摘 要2012年我国颁布了《行政事业单位内部控制规范》（试行），并且在2014年正式全面实施，另外，也颁布了相关配套指引及实施办法但我国行政事业单位的内部控制依然不尽如人意为了提高我国行政事业单位内部控制的有效性，本文从行政事业单位内部控制的现状出发，对行政事业单位内部控制的解决办法进行了研究本文通过发放调查问卷的形式，通过归纳总结，分析数据的方式对广东省行政事业单位内部控制的现状进行了一个初步的分析，主要分析了广东省行政事业单位的宣传执行情况，内部控制的流程制定情况，以及单位自我评价及内外部监督情况这几方面基于分析结果，对我国行政事业单位的内部控制提出了相关的对策及建议，为我国行政事业单位内部控制补充理论依据关键词：行政事业单位；内部控制； 调查问卷； 自我评价；内外部监督AbstractIn 2012 ，our country promulgated the "administrative institutions internal control standard" (Trial), and in 2014 formally implemented, in addition, also issued the relevant guidelines and implementation measures. However, the internal control of administrative institutions in our country is still not satisfactory. In order to improve the effectiveness of internal control of administrative institutions in China, this paper studies the solution of internal control of administrative institutions from the current situation of internal control of administrativeIn this paper, through questionnaires, through the summary, analysis of the data carries on the preliminary analysis of the current situation of internal control of administrative institutions of Guangdong Province, the main analysis of the implementation of administrative institutions of Guangdong province propaganda, the internal control of the development process, as well as units of self evaluation and the internal and external supervision several aspects. Based on the analysis results, this paper puts forward some countermeasures and suggestions for the internal control of the administrative institutions in china.Keywords: Administrative institution; Internal control; current situation; self evaluation and supervision; countermeasures and suggestions目 录1．引言 11.1 研究背景 11.2研究意义 21.3 研究内容 31.4 研究方法 31.5 研究步骤 42 文献综述 42.1 国外文献综述 42.2 国内文献综述 62.3 总结 83. 行政事业单位内部控制情况调查分析 93.1 调查问卷设计 93.2 调查问卷分析 103.2.1被访者对《行政事业单位内部控制规范（试行）》的了解程度 103.2.2 行政事业单位对内控规范实施情况 113.2.3 内部控制构建情况 123.2.4 行政事业单位具体业务目标实现情况 123.2.5 行政事业单位自我评价情况及监督情况 133.3 行政事业单位内部控制存在问题 143.3.1 行政事业单位内部控制思想淡薄 143.3.2 行政事业单位内部控制制度执行不到位 143.3.3 行政事业单位内部控制制度不适用 153.3.4 具体业务流程不完备内控目标难实现 153.3.5 行政是事业单位缺乏自我评价体系 163.3.6 行政事业单位缺乏有效的内外部监督 164 行政事业单位内部控制问题原因分析 174.1 行政事业单位内部控制环境较差 174.2 行政事业单位人员专业胜任能力不够 174.3 业务层面内部控制的侧重点不够 184.4 行政事业单位缺乏有效的内外部监督 185 对我国行政事业单位内部控制建设提出相关建议和对策 195.1提高行政事业单位人员对内部控制认识 195.2 提高行政事业单位内部控制的执行力 205.3 挑选得力人才，健全行政事业单位内部控制 205.4 夯实具体业务层面内部控制 215.5 完善行政事业单位内部控制自我评价 215.6 提高内外部监督力度 226 结论 246.1 研究结论及建议 246.2 研究不足及展望 24参考文献 26致 谢 301．