目 录摘 要 IAbstract II一、绪论 1（一）研究背景 1（二）研究意义 1二、内部审计相关理论概述 2（一）内部审计的涵义 2（二）内部审计的作用 2（三）内部审计的方法 3（四）内部审计的主要内容 3三、一心堂药业股份有限公司内部审计现状分析 4（一）一心堂药业股份有限公司基本情况 4（二）一心堂药业股份有限公司内部审计现状 5四、一心堂药业有限股份公司内部审计存在的问题及原因分析 9（一）一心堂药业有限股份公司内部审计存在的问题 9（二）内部审计存在的问题原因分析 11五、完善一心堂药业股份有限公司内部审计的对策建议 12（一）优化公司治理结构 12（二）提高内部审计人员的综合能力 13（三）加强内部审计环境建设 13（四）转变内审观念，拓宽工作领域 14结论 14参考文献 16致谢 17摘 要近年来，我国民营企业发展速度越来越快，规模也在不断地扩大，但是与此同时，民营企业内部管理存在的问题也逐渐暴露这些问题出现的最主要原因是，企业内部审计实施效果较差内部审计对企业内部运行的规则起到了监管的作用，给内部控制提供了全面的保障内部审计发挥作用最重要前提是企业内部拥有合理且完善的内部机制。
本文主要研究了云南鸿翔一心堂药业（集团）有限股份公司（简称“一心堂药业股份有限公司”）内部的审计情况，详细的分析了有关内部审计的理论知识，主要介绍了内部审计的涵义、特征、发展趋势、作用以及主要内容；其次，对云南一心堂药业股份有限公司内部审计的现状进行了分析，对云南一心堂药业股份有限公司内审机构的大致结构、具体内审制度的内容和流程、所涉及的范围加以研究；然后，找出云南一心堂药业股份有限公司内部审计存在的不足之处，并分析出现这些问题的原因最后，针对具体的问题提出了解决的策略关 键 词：一心堂药业股份有限公司；内部审计；内部机制AbstractIn recent years, the development of private enterprises in China is getting better and better, and the scale is constantly expanding, but at the same time, the problems existing in the internal management of private enterprises are gradually exposed to prove that there are defects in the internal audit of enterprises. Internal audit plays a supervisory role in the rules of internal operation of enterprises and also provides a solid guarantee for internal control. If an enterprise internal mechanism is very reasonable and perfect, then internal audit can play a very critical role. This paper mainly studies the internal audit situation of yunnan hongxiang yitang pharmaceutical (group) co., LTD. (hereinafter referred to as "yitang pharmaceutical co., LTD."), analyzes the theoretical knowledge of internal audit in detail, and mainly introduces the connotation, characteristics, development trend, role and main content of internal audit. Secondly, it analyzes the current situation of internal audit of yunnan yitang pharmaceutical co., LTD., and studies the general structure of internal audit institution, the content and process of specific internal audit system, and the scope involved. Then, find out the shortcomings of internal audit of yunnan yitang pharmaceutical co., ltd. and analyze the reasons for these problems. Finally, the solution strategy is proposed for the specific problem.Keywords：Yunnan yixintang pharmaceutical co., LTD; Internal audit; The internal mechanism一、绪论（一）研究背景近年来随着我国市场经济体制完善，速度的不断加快，参与到国际化竞争中的集团有限股份公司数目越来越多。
