轨道交通运营成本定额管理实践与探索 一、引言自1993 年地铁一号线开始运营以来，上海地铁积累了大量轨道交通运营成本的管理经验和数据，2004 年上海申通集团公司重组后，对运营成本管理进行了积极的尝试，2006 年实行运营成本包干机制，2007 年试行了运营成本定额管理，2008 年为适应上海轨道交通网络化管理要求，集团公司不断深化运营管理体制改革，成立了“运营公司+ 运管中心、维保中心”运营管理体制，并继续试行、完善运营成本定额预算管理这一系列的探索实践，有效地保障了上海地铁安全运营，更经受了上海世博会期间大客流的考验，为进一步完善上海轨道交通运营成本定额管理提供了基础本文回顾了上海地铁运营成本定额编制历程，系统介绍了运营成本定额指导思想、编制原则和方法，着重阐述了运营成本定额体系和管理实践，并对进一步完善运营成本定额提出了相关建议二、轨道交通运营成本定额编制（一）指导思想为适应上海轨道交通网路化运营的发展，发挥网路规模效益，体现集团公司“人性化服务、精细化管理、标准化建设”要求，着力提升上海轨道交通运营成本集约化管理、精细化核算水平为实现集团公司“管建并举，管理为重，安全运营为本”的工作方针，确保上海轨道交通线路发挥正常功能，保持轨道交通线路、车站、附属设施的完好及安全运营，科学、合理地确定轨道交通运营成本的标准和各运营单位年度运营成本经费。
构建运营成本经费定额管理机制，规范运营成本经费的管理和考核，进一步调动各级运营企业加强运营成本管理的积极性，努力实现各级运营企业责、权、利相统一二）编制原则按照集团公司运营管理体制方案和《上海地铁网络运营生产设施设备管理界面划分规定（试行）》，分单位、分项目编制运营成本经费定额按照轨道交通运营及维修操作规程、技术规范要求，以多年来实际运营成本数据为基础，原则上以运营设备大类为对象，考虑网络规模效应，全面建立各项运营经费定额运营成本经费定额要具备先进性、指导性、规范性和可操作性，体现上海轨道交通运营管理特点和成本管理水平，力争成为全国轨道交通行业运营成本管理定额的标杆三）编制依据与方法编制方法自下而上，稳步推进首先，发挥各运营单位积极性和创造性，由各运营单位按编制原则，以历史真实记录资料和实测数据为准，采用填表方法收集各类基本数据，编制并上报运营成本定额草案；其次，由集团公司进行归纳分析，分类型、分科目建立各项目运营成本与其相关业务工作量对应关系，对于金额相对较小，或对应业务工作量众多的成本项目，采取合并汇总方式，与主要相关工作量构建对应关系，由此分单位、分类型编制相应的运营成本经费定额方案；最后，由集团公司分项专题研究逐个完善，将研究成果应用到2011 年和2012 年运营成本预算编制中，取得明显成效。
同时，由于近两年出现政策变化（如营改增等政策）、运营成本预算编制出现的新情况、新问题及新增运营线路等情况，因此，对原定额进行了补充完善三、轨道交通运营成本定额管理实践( 一) 合理划[来自wwW.lw5u.CoM]分地铁运营成本类别日常运营成本日常运营成本是指轨道交通运营线路及网络在日常运营服务过程中发生的运营支出，主要包括：人工成本、运营能耗成本、日常维修费、运营经费、管理费和增值税及附加等项目运营线路年度日常运营成本各子项占比例，通常受运营线路制式（地下、高架、地面）、站间距、车站规模、运能安排、客流量、投入运营期限等多种因素影响，人工成本占大部分，运营能耗成本、日常维修费、运营经费、其他占比例低大修改造费用大修改造费用是指轨道交通运营线路及网络在运营服务过程中，按照列车、供电、通信、信号、区间、基地和车站等设备设施修程修制要求，经集团立项审批而发生的列车架大修、设备设施大修改造支出 二) 建立完善运营成本定额体系不断完善日常运营成本单项定额目前上海地铁按照运营成本管理的要求，已形成了覆盖所有运营单位和各运营线路及网络，完整多层级的集团运营成本定额体系，主要包括：各运营单位机构编制及定员标准方案、运营能耗消耗定额、生产维修经费定额、运营经费定额、管理经费定额、增值税金及附加定额等。
