1中 国 人 民 银 行 令〔2001〕第 1 号为进一步加强对商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理，规范国库代理和经收业务，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律、法规，中国人民银行制定了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，现予以发布施行行 长 戴相龙 二○○一年一月九日 商业银行、信用社代理国库业务管理办法第一章 总 则第一条 为进一步加强对商业银行代理国库支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理，规范国库代理和国库经收业务，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》和《金融违法行为处罚办法》等法规有关国库管理的规定，制定本办法第二条 人民银行可以按照机构分布情况委托商业银行代理国库支库(以下简称“代理支库”)业务经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处第三条 人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经收处所办国库业务实施垂直管理第四条 代理支库机构的设置与财政管理体制相适应，原则上一级财政设立一级国库本办法所称商业银行包括国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行；信用社包括城市信用社和农村信用社。
2第五条 代理支库业务的商业银行(以下简称“代理行”)必须严格按国库业务的各项规定，加强国库业务管理，准确、及时地办理国库业务；负责对辖内各分支机构和其他金融机构办理的乡(镇)国库及国库经收业务进行监督、管理、检查和指导第六条 商业银行代理支库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的会计核算手续，按照《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》办理第二章 国库经收处的业务管理第七条 国库经收处必须准确、及时地办理各项预算收入的收纳，完整地将预算收入划转到指定收款国库第八条 国库经收处必须接受上级国库及当地代理支库和乡(镇)国库的监督、管理、检查和指导，不得以任何理由拒绝第九条 国库经收处应认真履行国库经收职责在收纳预算收入时，国库经收处应对缴款书的以下内容进行认真审核：(一)预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚；(二)大小写金额是否相符，字迹有无涂改；(三)纳税人(包括缴款单位或个人)名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全；(四)印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符；(五)纳税人存款账户是否有足够的余额纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符对不符合要求的缴款书，应拒绝受理。
3第十条 国库经收处不得无理拒收纳税人缴纳或征收机关负责组织征收的预算收入第十一条 国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，在各联次上加盖收(转)讫业务印章的日期必须相同第十二条 凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立“待结算财政款项”一级科目国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目第十三条 国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在下一个工作日报解第十四条 国库经收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库国库经收处不得办理预算收入退付国库经收处收纳的预算收入在未上划以前，如发现错误，应将缴款书退征收机关或纳税人更正，重新办理缴纳手续第十五条 代理支库的商业银行，以及办理国库经收业务的商业银行和信用社不得违规为征收机关开立预算收入过渡账户违反规定为征收机关设立过渡账户的，人民银行有权责令其撤销过渡账户，并将预算收入在过渡账户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库；预算收入资金按预算级次缴入相关国库第十六条 纳税人缴纳小额税款，凡在商业银行开有存款账户的，应直接通过银行办理转账缴税；未开立存款账户、用现金缴税的，各商业银行不得以任何理由拒收。
第三章 代理支库的组织机构和人员管理第十七条 代理行应按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》的规定，设立专门的国库工作机构4代理支库年业务量在 30 万笔以上或年预算收入 3 亿元以上的代理行，必须设立国库科(股)专门办理国库业务业务量较小、预算收入较少的代理行，经上一级人民银行批准，可设立国库专柜办理国库业务，但至少应配备 3 名以上人员专职办理国库业务第十八条 京、津、沪、渝等大城市中，代理支库业务量大且又集中于一家或几家代理行的，人民银行可以要求这些代理行的市分行专门设立机构，配备专门人员，负责对下属支行代理支库业务进行管理第十九条 代理支库的国库主任由代理行行长兼任，副主任由分管国库工作的副行长兼任第二十条 代理行应在现行国库法规和规章框架下，制定代理支库业务的内部规章制度，并报批准其办理代理支库业务的人民银行审查、备案第二十一条 代理支库应设置记账、复核、事后监督和国库会计主管等岗位，以确保准确、及时、完整地办理预算收入收纳、划分、报解、入库、更正、退付和预算支出的拨付等国库业务第二十二条 代理行应配备政治素质好、具有高中或中专以上学历、持有国家颁发的会计从业资格证书的人员，经国库专业知识培训合格后，方可正式上岗办理国库业务。
