2023年日记账年末结账篇一：现金日记账和银行存款日记账如何结账 现金日记账和银行存款日记账如何结账？ 现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账 结账时，应当结出每个账户的期末余额需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下面应当通栏划双红线 年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样 什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？ 企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。
在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对 但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项 如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额调节以后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应及时查明原因予以更正此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录 篇二：现金日记账月结注意事项 现金日记账月结 2023-06-29 14:36:23 来源：互联网 现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额不是一笔的话，结出余额，上下划红线现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额不是一笔的话，结出余额，上下划红线不用写期初余额，每年开始的时候才写 。
1、现金日记账的格式现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账 2、现金日记账的登记方法现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误 3、登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等具体要求是： （1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据 （2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页记账时必须按页次、行次、 位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。
记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸 4、现金日记账结账 （1）现金日记账要按月结出发生额和余额具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线 （2）不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线；12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线 现金日记账怎么登记 2023-06-30 09:40:16 来源：互联网 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示： 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示： 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额 登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期 2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号” 3.摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要 4.对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目；第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。
如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元 5.借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入 6.余额 “余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借 方－本行贷方”公式计算填入正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额 现金日记账过次页 2023-06-29 14:29:48 来源：互联网 现金日记账当一张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏 登记账簿是日常会计核算工作的重要内容之一，当一笔经济业务发生并将有 关原始凭证传递到会计人员手中时，会计人员首先要对其进行审核，在审核无误后，据以编制记账凭证并加以复核，再根据复核无误的会计凭证一方面登记相关的日 记账、明细账，另一方面登记总分类账。
通过登记账簿，将分散在会计凭证上的数据和资料进行分类记录，并逐步加工汇总成相关的会计信息，为编制会计报表提供 依据 第一节 账簿登记的基本要求 会计人员在登记账簿时，应符合下列基本要求： １．必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录 的正确性 ２．红色墨水在账簿中有特殊含义，在下列情况下可以采用： （１）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录 （２）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数 （３）在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负 数余额 （４）注销空行或空页 （５）期末结账时划线 （６）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录 ３．登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他 有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整 ４．登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号， 表示已记账，以免重记、漏记，也便于查阅、核对，并在记账凭证中“记账”处签名或盖章，以明确经济责任 ５．登记账簿时，凡印有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在 “借或贷”栏内注明余额的借贷方向。
若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏用“ 0 ”表示 ６．各种账簿应按账户页次逐页逐行连续登记，不得跳行、隔页如果不慎 发生跳行、隔页，应在账簿中将空行和空页注销 当出现空行时，应在该行摘要栏填入“此行空白”，然后用红笔划一条通栏 红线，最后，由记账人员在该行签名或盖章 当出现空页时，应在该页注明“此页空白”，然后用红笔在该页左上角至右 下角划一条对角斜线，最后由记账人员在该页签名或盖章 ７．登记账簿时，在每一页的第一行“月份栏”要注明当前月份，以后本页 再登记时， 篇三：浅析银行存款日记账的登帐及结账 课程设计任务书 学生姓名： 专业班级： 指导教师： 工作单位： 管理学院会计系 题 目: 初始条件： 1. 财会实训教学软件系列：基础会计V6.0 厦门网中网软件有限公司； 2.某企业单位一个月发生的经济业务有关的原始资料、会计核算制度； 3.其他材料 要求完成的主要任务: 完成该企业当年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，登记账簿，计算利润，进行年终利润结算，编制主要会计报表，。