引言1.1 研究背景自2012 年财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》之后，2015年12月财政部又发文号召“全面推进行政事业单位内部控制建设”，紧接着2016年财政厅、监察厅、审计厅又颁布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔2016〕212号)以及省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔2016〕1031号)，并于2017年1月25日颁发了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会[2017]1号）。
由此可见，随着社会发展速度的不断加快，行政事业单位内部控制在我国的地位越来越重要虽然自从行政事业单位内控规范发布实施以来，各个事业单位都积极开展内部控制建设并且取得了初步成效，据国家统计局最新调查结果显示，2016年有92.9％的群众对全面从严治党、反腐败工作成效表示很满意或比较满意，比2012年提高17.9个百分点中国社科院调查显示，九成以上领导干部和普通干部、八成以上城乡居民对党风廉政建设和反腐败斗争“有信心”和“比较有信心”，比2012年分别提高9.9、21.3、10.2个百分点逐年走高、明显增强的“满意”和“信心”，显示的是党心民心的高度凝聚，厚植的是党执政的政治基础但从整体情况来看行政事业单位内部控制水平依然还有待提升，就现在而言，我国行政事业单位依然存在内控制水平普遍不高，对内部控制的认识不全面，实施内部控制的意识不强的问题有些单位要么是本单位的内部控制不适用，要么是有较合适的内部控制但是内部控制办法被束之高阁，内控只是走形式，应付检查，执行度明显不够早前有一则报道显示，成都市龙泉驿区十陵街道党工委原书记钟鼎元存在违规发放慰问金的问题2012年至2014年春节前，钟鼎元与十陵街道党工委个别领导班子成员商量后，出面协调并收取与街道有业务关系的企业“赞助费”100万元。
上述资金未纳入本单位财政专户，主要用于发放春节“慰问金”虽然内控一直在进行，但是要构建不敢腐、不能腐、不想腐的有效机制，我们还有很的路要走更关键的是行政事业单位几乎都承担着社会服务的职能，内控缺失的话除了会导致资金的浪费和国有资产的失控外，更会导致其公共服务职能的丧失，造成极其不良的社会影响，所以行政事业单位提高对内部控制的认识，加强内控管理水平，积极构建适合自身发展需要的内控体系已迫在眉睫1.2研究意义建立完善的可实施性强的行政事业单位内部控制，并加强行政人员的执行力度，对于宏观经济发展形势下调整经济结构，实现社会稳定快速发展起到了决定性作用一方面，行政事业单位的资金绝大部分都来自于国家财政拨款，更是国家财政资金的一个重要的组成部分，只有加强了行政事业单位内部控制，才能保证国家财政资金在国民经济中发挥充分的作用另一方面，行政事业单位是公共服务的提供者，更是社会事务的监察者，其根本目的是使社会效益最大化，行政事业单位所承担的责任是推动整个社会活动，让社会活动在一个合理有规矩的环境中进行，而其能否有效履行职能，却影响着整个社会服务效率只有改进行政事业单位的管理质量，完善行政事业单位的管理制度，才能使行政事业单位更好的履行它的职责。
从国有资产的角度来说，行政事业是国有资产的管理者的使用者，其任何形式的铺张浪费都是国有资产的流失随着全球经济体制改革的深入，越来越多的行政事业单位在履行原有职能的同时，更是选择与时俱进，开展了许多投资、融资、租赁等经济活动要想这些经济投资活动顺利进行，行政事业单位就必须不断完善本单位的资产管理制度和岗位责任制度，加强对资金的有效监管，最大程度的保证本单位的资金完整从党风廉政建设的角度来说，有效的行政事业单位内部控制能够预防贪污腐败，内部控制是行政事业单位日常管理活动的“指南针”，更是行政事业单位实施廉政的“防火墙”它不仅能够规范行政事业单位的日常管理，保证权力在人民群众的共同监督的环境下“透明”行使，更能有效的堵住漏洞，降低贪污腐败的几率，有效鞭策行政事业单位人员公正廉洁的办事，杜绝舞弊和腐败的发生1.3 研究内容本文从发现问题—解决问题的视角对我国行政事业单位内部控制进行了研究，介绍了本文的研究背景，研究目的，分析了我国行政事业单位内部控制的现状，找出了目前我国行政事业单位内部控制存在的问题，概括了出现这些问题的原因，最后给出了解决这些问题的对策及建议第一章，绪论本章主要介绍了本文的研究意义，研究背景，研究内容，研究方法以及研究步骤。
第二章，文献综述本章主要介绍了国内外对行政事业单位控制这个课题进行研究的相关内容，并对国内外文献进行了整合概括，在总结文献的基础上阐述自己的研究创新之处第三章，行政事业单位内部控制现状分析通过调查问卷的形式对广东省目前行政事业单位做了一个全面的分析，归纳总结目前广东省行政事业单位在内部控制方面存在的问题第四章，行政事业单位内部控制问题原因主要是对广东省行政事业单位现状的一个综合性分析，分析广东省行政事业单位内部控制出现问题的原因，为后面基于广东省的内部控制情况对我国行政事业单位内部控制提出建议和对策做准备第五章，对我国行政事业单位内部控制建设提出相关建议和对策本章基于对广东省行政事业单位内部控制的研究提出对我国行政事业单位内部控制的建设提出相关建议的对策，既是对本文的一个总结，也是对这段时间调查广东省行政事业单位内部控制的一个交代第六章，结论主要涵盖了对本文的一个终结性的总结，和对本论文研究的不足进行分析1.4 研究方法本文以行政事业单位内部控制现状为研究范围，主要采用规范研究方法。