国库业务人员应保持相对稳定，人员变动情况应报人民银行备案第二十三条 代理支库的负责人要以身作则，严格遵守各项规章制度，敢抓敢管，杜绝风险隐患第四章 代理支库的职责和权限第二十四条 代理支库的基本职责如下：(一)根据政府预算收入科目以及现行的财政管理体制确定的预算收入级次、分成和留解比例，准确、及时、完整地办理各级预算收入的收纳、划分、报解、入库；5(二)按照《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》等法规和规章的规定，为同级财政机关开立预算存款账户根据同级财政机关填发的预算拨款凭证及时办理同级预算支出的拨付；(三)按照国家政策、法规规定的退库范围和审批程序，凭财政机关或其授权单位开具的预算收入退还凭证，审核办理预算收入的退付；(四)对各级预算收入和本级预算支出进行会计账务核算；按照人民银行的要求，定期向上一级国库和同级财政、征收机关报送或提供有关报表；定期与财政、征收机关对账签证，保证数字准确一致；(五)协助同级财政、征收机关督促纳税人及时缴纳预算收入，组织预算收入及时入库根据征收机关开具的缴款凭证核收滞纳金按照国家税法协助征收机关扣收屡催不缴纳税人应缴的预算收入；(六)监督管理和检查指导辖区内各分支机构和其他金融机构办理的乡(镇)国库及国库经收处的工作，及时解决存在的问题；(七)办理上级国库交办的与国库有关的其他工作。
第二十五条 代理支库的主要权限如下：(一)有权督促检查辖区内各乡(镇)国库和国库经收处办理国库业务的情况，以及征收机关所收预算收入款项是否按规定及时、足额缴入指定收款国库；(二)对于任何单位或个人擅自变更财政机关规定的各级预算收入划分办法、范围和分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，有权拒绝执行；(三)对不符合国家政策、法规规定的范围、项目和审批程序，要求办理预算收入退付的，有权拒绝办理；(四)对违反有关规定，要求办理预算收入汇总更正的，有权拒绝受理；(五)对违反财经制度规定的同级财政存款的开户和预算资金的支拨，有权拒绝拨付；(六)对不符合规定的凭证，有权拒绝受理；6(七)对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行并及时向上级国库报告第二十六条 同级财政预算资金应存入同级代理支库为财政开立的地方财政预算存款账户，所有的预算支出均通过此账户拨付第二十七条 代理支库办理的拨款、退付业务实行三级审核制度代理支库的经办人员、国库部门负责人(或国库会计主管)和国库主任，按照规定的审核权限，履行审核手续，及时、准确地办理拨款、退付业务第二十八条 代理支库应加强对同级财政预算拨款的监督和管理，发现有下列情况之一的，一律拒绝受理：(一)凭证要素不全的；(二)擅自涂改凭证的；(三)大小写金额不符的；(四)小写金额前不写人民币符号的；(五)大写金额与“人民币”字样间留有空白的；(六)前后联次填写内容不一致的；(七)拨款金额超过库存余额的；(八)“预算拨款凭证”第一联及信、电汇凭证的第二联未加盖拨款专用印鉴，或所盖印鉴与预留印鉴不符的；(九)拨款用途违反财经制度规定的；(十)拨往非预算单位又无正式文件或书面说明的；(十一)超预算的；(十二)预算级次有误或所填科目与政府预算收支科目不符的。
7第二十九条 代理支库办理预算资金拨付，应于接到拨付指令当日及时办理，不得延误、积压；如当日确实不能办理的，最迟在下一个工作日办理如遇特殊情况不能在规定时间内拨付的，必须向国库主任(副主任)报告，并在“柜面监督登记簿”的“其他事项”栏中注明，由国库主任(副主任)签字第三十条 代理支库应加强对各级预算收入退付的监督和管理除按规定加强对退库申请书和预算收入退还书的要素进行审核外，有以下情况之一的，也不予受理，并将有关凭证退还签发机关：(一)地方政府、财政部门或其他未经财政部授权的机构，要求国库办理中央预算收入、中央与地方共享收入退库的；(二)未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库的；(三)退库款项退给非退库申请单位或申请人的；(四)口头或通知要求国库办理退库的；(五)要求国库办理退库，但拒不提供有关文件或依据、退库申请书和原缴款凭证复印件的；(六)超计划又无追加文件要求退库的；(七)其他违反规定要求国库办理退库的第三十一条 代理支库除做好自身业务工作外，还应持上级人民银行核发的“中国人民银行国库业务检查证”定期或不定期检查、辖区内各分支机构和其他金融机构办理乡(镇)国库和国库经收处执行国库制度的情况。
并配合上级国库部门对辖区内在国库业务中发生的重大问题进行核查代理支库应将检查辖区乡(镇)国库和国库经收处办理国库业务情况，每半年汇总一次，分别在当年 7 月 31 日和次年 1 月 31 日前报上一级人民银行人民银行每年对代理支库检查过的乡(镇)国库和国库经收处进行抽查第五章 代理支库审批、设立和撤销的管理8第三十二条 代理支库原则上应设在国有独资商业银行未设国有独资商业银行分支机构的地区，经人民银行商当地财政部门选择审定，代理支库也可设在其他商业银行第三十三条 代理支库业务的商业银行，必须严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》和《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》等法规、制度，认真办理各项国库业务第三十四条 代理支库名称定为：中华人民共和国国家金库××县(市)支库(代理)或中华人民共和国国家金库××市××区支库(代理)第三十五条 代理支库的设立条件代理支库的金融机构必须是经过人民银行批准设立，具有良好的信誉，较好的经营业绩，配备专职人员，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具先进，认真履行国库职责，并能按规定设置国库工作机构的金融机构。
第三十六条 设立代理支库的审批权限商业银行分支机构代理支库的，由各省、自治区、直辖市及计划单列市分库商同级财政部门后，由分库审批已经办理代理支库业务的商业银行必须补办审批手续第三十七条 代理支库的审批程序凡要求代理支库的商业银行，应向上一级人民银行提出书面申请上一级人民银行审议后，附书面审议意见报分库代理申请书中必须包含本商业银行对代理支库业务的机构、岗位设置和人员配备情况，对办理国库业务的承诺和内控管理措施等内容，并必须提供以下书面资料：(一)人民银行颁发的经营金融业务许可证复印件一份；(二)上两年度的资产负债表和损益表复印件各一份；(三)相关的内部管理制度和资金结算情况报告；(四)金融机构负责人、拟设国库机构负责人或办理国库业务负责人、主要经办人员情况简介9分库对上述材料审查后，认为符合代理支库条件的，由分库向商业银行。