内部审计在企业发展的过程中起到非常重要的责任，内部审计的主要职能就是为企业服务，还要负责企业的各项审计活动，内部审计的主要目标就是对企业的治理、评价进行有效的改善，这样就能增加企业的经营目标因此，集团有限股份公司在发展壮大的过程中，必须加大对企业内部审计的重视程度，而内部审计恰恰也是保障企业内部控制的基础但是由于管理层对内部审计不重视、审计机构设置不合理、内审规章制度不完善等原因，导致很多集团有限股份公司内部审计工作开展不利针对云南鸿翔一心堂药业集团有限股份公司内部审计中存在的众多问题，如何提升内部审计实施效果，就成为了云南鸿翔一心堂药业集团有限股份公司管理研究领域中的一个重要课题二）研究意义1.理论意义在许多较为发达的国家中，风险导向内部审计作为现代审计的重要方法，得到了广泛的运用和实践，与此同时，审计方法也得到了很多更新和完善但是令人感到可惜的是，当前我国的内部审计领域还基本采用的依然是最基本的审计方法，还是依靠财务账项来完成审计工作，有很多研究人员仅仅对风险导向内部审计的基础内容进行研究，提出了其主要的概念，但是到现在为止还没有一个较为完整的研究成果，因此本文以云南鸿翔为例，研究其内部审计的相关问题并提出相应的对策，希望为我国企业内部审计研究贡献一份力量。
2.现实意义本文通过云南鸿翔一心堂药业（集团）有限股份内部审计研究，对该集团内部审计存在的一些问题进行了分析，然后对于这些存在的问题提出了具有针对性的解决对策，为云南鸿翔一心堂药业（集团）有限股份改善内部审计工作提供一些思路云南鸿翔一心堂药业（集团）有限股份作为一家集科研、生产、营销于一体的大型现代化集团型民营企业，其内部审计存在一些问题，并且这些问题都具有一定的代表性，这在一定层面上体现了集团有限股份公司内部审计的现状因此，本文在研究集团有限股份公司时，可以通过内部审计加深对于该企业的认知和了解，可以有效地解决该公司内部审计相关的难题，从而大幅度提升该企业的管理能力二、内部审计相关理论概述（一）内部审计的涵义内部审计由单位或者部门内部专门负责审计的工作人员负责和“外部审计”是相对应 罗艺.浅谈加强新时期基层内部审计的思考[J].经贸实践.2018(19):33-34.内部审计可以起到管理单位以及部门中的管理人员的作用现在的审计普遍都是由外部以及内部审计共同组成内部审计能够为外部审计的正常展开提供有力的支持在各个企业单位以及部门内部的经济活动当中，内部审计是必不可少的一部分，此外国家审计也是在内部审计的基础上建立起来的。
二）内部审计的作用1.预防保护作用在企业会计部门的工作中，内部审计机构也发挥了很大的作用，负责监督其工作的进行，此外，对于有效控制单位内部管理制度有很一定的促进作用，还能及时发现企业存在的问题，同时对此进行管理漏洞的改正，还能降低企业的经济损失，使得最终得到的会计资料更加能够反映出实际情况，准确性更高2.服务促进作用在企业中，内部审计机构作为一个非常重要的职能部门，负责监督整个企业全部的生产以及经营活动，只有该机构中的人员全面了解这个活动，内部审计工作才可以顺利进行下去 张博.把握审计发展新趋势提升内部审计价值[J].中国集体经济.2018(29):09-10.因此，企业通过不断完善和提高内部的审计工作，企业生产以及管理的成本就可以大大降低，而企业获得的收益可以大大增加3.评价鉴证作用内部审计是由于企业在经济活动中的特殊需要而产生的，同样它也是经营管理分权制的产物随着企业的不断发展，其规模越来越大，对于管理的要求也越来越严格，企业对各个部门的经营情况进行评考核的过程中内部审计发挥了很大的作用，借助于内部审计，企业可以运用更加公平公正的方式来对各个部门作出评价三）内部审计的方法第一，顺查法。
根据经济活动产生的时间顺序以及会计核算的整个流程，对会计凭证、会计账簿以及会计报表一一审核第二，逆查法根据与经济活动产生的时间完全相反的顺序，首先审核会计报表，找出其中存在的一些错误之处，然后从会计账簿以及凭证当中查找是否存在相同的错误第三，抽查法采用随机抽查、等距抽查以及PPS抽查这三种方式，在所有需要进行审计的对象当中选择一部分加以审查，然后按照这些被抽取的样本的审查结果推测出所有审计对象可能会存在的问题第四，抽样审计与详细审计结合法在实际审计的工作当中，审计人员根据所制定的内部控制制度，然后参考重要性水平评估数据，从而选择出需要进行审计的样本 陈平.内部审计作用机制途径[J].新会计.2018(09):59-60.如果其中一个样本存在非常严重的问题，审计人员就需要增加样本数量，或者详细地审计该样本整个业务流程四）内部审计的主要内容内部审计有以下三个内容:第一，对企业的财政财务收入以及支出情况进行审计，审查企业所制定的每一项财务制度是不是满足国家相关法律规定，审查企业在某一段时间内生产经营情况、持有的资金以及债务是不是和实际情况一致;审查企业目前所拥有的国有资产是否安全，有没有存在漏洞，相对价格是否提高或者保持不变。
第二，对于企业的经济效益加以审计，包括以下两个方面，其一，检查企业供应、生产以及销售的各个环节，然后对参与这些环节的工作人员、资金以及物品也进行细致地检查，找出其中存在的问题，然后针对这些不足之处提出改进的建议，以帮助企业生产经营活动的顺利进行，用尽可能低的成本获得尽可能高的经济收益;其二，对于企业现有的内部控制制度加以客观的评价，找出企业在管理方面有待改进的地方，然后有针对性的提出改进的措施，建立更加全面、科学的内部控制管理体系，用尽可能低的成本获得尽可能高的经济收益第三，对经济活动过程中各个负责人进行审计，审计人员需要按照法律中所规定的内容对经济活动中各个负责人进行检查，检查他们是否顺利完成任务三、一心堂药业股份有限公司内部审计现状分析（一）一心堂药业股份有限公司基本情况1.公司简介云南鸿翔一心堂药业(集团)股份有限公司（以下简称云南鸿翔一心堂）是由阮鸿献先生在1981年所创立的，从创立到现在经历了30多年的风风雨雨在阮鸿献。