B、审计的范围和重点 C、前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的观法分歧 D、前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的理由 9、注册会计师执行以下业务时，应当保持独立性的有（ ） A、审计年度财务报表 B、审阅半年度财务报表 C、执行商定程序 D、内部操纵审核 10、ABC会计师事务所采纳Ｘ股份有限公司的嘱托，举行2022年度财务报表审计，会计师事务所和注册会计师在遇到以下情形时，可能损害其独立性的有（ ） A、X股份有限公司在大额借款费用是否中断资本化问题上，与注册会计师存在观法分歧，即使被出具留存观法审计报告，也拒绝采纳注册会计师的调整观法。
B、X股份有限公司在大额借款费用是否中断资本化问题上，与注册会计师存在观法分歧，X公司指出假设不按其观法举行处理，可能会考虑降低审计费用 C、注册会计师在审计存货时要求中断一切存货滚动，举行监盘，X股份有限公司以与外商的加工合同连忙到期为由，婉言拒绝，并表示假设注册会计师坚持举行存货监盘，会给公司带来巨大经济损失，公司可能考虑更换会计师事务所 D、ABC会计师事务所负责X公司审计的工程负责人持有X公司股票100股，市价1000元，由于金额小，故没有处理 11、按照职业道德的要求，注册会计师对被审计单位负有商业保密的责任，但以下选项中，不违背保密原那么的有（ ） A、按专业准那么的要求透露有关信息 B、未经客户同意向后任注册会计师供给审计工作底稿复印件 C、在注册会计师协会组织的同业互查中，允许负责检查的会计师事务所查阅工作底稿 D、在主管财政机关的会计信息质量检查中，向其供给有关信息 12、以下事项中，对XYZ事务所的审计独立性产生要挟的有（ ） A、U公司要求XYZ会计师事务所在出具审计报告的同时，为其供给内部操纵审核业务。
为此，双方另行签订了业务商定书 B、XYZ会计师事务所针对审计过程中察觉的问题，向U公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并辅助其解决相关账户调整问题 C、XYZ会计师事务所与U公司签订协议，由双方合并开发一套商品化的审计软件 D、U公司是一家软件开发公司，2022年向XYZ事务所销售一套审计软件，并为其供给售后服务2022年1月份，由于业务关系对比熟谙，A公司董事会聘请XYZ事务所为其审计2022年财务报表 13、A会计师事务所所洽谈的以下审计业务员中，务必在采纳业务嘱托前与B会计师事务所举行沟通的有（ ） A、甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2022年度财务报表B会计师事务所审计了甲公司2022年半年度财务报表，出具了标准无留存观法的审计报告 B、乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2022年度财务报表此前，B会计师事务所审计了乙公司2022年度财务报表，出具了标注无留存观法的审计报告 C、丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2022年度财务报表此前曾有意嘱托B会 — 9 —。