一、业务及计算题（一）计算题1．资料：某公司2023年1-12月有关账户累计余额如下所示主营业务收入 400万元（贷）其他业务收入 70万元（贷）主营业务成本 200万元（借）其他业务成本 80万元（借）营业税金及附加 21万元（借）销售费用 34万元（借）管理费用 22万元（借）财务费用 12万元（借）资产减值损失 14万元（借）公允价值变动收益 7万元（贷）投资收益 9万元（贷）营业外收入 3万元（贷）营业外支出 2万元（借）假定该公司合用的所得税税率为30%，且按税后利润的10％提取法定盈余公积，按税后利润的30％向股东分派钞票股利2．规定：计算该公司2023年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润、提取的盈余公积、以及向股东分派的钞票股利。
列出计算过程）答案：营业利润＝470—280—21—34—22—12—14＋7＋9＝103（万元） 利润总额＝103＋3—2＝104（万元） 所得税费用＝104×30%＝31.2（万元） 净利润＝104—31.2＝72.8（万元） 盈余公积＝72.8×10%＝7.28（万元） 钞票股利＝72.8×30%＝21.84（万元） （二）编制会计分录1．资料：某公司11月份发生如下经济业务（1）行政管理人员李某预借差旅费2023元，以钞票支付；（2）销售A产品3000件，每件售价50元，款项尚未收到该批产品生产成本为100000元；（3）以银行存款支付销售A产品的运杂费6000元；（4）本月计提管理部门用固定资产折旧30000元；（5）购入材料一批，价款15000元，货款未支付，材料未入库；（6）计提本月职工工资820230元其中生产工人工资500000元；厂部管理人员工资320230元；（7）以钞票支付本月生产车间的水电费1000元；（8）行政管理人员李某报销差旅费1800元，多余部分由会计人员收回钞票。
9）摊销应由本月承担的生产车间设备修理费1000元；（10）预提本月短期借款利息2023元；（11）计算本月应交的所得税80000元；（12）本月竣工A产品200件，结转竣工A产品成本70000元2．规定：根据以上经济业务编制会计分录1）借：其他应收款 2023 贷：库存钞票 2023（2）借：应收账款 150000 贷：主营业务收入 150000借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000（3）借：销售费用 6000 贷：银行存款 6000（4）借：管理费用 30000 贷：累计折旧 30000（5）借：在途物资 15000 贷：应付账款 15000（6）借：生产成本 500000 管理费用 320230 贷：应付职工薪酬 820230（7）借：制造费用 1000 贷：库存钞票 1000（8）借：管理费用 1800 库存钞票 200 贷：其他应收款 2023（9）借：制造费用 1000 贷：（长期）待摊费用 1000（10）借：财务费用 2023 贷：应付利息 2023（11）借：所得税费用 80000 贷：应交税费 80000（12）借：库存商品 70000 贷：生产成本 70000（三）填表题1． 资料：甲公司2023年12月31日部分总账及明细账户资料如下（单位：元）账户名称 借方余额 贷方余额 库存钞票 3000银行存款 256000 应收账款—A公司 80000 —B公司 30000 应付账款－C公司 30000原材料 15000库存商品 10000生产成本 12023固定资产 100000累计折旧 202302．规定：根据上述资料，填列资产负债表中空白项目的金额。
资产负债表 编制单位：甲公司 2023年12月31日 金额：元资 产年初数（略）期末数负债和所有者权益年初数（略）期末数流动资产：流动负债：货币资金（ ）短期借款50000应收账款（ ）应付账款（ ）其他应收款10000预收账款（ ）预付账款（ ）应付职工薪酬10000存货（ ）流动负债合计（ ）其他流动资产5000长期负债：流动资产合计（ ）长期借款100000固定资产：长期负债合计100000固定资产净值（ ）负债合计（ ）无形资产：所有者权益：无形资产29000实收资本202300无形资产合计29000资本公积10000盈余公积40000未分派利润30000所有者权益合计280000资产总计（ ）负债和所有者权益总计（ ）资产负债表 编制单位：甲公司 2023年12月31日 金额：元资 产年初数（略）期末数负债和所有者权益年初数（略）期末数流动资产：流动负债：货币资金（259000）短期借款50000应收账款（80000）应付账款（30000）其他应收款10000预收账款（30000）预付账款（ 0 ）应付工资10000存货（37000）流动负债合计（120230）其他流动资产5000长期负债：流动资产合计（391000）长期借款100000固定资产：长期负债合计100000固定资产净值（80000）负债合计（220230）无形资产：所有者权益：无形资产29000实收资本202300无形资产合计29000资本公积10000盈余公积40000未分派利润30000所有者权益合计280000资产总计（500000）负债和所有者权益总计（500000）（四）某公司某年12月份发生经济业务如下。
规定编制会计分录，如有计算，规定写出计算过程1、5日，向阳光公司购入A材料38 000元，增值税额为6 460元，款已预付材料验收入库2、10日，公司销售甲产品价税款合计292 500元，已收款3、10日，从银行提取钞票30 000元直接发放工资4、11日，开出钞票支票购买厂部办公用品780元5、16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元6、18日，公司购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用7、30日，分派工资费用，其中甲产品工人工资12 000元，乙产品工人工资8 000元，车间管理人员工资6 000元，行政管理人员工资4 000元8、30日，按14%的比例计提本月职工福利费9、30日，经批准将资本公积金60 000元转增资本10、31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7 600元，B材料12 300元）甲产品生产领用6 000元 乙产品生产领用5 000元车间一般耗用5 900元 行政管理部门耗用3 000元 合计：19 900元11、31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分派给甲、乙产品。
甲产品6 000工时，乙产品4 000工时）12、31日，甲、乙产品均所有竣工入库，结转其实际生产成本13、31日，结转本月已销甲产品的销售成本138 000元14、该公司该月的库存。