各运营单位根据各自特点，在集团运营成本定额的基础上，研究制定运营成本定额，丰富集团运营成本定额体系，提高运营成本定额管理的针对性和有效性推行日常运营成本经费综合定额在分析总结近5 年来运营成本单项定额管理经验的基础上，2014 年上海地铁制定了运营成本经费综合定额，即以上年委托运营合同为基础，剔除储备人工支出、账外材料等不可比因素，按线路全部运营里程测定分线路、分运营单位运营成本综合定额，即：委托运营合同价款（含税） 整条线路全部里程并应用到2015 年、2016 年运营成本预算和委托运营经费编制中，取得预期效果研究制定列车架修、大修价格定额鉴于上海地铁列车架、大修维修体系已初步建立，且列车架、大修规模扩大，2014 年集团制订了《上海轨道交通电客列车架修、大修价格定额》，经市交通委组织专家评审通过三）运用成本定额实施分类管理委托运营成本管理对日常运营成本中的人工成本、日常维修费、运营经费、管理费和增值税及附加，由集团根据网络及各运营线路年度运营计划和运营成本定额，按照集团对轨道交通运营网络，及各运营线路运营管理责任主体的划分，核定各受托运营单位年度日常运营成本经费预算，签订委托运营管理合同，并由受托运营单位包干使用。
受托运营单位根据各线路和车站运营及维护管理的实际情况，自主编制各年各线路明细日常运营成本经费预算运营能耗成本管理根据轨道交通运营网络及各运营线路运营管理责任主体的划分，受托运营单位是受托线路和车站能耗管理的责任主体，由集团按照网络及各运营线路年度运营计划和运营能耗定额标准，核定各受托运营单位年度运营用电考核指标，纳入委托运营管理合同，由集团按年度进行考核，并根据考核结果予以奖惩网络及各运营线路实际发生运营能耗支出，由各运营线路业主按月直接与相关供电部门结算，商业、施工用电由各运营线路业主向用电方收取大修改造费用管理轨道交通运营网络及运营线路的大修、更新改造及节能技改专项等项目采用项目管理方式，按照集团公司项目立项管理暂行办法，由受托方上报立项申请，经集团公司统筹平衡、专项审批后实施对于委托外加工的列车、机电设备、设施大修项目，统一纳入集团公司合约管理程序，签订委托方（项目业主）、受托方（运营企业）和服务方三方合同，即：项目业主负责按项目合同、进度及审核意见直接向项目服务商支付运营企业为项目执行人，具体负责项目的申报及代表业主对项目实施中的安全、质量、进度进行监管和验收四、轨道交通运营成本定额管理建议（一）建立成本定额动态调整机制运营成本定额是基于轨道交通项目技术特点、历史运营及成本等进行分析归纳得出的运营成本控制标准。
[来自www.LW]虽然目前较好地控制了运营成本增长速度，但轨道交通项目运营期限长、涉及面广、安全要求高，在实际运用过程中，面临人工、物价的增长、安全标准的提高、运营增能、客流量集聚增长、设施设备状况的变化等多重因素，亟待建立运营成本定额动态调整机制，科学合理地反映运营成本变化规律，力争做到既保障地铁安全运营的合理资金需求，又有效地防止运营成本过度增长二）完善运营成本定额为建立严格、规范的运营成本费用审计、评价制度和考核体系，保持轨道交通行业稳定和持续发展，市相关部门正在研究制定《上海市轨道交通成本规制管理办法》，拟通过建立成本指标约束标准，合理界定轨道交通行业运营成本范围，科学测算、审核和评价轨道交通行业经营状况这既是轨道交通行业运营成本管理的纲领性制度，也为进一步完善运营成本定额指明方向按照成本规制办法的要求，将成本规制的总体目标和成本指标约束标准细化，层层分解，对运营成本定额进一步调整、完善，通过运营成本定额管理，将成本规制的要求落实到各运营主体，促进轨道交通企业加强管理，从而控制成本编辑：秦思慧-全文完-。