单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,内部控制的框架体系,概述,控制环境,风险评估,控制活动,监督,信息与沟通,控制活动,（control activities）,企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等相关含义,控制活动：确保管理层指令得到贯彻执行的公司的政策和程序政策：它描述应该做什么,程序：它描述应该怎样做,剩余风险：企业采取控制措施之后仍可能发生的风险控制活动的分类,按内容分,一般控制,应用控制,按功能分,预防性控制,发现性控制,按手段分,手工控制,自动控制,不相容职务分离控制,不相容职务：某些职务如由一名雇员担任，既可以弄虚作假，又能够自己掩盖其作弊行为的那些职务回避原则：重大关联的人员不得担任不相容职务不相容职务分离控制,-业务活动的步骤,授权,签发,核准,执行,记录,不相容职务分离控制,不相容职务总体原则,授权审批与申请,授权审批与执行,执行与监督审核,执行与记录,细账与总账,保管财务与使用财务,不相容职务分离控制,货币资金,管钱与管账,应收款项账目与现金收入账目，应付与支出,保管支票簿的既不能同时保管印章，也不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节,负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目级应付款项账目登记的人员要分离,货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员应分离,授权审批控制,授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
常规授权：企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权特别授权：企业在特殊情况、特定条件下进行的授权授权审批控制,原则,目的性原则,信任原则,权责对等原则,因事设人、视能授权原则,单一隶属原则,评价风险原则,充分授权原则,合理检查原则,授权审批控制,权力分类与范围,权力种类,人权,财权,做事权,范围,无授权不能行使权力,所有业务不经授权不能执行,所有业务一经授权必须执行,授权审批控制,审批控制的分类,一支笔,分级审批,多重审批模式,混合审批模式,会计系统控制,会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整会计控制体系与会计信息控制,会计系统控制,会计控制体系,会计机构设置,会计政策管理,会计档案保管,会计工作交接,会计系统控制,会计信息控制,复式记账控制,标准会计处理控制,会计凭证控制,会计帐户与账簿控制,财务会计报告控制,财产保护控制,企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产的安全完整；严格限制未经授权的人员接触和处置财产财产保护控制,财产记录,实物保管,定期盘点,账实核对,财产保险,预算控制,预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
预算控制,全面预算体系,经营预算,资本预算,财务预算,预算控制,预算管理组织体系,决策机构,管理机构,责任单位,预算控制,预算编制,编制的起点,销售,利润,编制方法,固定预算,弹性预算,滚动预算,零基预算,概率预算,预算控制,预算执行,预算调整,预算分析,预算考核,运营分析控制,运营分析控制要求企业建立运营情况分析控制，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进运营分析控制,分析内容,财务与经营分析（P220）,预算分析,专项分析,综合分析,运营分析控制,分析方法,定性分析方法,专家建议法,专家会议法,主观概率法,特尔非法,定量分析方法,对比分析法,趋势分析,因素分析,比率分析,运营分析控制,分析流程,确定分析目标,制定分析方案,搜集数据信息,分析现状,撰写分析报告,绩效考评控制,绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
绩效考评控制,组织体系,高层管理人员：原动力与带头人,各部门：主角,人力资源部：服务性职能部门,绩效考评控制,绩效考评体系,确定考评内容,考评主体,考评频率,评价方法,结果运用方式,绩效考评控制,KPI体系,平衡积分卡（BSC）,财务,客户,内部经营,学习与发展,指标间应有明确的因果关联,学习与成长面,员工生产力,员工满意度,信息环境的建立,结,果,导,向,内部营运面,供应商管理改善,生产流程改善,客戶面,客户满意,度,品牌市场价值,财务面,净资产回报率,销售净利率,总资产周转率,后向指标,先行指标,(+),(+),(+),过,程,导,向,(+),正面影响,(+),(+),(+),。