餐厅 AP 稽核说明一 . 现金管理1. 保险柜的开柜1> 分别询问值班经理 / 出纳如何执行保险柜的开启，询问保险柜密码和钥匙是否分别由值班经理和出纳保管使用新版迪堡保险柜的餐厅，询问值班经理 / 出纳如何执行保险柜的开启，并打印最近一周的保险柜开启记录， 检查是否存在使用 2 个管理组密码或 2 个出纳密码开启保险柜的状况 (101)2>观察保险柜的开启是否在有效的管理和监督下（是否在经理室门关闭和上锁，并且没有闲杂人员在场的状况下开启保险柜，开启和关闭保险柜是否有管理组和出纳同时在场时执行） 如有 CCTV, 可以通过 CCTV抽查最近一月内任意 3 天开店时的保险柜开柜流程是否符合公司规定101)3>询问餐厅的管理组人员变动状况（最近1 年内），并检查餐厅保险柜密码更换记录，确认餐厅是否在及时更换密码保险柜密码必须定期更换( 至少每三个月 ), 当餐厅管理组人员发生变动时 , 保险柜密码须立即更换使用新版迪堡保险柜的餐厅查询如发生人员变动是否依据标准及时删除相关人员的密码 (101)2. 盘点保险柜1>查看保险柜中是否只保存清单内的物品,零用金和零找金是否分别摆放; 查看每日 / 班次交接记录是否有当班管理组和出纳签字; 查看现金资料袋上保险柜交接记录上是否有当班管理组和出纳的交接签字。
102)2>盘点保险柜中的所有物品零用金 : 实盘金额 +目前有效发票金额 +零用金借支单应当等于上期交接记录金额 .查看零用金的支出项目的合理性(员工的工资 ,奖励不应该从此项支出 ); 审批权限符合财务的规定， 100 元以内的支出由店经理审批，100-400 元的由区经理审批;交接记录是否完整 ,准确 (105)零找金 : 实盘金额 +收银员底钱签收单 +盘点前前台领取的腰包=上期交接记录金额（如有节假日零找金等性质的现金需相应减去）; 查看零找金的使用合理性( 仅限于收银找零使用 , 不可用于日常餐厅项目支出 );查看零找金是否存放于保险柜中,不可提前放置于收银机内;查看因特殊假日而增加的零找金是否及时存回银行;交接记录是否完整 , 准确 (104)发票 : 查看餐厅发票领购本上记录的领购本数是否与餐厅库存的一致; 查看交接记录是否完整 , 准确；查看餐厅是否有发票登记簿；是否妥善保存正在使用的发票和已使用过得发票的存根，并且数量和发票起止号码和登记簿上的记录一致；查看餐厅发票的使用金额是否小于或等于发票使用期间的营业额103)公关餐券 : 盘点公关餐券与交接记录，使用记录是否一致 ; 查看公关餐券使用记录的赠送是否经管理组签发并提供解释 ; 查看交接记录是否完整 , 准确。
(106)营业款包： 查最近一周营业额存款金额是否与 BOH现金资料袋或 Cash sheet登录一致；存款封包上是否有金额 , 当班经理和出纳的签字及是否安全密封；存款单是否加盖银行收讫章； 是否存在将不同营业日的营业额合在一起填写存款单的情况或延期存款的状况； 餐厅的款包交接本和上门取款记录是否正确；为餐厅自行报表存款，观察餐厅是否严格遵守存款规定；为银行上门收款，检查餐厅是否保存与银行的合作协议和收款人的照片和记录；观察在银行上门收款时，餐厅是否核对收款人的铭牌是否与照片一致 （ 114）其它营业收入： 查看营业外收入记录，检查营业外收入是否于当天及时存款；查餐厅是否正确的记录相关的营业外收入：政府奖励基金、餐厅奖励基金、废油、废纸盒售卖、小费等其它的外来收入 （ 115）3. 查看现金资料袋1> 查看餐厅现存的现金资料袋，检查回收的餐券是否撕角或盖章作废以防再次使用，回收的餐券和 DM券， PROMO餐券与收银机报表相符；当天的餐券回收、产品促销(PROMO)与收银机记录是否相符；餐厅有销售餐券，检查销售餐厅收入与当日存款是否相符，领取和使用记录正确 （ 106）2> 查看保险柜中留存的员工上机现金盘点表是否签字齐全。
107）3> 查看 BOH中的“收银员排名记录” ，查看改餐 / 退餐和现金短溢经常超过规定的收银员是否被追踪并有改善行动，询问并确定收银员改餐 / 退餐和现金短溢经常性超过规定的原因 108）需根据以下两种方法抽取所需查看的现金资料管理袋 :1 根据 IMS 中的差异汇总表，抽取货物出现异常差异的那周的现金资料管理袋2 从 BOH中以月为单位对收银员以“ deletion ”和“现金短溢的次数”的高低进行排序，选出在 2 个排名次序中都排名在前 3 名的员工， 抽取被选中员工上班日期的现金资料管理袋4>查看 NO SALES次数是否异常 (NO SALES 次数 =上机一次 +Overring/refund 次数 +抽大钞次数 +下机一次（有时有） ) 除上述情况之外的次数我们需要先询问管理组与出纳具体情况 , 看是否有换零钱的开机操作 , 如仍无法合理解释 , 需要与收银员本人当面交流 . No sales 次数异常的状况，需 T-log32 查看发生的具体时间是否合理 109）5> 查看所抽取的现金资料管理袋中收银 员超标的 Deletion Before （ 2.5%）和After(2.0%) 是否有说明单，并且说明的原因是餐厅管理组理解的原因并采取了适当的改善行动； 查收银员的 Deletion 是否有存在使用替换操作降低 Deletion 的实际金额的状况（如是否每笔 deletion 的金额等于 1 元或 1.5 元的状况）。
收银系统是 Comprise 7.0 的餐厅可通过系统查证 deletion before 的原因说明是否正确 110）第 一 步 ： 在 餐 厅 的 电 脑 上 点 击 “ 开 始 — 程 序 — Compris Technologies — POSTransaction Viewer ”第二步：在“ Cashier”&“ Register”&“Business”处选择“all ”，选中“Discounts/Coupons ” 左边的框，然后点击“ OK ”“Void ”即代表被 deletion 的品项6> 检查收银员所有的 Overring 和 Refund 是否保存完好的单据（如为更换产品，需有更换后的跟进餐单） ，退餐解释是否合理，并有管理组、收银员签字如果有超标（超过营业额的 2.5%），说明的原因是餐厅管理组理解的原因并采取了适当的改善行动 （111）7> 查看清机时，单机抽屉大钞现金是否超过市场规定的金额 (1500 元 ) ；餐厅是否于 19:00 以后每两小时抽取大钞；查单据上有收银员 / 出纳 / 管理组的签名记录；抽大钞单据的时间是否接近清机时间 ( 半小时 ) 或是否同一时间段抽取几次大钞，以防止收银员为了掩盖未及时抽大钞的情况。
（113）在所抽取的现金资料管理袋中再任意取 5 天的现金资料管理袋，结合 CMS 系统，察看收银班段时间超过 6 小时的收银员，该收银机是否存在混用收银机的状况混用收银机的查看：进入 CMS 后选择上方的“餐厅人事子系统进入下面界面图，通过 T-Log 查看该收银员在指定日期的交易记录（ Comprise7.0）10显示异常交易时间的交易记录1314. 在收银系统为 4.17 的餐厅，可以通过 D:\YUM\BOH\Template\POS 的路径查找到 TLOG打开如下文本，并关注该员工休息时间是否有交易发生对于确认混用的收银机和 deletion 排名前三位的收银员， 结合后台数据和 CCTV 是否有存在并单、虚增生日餐会、擅自操作折扣和不按规定使用 DM 券DM 券异常操作检查（此方法适用 收银系统为 COMPRISE7.0 的餐厅）9．10.11.12.13.14.由于顾客点餐后再出示DM券的概率比较小，所以这对此类状况结合CCTV确认或与员工面谈了解对于 deletion 操作异常（如大餐换小餐）及现金短溢次数月排名前三的员工，需进行以下查询：6. 点击 “我的电脑 ”进入界面（112）7.8.9．10.11.12. 发现下列状况属于异常收银单据<1>8> 查看所抽取的 BOH 现金资料袋和员工清机条，检查是否有至少每天二次的突然清机记录（早、晚班各一次。